Кореспондентската сметка е нещо, без което банките не могат да работят

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Кореспондентската сметка е необходимо условие за сетълменти между кредитни институции. Съвкупността от тези сметки се отразява в банковото салдо по сметка номер 301 с последващо детайлизиране в зависимост от вида на операциите. Сред тях са следните:

• Сметки, които търговска банка открива в Банката на Русия. В него се отразяват вноски в уставния капитал, получени междубанкови заеми, суми с необяснимо предназначение и др. (по дебита на подсметка № 30102). За заем: издадени заеми на междубанковия пазар, получаване на пари в брой, прехвърляне на данъчни суми, комисионни и др.
• Сметки, които кредитна институция открива в други кредитни институции (NOSTRO, отчетена по подсметка № 30110), и сметки, които други банки откриват в тази финансова институция (LORO, подсметка № 30109). Те отразяват не само собствените операции на банката, но и редица транзакции на нейните клиенти.

Кореспондентската сметка е връзка за изграждане на взаимоотношения с чуждестранни банки. Банките могат да откриват своите сметки вчуждестранни кредитни институции. Последните от своя страна могат да направят същото в местните финансови институции. Кореспондентските сметки за операции с благородни метали се разпределят отделно за целите на детайлното счетоводство.

Кореспондентска сметка е способността на счетоводния отдел на банката да следи всяка минута взаимоотношенията с други кредитни институции, тъй като аналитичното счетоводство включва разделяне на операциите между всички банки-кореспонденти. За да се спазва валутното законодателство, се разпределят и сметки на чуждестранни банки, които извършват операции в руски рубли (сметки от тип „K” и „H”, отразени в подсметки 30122 и 30123).

Кореспондентската сметка всъщност е двадесетцифрено число, всяка цифра в което има строго определена стойност. В териториалното поделение на Банката на Русия или самата банка тя се отваря след като търговската финансова организация получи удостоверение за държавна регистрация. За да се открие кореспондентска сметка в чуждестранна банка, там трябва да се изпрати набор от строго определени документи, повечето от които трябва да бъдат преведени и заверени.

Кореспондентската сметка в Сбербанк може да варира за отделите в различните градове. Първите три цифри в него винаги са равни на 301, следващите две са номера на балансовата сметка (2-ри ред), последвани от три цифри, показващи валутата на сметката (руската рубла е кодирана 810). Следва - една контролна цифра,осем цифри са запазени за кодирането на банковата сметка, а последните три цифри съвпадат с последните три цифри на BIC на кредитната институция. Например за централния офис на Сбербанк последните цифри на кореспондентската сметка са 225, а за Байкал - 607.

Кой друг може да има кореспондентска сметка? Банката на Русия се занимава с такъв проблем като откриването на сметки от този вид за чуждестранни национални банки с цел извършване на операции в рубли и други валути.