Облагане на предприемаческата дейност: характеристики, начини, форми

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Всеки, който планира да отвори собствен бизнес, трябва да реши много важни проблеми. Те включват избор на посока на работа, изготвяне на бизнес план, намиране на средства за инвестиране в бизнес, както и избор на система за данъчно облагане. Всеки собственик на бизнес трябва да плаща данъци в бюджета. Данъчното облагане на предприемаческата дейност позволява на държавата да получи значителна сума средства. Видовете данъци, плащани от компаниите и предприемачите, са многобройни, така че е важно да разберете всички данъчни системи предварително, за да изберете най-подходящия режим.

Видове системи

На първо място, трябва да разберете какви данъчни режими са налични в Руската федерация. Те са представени в няколко форми, всяка със свои собствени нюанси и характеристики.

Системите за данъчно облагане на бизнеса в Руската федерация са представени в следните форми:

• ОСНОВНИ. Такава система стандартно се възлага на всяка компания илипредприемач след регистрация. Смята се за най-сложен и специфичен. Тя изисква да плащате голям брой данъци, които включват ДДС, данък върху дохода и данък върху имуществото. Може да се прилага допълнителен данък върху водата или миннодобив. Фирмите и индивидуалните предприемачи заплащат транспортна такса. За да работите при този режим, трябва да наемете счетоводител, който да отговаря за изчисляването на таксите и изготвянето на декларации и отчети.
• USN. Тази опростена система се счита за най-разпространената сред много руски предприемачи. Обект на облагане в предприемаческата дейност е доходът или печалбата от труд. Следователно този режим е представен в две версии. Тази система има много предимства, тъй като е лесна за изчисляване и е необходимо само ежегодно да подавате лесна за попълване декларация до Федералната данъчна служба. Предприемачите често правят собствено счетоводство в началото на работата си, което им позволява да спестят пари от заплатите на счетоводителя.
• UTII. Условният доход може да се използва само за ограничен брой работни линии. Особеностите на данъчното облагане на предприемаческата дейност при този режим са, че размерът на таксата се определя в зависимост от различни физически показатели. Те включват размера на търговския зал, броя на местата в автобуса или други параметри. Освен това се взема предвид основният доход. Определя се за всеки вид дейност поотделно и може да се различава значително в различните региони. Възползвайте се от този данъчен режимпредприемаческа дейност е възможна само в някои градове на страната.
• ESKhN. Този режим може да се прилага изключително от фирми и предприемачи, които работят в областта на селското стопанство. Смята се, че е лесно да се изчисли. Освен това не е необходимо да изготвяте много различни отчети. Ставката е ниска, така че е наистина изгодно да използвате данъка. Но се използва от малък брой високоспециализирани организации.
• PSN. Патентите се считат за необичайни режими на данъчно облагане. Използват се само от предприемачи, работещи в стандартни и прости области на дейност. Такова данъчно облагане на физически лица, занимаващи се с предприемаческа дейност, се счита за просто и изгодно. Патент се купува за период от един месец до една година. През това време от предприемачите не се изисква да посещават Федералната данъчна служба или да подават документи и отчети в тази институция. Следователно такъв опростен режим често се избира от SP. Недостатъкът е, че е невъзможно да се намали цената на патент за преведените вноски към пенсионния фонд или други фондове.

По този начин облагането на индивидуални предприемачески дейности или фирми може да се извършва на базата на различни системи и форми. Изборът на конкретен режим зависи от посоката на работа, както и от това към коя целева аудитория е ориентиран бизнесът. Ако трябва редовно да си сътрудничите с други компании, които плащат ДДС, тогава ще трябва да изберете само BASIC.

Характеристики ОСНОВНИ

Стандартът е общата система на данъчно облагане. Приписва се на всяка фирма или предприемач веднага след регистрацията. Следователно, ако има нужда да работите в различен режим, тогава е необходимо да изпратите съответно уведомление до Федералната данъчна служба в рамките на един месец след регистрацията.

