Какви са премийните данъци? Видове премии, особености на тяхното данъчно облагане

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Всеки гражданин, официално работещ във всяка компания, може да получава не само заплата, но и различни бонуси. Те са представени в много разновидности. Основната им цел е да възнаграждават специалистите за добре свършена работа. В същото време всеки работодател трябва да знае какви данъци облага бонусът, за да преведе своевременно необходимите плащания към Федералната данъчна служба.

Видове стимули

Могат да бъдат изплащани от работодателите на различни основания. Такива стимули могат да бъдат изразени не само в пари, но и в натура. Това е особено вярно за организации, специализирани в производството на всякакви стоки, които са значими за населението.

Бонусите на служителите могат да се изплащат за различни периоди от време, въз основа на които се разграничават следните разновидности:

• месечните стимули се изплащат на фиксирани дати и плащанията обикновено са еднакви по размер;
• на тримесечие се изчисляват въз основа на представянето на предприятието затри месеца, като се взема предвид и работата на всеки специалист от компанията;
• годишните плащания се изплащат в края на годината и често са толкова значителни по размер, че се наричат тринадесета заплата.

В допълнение, еднократните поощрителни плащания трябва да бъдат подчертани. Такива награди се присъждат на служители на предприятието, които са се отличили в работата. Те обикновено се представят като награди за високо представяне или постижения. Не е необичайно компаниите да плащат такива бонуси за някои значими празници.

Облагат ли се бонусите? Всички горепосочени видове плащания са част от работната заплата на гражданите, поради което по принцип се облагат с данък върху доходите на физическите лица на основание чл. 209 NK.

Кои плащания подлежат на приспадане на данъци?

В чл. 217 от Данъчния кодекс изброява различни видове стимули, от които работодателите не могат да изчисляват и плащат данък върху доходите на физическите лица. Следователно е възможно да се разбере дали бонусите се облагат с данък само след определяне на предназначението и характеристиките им. Данък върху доходите на физическите лица не се начислява върху плащания, представляващи възнаграждение за значими постижения в науката, културата или други важни области на дейност. Такива плащания могат да бъдат не само вътрешни, но и международни или чуждестранни.

Не се плаща данък върху бонусите, присъждани на висшите длъжностни лица на Русия.

Освен това, това включва подаръци, които се предоставят на служителите от ръководството на предприятието, но тяхната стойност не трябва да надвишава 4 хиляди рубли.триене.

Концепция за изплащане

Всички видове бонуси са представени от променлив елемент от заплатата на служителя. Те се изчисляват на базата на определени постижения на всеки специалист през определен период от време. Те обикновено действат като стимули, давани ежемесечно, на различни празници или въз основа на резултатите от работата на предприятието през годината.

Основа за определяне на бонус е съответната наредба за бонусите, приета в предприятието. Представлява се от вътрешната документация на компанията и обикновено се разработва по искане на ръководството на организацията. С добре написан документ работодателят може да избегне много негативни последици. Следователно, бонусът е необходим за различни цели:

• без искове от служители на Федералната данъчна служба;
• предотвратяване на спорове с членове на персонала относно правилното изчисляване на различни обезщетения или плащания;
• възможност за стимулиране на специалисти за постигане на висока производителност.

Основните правила за прехвърляне на средства се съдържат в чл. 57 TK.

Условия за плащане на средства

Важно е работодателите да разберат не само на какви данъци се облага бонусът, но и при какви условия е разрешено да го изплаща на служителите. Тези условия включват:

• Ако директорът на компанията иска да изплати бонуси на служителите в края на годината въз основа на наличните неразпределени печалби, тогава този въпрос съгласно Федерален закон № 208 трябва да бъде решен на заседаниеоснователи.
• Някои индустриални споразумения предвиждат изплащане на стимули на гражданите за трудов стаж или след въвеждане на производствените мощности.
• 129 TK.
• Ако във фирмата има синдикат, тогава решенията за прехвърляне на допълнителни средства към служителите се вземат съвместно с неговите представители.

Въз основа на чл. 135 от Кодекса на труда, след начисляване на плащанията, счетоводителят трябва да изготви специално удостоверение, а ръководителят на предприятието издава заповед. Включва всички граждани, получили плащания в брой. Въз основа на тези документи се плаща данък върху дохода върху бонуса на всеки служител.

Законодателен регламент

Процедурата за изплащане на средства и плащане на данъци е регламентирана от множество членове на Кодекса на труда. Основните разпоредби на това и Данъчния кодекс, свързани с разглеждания въпрос, включват:

• st. 129 от Кодекса на труда посочва, че бонусът действа като начин за насърчаване на служителите, поради което се издава в допълнение към заплатата;
• st. 144 от КТ съдържа информация, че плащането може да действа като мотивационен метод за управление на персонала;
• st. 191 от КТ е установено, че средствата се заплащат само за трудзаслуга;
• st. 207 Данъчен кодекс съдържа данни за какви данъци се облага премията;
• st. 217 от Данъчния кодекс включва информация, че средствата, получени за постижения в значими области, не се облагат с данък.