Облагането на предприемаческата дейност по ОСНО се счита за доста сложно. Това се дължи на факта, че при използване на този режим, предприемач или компания трябва да плаща наистина голям брой различни данъци и такси. Освобождаване от плащането на различни такси може да бъде получено само ако изберете преференциална линия на работа.

BASIC за IP

Облагането на индивидуални предприемачески дейности по OSNO предполага необходимостта от плащане на различни видове данъци на индивидуалните предприемачи:

• ДДС, а в някои ситуации прехвърлянето на тази такса се счита за необходимо за предприемача, например, ако работи с голям брой компании, които връщат ДДС;
• акцизи, плащани върху производството или продажбата на алкохол или тютюневи изделия, моторни превозни средства или горими материали;
• Данък върху личните доходи, изчислен в зависимост от дохода, получен от предприемача, който е отразен във финансовите отчети;
• вноски за вас и всички официално заети служители в PF, FSS и ФЗОК;
• данък за добив на полезни изкопаеми, ако в процеса на дейност предприемачът използва различни недра за получаване на определени материали;
• водасе начислява такса, ако е необходимо да се използва голямо количество водни ресурси за дейности;
• мита, ако се планира превоз на стоки през границата на Руската федерация;
• такса за използване на обекти от дивата природа;
• данък върху хазарта, ако работата на предприемач е свързана с тази сфера на дейност;
• транспортен данък, плащан от индивидуалните предприемачи по същия начин, както от частни лица, следователно служителите на Федералната данъчна служба са отговорни за изчисляването на тази такса, след което предприемачът получава само разписка;
• данък поземлен данък се изчислява, ако предприемачът притежава определени парцели;
• данък върху имуществото се изчислява и плаща по същия начин, както всички други физически лица с различни стойности, официално регистрирани върху тях.

Повечето от горните такси се изчисляват и превеждат само ако има съответен обект на данъчно облагане, като кола, земя, нежилищни или жилищни помещения или други артикули. Обикновено, когато използват системата за данъчно облагане на бизнеса OSNO, предприемачите плащат ДДС, данък върху доходите на физическите лица и данък върху имуществото.

Компаниите, работещи на OSNO, плащат същите данъци, но вместо данък върху доходите на физическите лица, те изчисляват данък върху доходите. За да го определи, счетоводителят на компанията трябва правилно да поддържа различни специфични и сложни отчети, представени от баланса и отчета за приходите и разходите.

Характеристики на изчисляване и плащане на ДДС

Ставката за този данък е 18%. Изчислява се от добавената стойност на стоките. Някои продукти, които са храна или предмети, предназначени за деца, подлежат на намалена ставка от 10%.

За стоки, изпратени за износ, изобщо се задава нулева ставка.

Как се изчислява данък върху доходите на физическите лица?

Таксува се в OSNO само с индивидуални предприемачи. При избора на такава система за данъчно облагане, използвана в бизнес дейности, няма да е възможно да откажете плащането на данък върху доходите на физическите лица.

За да изчислите тази такса, трябва да изчислите 13% от получения доход. При определени условия лихвеният процент може да се увеличи до 35%, например, ако предприемач спечели някаква награда, чиято стойност надвишава 4 хиляди рубли.

BASIC за компании

Общата система за данъчно облагане на бизнеса може да се прилага не само от индивидуални предприемачи, но и от различни компании. Смята се за най-разпространения сред LLC или други компании. Това се дължи на факта, че се прилага ДДС, който може да бъде върнат от данъчната служба.

Ако една компания използва този режим, тогава тя трябва да изчисли и прехвърли голям брой различни вноски, които включват:

• Данък върху доходите. Изисква месечни авансови вноски. За да направите това, средствата се превеждат до 28-ия ден на следващия месец. Освен това на тримесечиеавансови вноски, направени преди 28-о число на месеца, следващ края на тримесечието. В края на годината данъкът се плаща до 28 март на следващата година.
• ДДС. Този вид данък е задължителен за общата система за данъчно облагане на бизнеса. С него се начисляват както предприемачи, така и собственици на фирми. Изисква плащане на вноски до 20-то число на месеца, следващ края на отчетния период.
• Застрахователни премии. Те също се плащат от фирми и предприемачи. Средствата се превеждат към FSS, TFOMS и FFOMS ежемесечно до 15-о число на следващия месец. В края на годината се изчислява окончателното плащане, което се изплаща преди 15 април на следващата година.
• Акцизи. Те трябва да бъдат изчислени и прехвърлени, ако работата на фирмата е свързана с внос на стоки в страната. Те се изплащат на равни вноски до 25-ия ден на следващия месец.
• NDFL. Заплаща се за всички служители, официално наети от компанията. Размерът му зависи от реалните доходи на всеки служител. Облагането на доходите от предприемаческа дейност включва събиране на данък върху доходите от фирми, така че ръководителят на компанията трябва да назначи себе си определена длъжност и да определи заплата, от която ще се начислява допълнителен данък върху доходите на физическите лица.

По този начин, ако компаниите изберат OSNO за работа, тогава те първоначално трябва да наемат опитен счетоводител, тъй като само той ще може да разбере кои данъци и кога да прехвърлят. Не бива да забравяме за отчитането, тъй като всеки допълнителенмесец, тримесечие и година за прехвърляне на различни видове документация към Федералната данъчна служба. Отчетите трябва да бъдат попълнени правилно, така че данъчното облагане на бизнес дейностите в Руската федерация се счита за доста сложен процес. Но често изборът пада само върху OSNO, тъй като компаниите трябва да работят с други организации, които прилагат ДДС по време на своята дейност.

Характеристики на USN

Опростената система за данъчно облагане на бизнеса може да се използва както от предприемачи, така и от различни компании. Смята се за доста лесен за използване, така че често начинаещите предприемачи често се справят с изчисленията и попълването на декларацията сами.

Този данъчен режим е специален и предприемачите и фирмите сами решават необходимостта да го използват. За да преминете към този режим на данъчно облагане на предприемаческата дейност, е необходимо да се вземат предвид някои условия:

• броят на служителите, официално наети в организация или с индивидуален предприемач, не може да надвишава 100 души;
• за 9-те месеца, предхождащи заявлението за преминаване към опростената данъчна система, не се допуска доходът от работа да надвишава 112,5 милиона рубли, което е посочено в чл. 248 NK;
• стойността на активите, притежавани от компанията, не трябва да надвишава 150 милиона рубли.

Само при такива условия е възможно да се приложи такъв режим. Използването на опростена система за данъчно облагане на бизнеса позволявабизнесмени да заменят много такси с един данък и една декларация, подавани веднъж годишно. Няма нужда да изчислявате и плащате ДДС, данък върху доходите на физическите лица или други видове данъци.

Изключение е данъкът върху имотите, който също се изчислява и плаща от предприемачи или компании, ако притежават активи, които се оценяват въз основа на кадастралната стойност.

При избора на опростена данъчна система, всеки предприемач може самостоятелно да реши каква данъчна ставка ще бъде начислена:

• 6% се начислява върху всички приходи, получени от фирма или индивидуален предприемач през годината;
• 15% се изчислява изключително от нетната печалба, за която първо трябва да се определи, като се извадят всички официално потвърдени разходи на предприятието от приходите.

На регионално ниво властите на различни градове имат възможност леко да намалят горните ставки. Следователно често такава система за данъчно облагане на стопанските субекти е наистина полезна. Но може да се използва само от предприемачи, които отговарят на определени изисквания.