В допълнение, трябва да проучите разпоредбите на регионалните актове и вътрешната документация на всяка компания. Еднократната сума данък при източника ли е или не? Зависи от целта и характеристиките на това плащане. Ако не е представена от награда за значителни постижения в науката или технологиите, тогава от нея трябва да се плаща данък върху доходите на физическите лица.

Нюансите на изчисляване и плащане на данък върху дохода

Почти всички видове бонуси са представени от официалните доходи на гражданите, така че данъкът върху доходите трябва да се плаща от тях. За изчисляването му на основание чл. 209 NC, прилага се обща процедура.

Ако една компания превежда средства на граждани на месечна база, като се вземат предвид производствените резултати на служителите, тогава ръководството издава заповед, въз основа на която бонусът се обвързва с представянето на служителите.

За да изчислите данъка, трябва да определите 13% от платената сума. В същото време се заплаща допълнителна премия в 6-данък върху доходите на физическите лица. Ако счетоводителят по някаква причина не посочи тази информация в този документ, тогава той и цялото дружество ще бъдат подведени под административна отговорност.

Плащане на премии

Какви са премийните данъци? В повечето случаи се изисква от него да се плаща данък върху доходите на физическите лица, но освен това компаниите трябва да изчисляват и превеждат застрахователни премии за служителите. Това се дължи на факта, че всякаофициалните преводи на средства на служители, изплатени въз основа на трудов договор, подлежат на плащания към различни извънбюджетни фондове, както се изисква от разпоредбите на Федерален закон № 212.

Застрахователните премии се прехвърлят, дори ако стимулът е представен в натура. Удръжките се изпращат до PF, FSS и MHIF. Процедурата се изпълнява в деня, в който ръководството на дружеството издава заповед за награждаване на служителите. Следователно прехвърлянето на средства към фондовете директно в деня на издаване на стимула е нарушение от страна на счетоводителя на компанията.

Ако е платена премия, която не се изисква за плащане на данък върху дохода, тогава застрахователните плащания също не се прехвърлят от нея.

Нюансите на плащането на вноски

Първоначално ръководителят на компанията издава бонусна заповед, в която са изброени всички служители, които получават плащания от организацията. Освен това счетоводителят в месеца, в който средствата действително са изплатени на гражданите, изчислява и удържа данък върху доходите на физическите лица и застрахователни премии.

Ако средствата са взети от неразпределена печалба, се използва сметка D84. Ако се използват други източници, се прилага D91-2.

Как се определя данъкът за еднократен бонус?

Доста често във фирмите за различни постижения в процеса на извършване на дейност, еднократни стимули се назначават на служителите. За тях данъкът също задължително се изчислява и плаща.

Размерът на премията при такива условия е предмет на застрахователни премии.

Такива изисквания важат не само за тези плащания, коитосвързани с добро представяне, но и с бонуси, посветени на различни празнични събития в компанията.

Може ли данъкът да бъде намален?

Данъчният кодекс не съдържа информация, която може да намали размера на данъците или застрахователните премии, начислени върху доходите на официално заети граждани. Но самите работодатели могат да използват някои трикове.

Ако плащането е възложено за някакво значимо събитие, то може да бъде издадено под формата на подарък, от който не се изисква данък върху доходите на физическите лица. Но стойността на такъв подарък не може да надвишава 4000 рубли.

За да не се прехвърлят застрахователни премии от подаръци, отношенията между дружеството и служителите трябва да бъдат формализирани чрез сключване на гражданскоправен договор. Такива особености на данъчното облагане се дължат на факта, че съгласно чл. 420 от Данъчния кодекс, доходите, получени от гражданин въз основа на споразумение за GPC, съгласно което се прехвърля правото на собственост върху всеки имот, не подлежат на застрахователни премии. Следователно работодателят и служителите просто сключват компетентен писмен договор за дарение, за който са спазени изискванията на чл. 574 GK.

Правила за отчитане

Компанията трябва да докладва на Федералната данъчна служба за всички плащания на служителите. Това включва не само заплата, но и бонуси. Следователно той е включен във финансовите отчети. Поради това фирмите трябва да докладват на инспектората относно изплащането на заплати и други плащания на служителитепремия в 6 данък върху личните доходи.

Грешките в изчисленията или документите са основание за привличане на организации и длъжностни лица към административна или наказателна отговорност. Самите служители, при констатиране на нарушения, могат да подадат жалба до инспекцията по труда или съда.

Заключение

Бонусите се считат за определен начин за насърчаване на служителите. Те могат да бъдат предоставени в пари или в натура. В същото време работодателите трябва да са добре запознати с какви данъци подлежат тези плащания. От тях се изисква не само правилно да изчисляват и удържат данък върху доходите на физическите лица, но и да превеждат застрахователни премии за служители.

Има някои премии, които са освободени от данък върху дохода. Не се изисква да го плащате от подаръци, чиято стойност не надвишава 4 хиляди рубли. Ето защо компаниите често използват такива нюанси на данъчно облагане, за да намалят размера на данъка върху доходите на физическите лица.