Индивидуални предприемачи и фирми, които са избрали опростената данъчна система, трябва да вземат предвид някои изисквания:

• плащанията се извършват в избрания режим на тримесечие и в края на годината се изисква окончателно сетълмент;
• трябва да спазвате основните изисквания за процеса на извършване на транзакции в брой;
• статистическо отчитанетрябва да се предоставя ежегодно, като не се допуска броят на служителите във фирмата за една година работа да надвишава 100 души;
• изисква се за всички заети работници и самия собственик на бизнес, застрахователните премии трябва да бъдат прехвърлени;
• при такива условия работодателят действа като данъчен агент за всички служители, следователно той е длъжен да изчислява и превежда данък върху доходите на физическите лица от заплатата на наетите специалисти.

Можете да превключите към този режим веднага след регистриране на бизнес или от началото на новата година.

Плюсове и минуси на USN

Доста често се избира опростена система за данъчно облагане на стопанските субекти. Счита се за привлекателен както за индивидуални предприемачи, така и за собственици на доста големи компании. Положителните параметри на използването на опростената данъчна система включват:

• фирмите трябва да плащат само един данък, което значително намалява данъчната тежест за предприемачите;
• само една декларация се предоставя на Федералната данъчна служба веднъж годишно, поради което счетоводството се счита за опростено, което позволява на предприемача самостоятелно да изготви цялата документация;
• няма нужда от счетоводство;
• Размерът на данъка зависи изцяло от получената печалба.

Но използването на лесния режим има някои значителни недостатъци. Те включват:

• правото да работите по тази система може да бъде загубено по всяко време, така че трябва да превключитена BASIC;
• компаниите често трябва да губят важни контрагенти и дори клиенти, които се нуждаят от възстановяване на ДДС;
• ако бъде избрана ставка от 15% от печалбата, тогава ще трябва да отделите много време за събиране на документация, която официално потвърждава разходите на бизнеса, а някои разходи няма да могат да бъдат използвани в процеса на изчисляване на данъчната основа, което ще доведе до повишена данъчна ставка;
• Една компания не може да отваря различни поделения или да работи по определени видове дейности.

Ето защо, преди да изберете този режим, трябва внимателно да оцените всички негови характеристики.

Характеристики на UTII

Всеки индивидуален предприемач, когато избира система за данъчно облагане в областта на предприемаческата дейност, може да работи по UTII, ако избере дейност, която отговаря на този режим. Разрешено е да работите с тази система само в някои региони на страната, така че първо трябва да се уверите, че този режим е разрешен в определен град.

При използване на тази форма на облагане на личните доходи от предприемаческа дейност се вземат предвид специални физически показатели, както и основната доходност, определена за всяка област поотделно от властите. Основни параметри за използване на този режим:

• размерът на таксата не се променя с течение на времето, така че плащането не зависи от дохода, получен от предприемача;
• само предприемачи могат да използват този режим, така че компаниите не го правятще може да работи на тази система;
• не се изисква да се изчисляват и плащат други видове данъци, представени от данък върху доходите на физическите лица, ДДС или други такси, тъй като UTII напълно замества всички други преводи;
• данък се плаща на тримесечие, като на всеки три месеца е необходимо да се състави и подаде съответната декларация до Федералната данъчна служба;
• счетоводството се счита за опростено, често самите предприемачи участват в този процес, така че не е необходимо да се наемат професионални счетоводители;
• изисква да плаща застрахователни премии за самия предприемач и неговите официално наети служители.

Можете да работите при този режим само в строго определени области на дейност. Видовете данъчно облагане са многобройни, но за много предприемачи UTII често се смята за най-оптималния избор.

Плюсове и минуси на UTII

Изборът на този режим има някои предимства. Те включват:

• простота на счетоводството, което намалява тежестта върху счетоводителя, а самият предприемач може да се справи с този процес;
• намалява данъчната тежест, тъй като трябва да плащате само един данък вместо множество такси;
• плащането не зависи от дохода, така че за някои успешни бизнесмени такива трансфери са наистина ниски.

Недостатъците на използването на тази форма на бизнес данъчно облагане включват факта, че е разрешено да се използва само при работа в определени области. Същодоста често предприемачите се сблъскват с факта, че големите контрагенти, плащащи ДДС, отказват да сътрудничат, тъй като нямат възможност да върнат част от платената по-рано такса.

Таксата трябва да се превежда на тримесечие до 25-ия ден на месеца, следващ края на тримесечието. До 20-то число на този месец е необходимо допълнително да се подаде правилно попълнена декларация в отдела на FTS. Той съдържа информация за самия предприемач, избраната посока на работа и правилното изчисляване на размера на плащането. Липсата на плащане или декларация е сериозно данъчно нарушение, за което индивидуалните предприемачи са подведени под административна отговорност, поради което плащат значителни глоби.

Характеристики на използването на PSN

Патентната система се счита за доста специфичен избор. Може да се използва само от частни предприемачи. Подходящ само за ограничен брой области на работа. Извършва опростени бизнес дейности. Видът на данъчното облагане по PSN се представлява от закупуването на патент за период от един месец до една година. През този период не е необходимо да плащате такси или да подавате документация на Федералната данъчна служба.

Тази опция е подходяща за различни видове работа, представени от фризьорски или битови услуги. Поради опростеното счетоводство не е необходимо да се използват услугите на счетоводител. Характеристиките на използването на PSN включват:

• преходът към режима е доброволен, така че тойпредприемачът решава да използва SPE;
• можете да издадете документ за период от 1 до 12 месеца;
• не се изисква да плащат допълнителни данъци, представени от данък върху доходите на физическите лица, ДДС или други такси;
• при изчисляване на цената на патент се взема предвид ставка от 6% от данъчната основа, представена от възможни доходи от дейности;
• може да бъде издаден патент при избор на 47 области на работа;
• предприемач не трябва да наема повече от 15 души официално;
• годишно, доходът от работа не може да надвишава 60 милиона рубли.

Предимствата на този режим включват липсата на необходимост от подаване на отчети до Федералната данъчна служба. Не можете да използвате KKM и цената на патента се счита за приемлива. Недостатъкът е, че е невъзможно да се намали цената на документа за сметка на застрахователните премии. Можете да го закупите за максимум една година и само индивидуални предприемачи могат да използват такава система.

Кой използва ESHN?

Единният земеделски данък е предназначен изключително за производители или продавачи на селскостопански продукти. Само индивидуални предприемачи, KFK или фирми могат да станат платци на тази такса. За да направите това, трябва да напишете заявление до Федералната данъчна служба за преминаването към този режим.

При използване на ESHN не се изисква изчисляване и прехвърляне на други видове данъци. При определяне на данъчната основа се изисква да се извадят разходите от приходите, след което получената стойност се умножава по 6%.

ESKhN се считаблагоприятен режим, но прилагането му изисква данъкоплатецът да е производител или продавач на селскостопанска продукция, като делът на нейната продажба в общия доход не трябва да бъде по-малък от 70%. За да преминете към този режим, трябва да изпратите известие в рамките на един месец след регистрацията или преди 31 декември на следващата година.

Разрешено е комбинирането на ESHN с други данъчни режими. Този режим се счита за полезен за директните производители на селскостопанска продукция, но преминаването към него е доброволно, поради което е разрешено да се работи в тази сфера на дейност, използвайки други системи.

Заключение

По този начин данъците и данъчното облагане на предприемаческата дейност са важен момент за всеки стартиращ или дългосрочен предприемач. Необходимо е правилно да се избере режимът, въз основа на който ще се внасят данъците в бюджета. За да направите това, се вземат предвид избраната посока на работа, способността за прилагане на опростени системи, както и желанията на самия предприемач.

В повечето случаи трябва да работите на общия режим, за да можете да си сътрудничите с други фирми, които плащат ДДС. Този режим се счита за най-трудния, така че трябва да наемете счетоводител. В други ситуации идеалното решение биха били опростените режими, които не изискват от вас да плащате много такси и да изготвяте голям брой различни отчети.