Даване на апартамент на роднина: данък подарък

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Апартамент, както всеки имот, може да бъде дарен. По правило те дават недвижими имоти на роднини.

Нека поговорим за нюансите на тази процедура, процедурата за нейното изпълнение и да разберем в кои случаи дарения апартамент се облага с данък и кога това може да бъде законно избегнато.

Споразумение за дарение: функции за съставяне на документи

Отличителна черта на сделката за дарение е фактът, че фактът, че подаръкът е бил прехвърлен безплатно, е практически безспорен. Законът установява задължението на надареното лице да плаща данък върху доходите под формата на прието имущество. Единственото изключение е подаряването на апартамент на роднина. В този случай данъкът може да бъде платен или не. Зависи от степента на взаимоотношения между страните по споразумението.

Има ограничения за възрастта и статута на донора: деца под 14-годишна възраст (или техните настойници) и официално признати некомпетентни граждани не могат да действат в това качество.

BДоговорът за дарение предвижда безвъзмездността на действията на дарителя. То не трябва да съдържа условия за насрещно задължение. Например, при сключване на споразумение дарителят не може да поставя условия за ползване на апартамент заедно с надарения, дори и двете страни да са свързани. Следователно, човек не трябва безмислено да предприема такава сериозна стъпка като даряването на жилище.

Получаването на подарък дава право на еднолично владение, разпореждане и ползване на имущество на лицето, посочено в подаръка, тъй като такова имущество не може да бъде разделено дори при развод.

Кой има право да не плаща данък

Откривайки общите черти на подобни споразумения, нека се върнем към такъв феномен като даването на апартамент на роднина. Данъкът върху стойността на жилището не се плаща от дарителя, тъй като той не получава доход от сделката. Това е установено със закон. Но роднина, който получава имот като подарък, има право да не плаща данък, ако е близък роднина, т.е.:

• съпруга/съпруг;

• родител;

• дете (включително осиновени деца);

• баба и дядо;

• внук;

• брат/сестра.

Правото на освобождаване от данък трябва да бъде потвърдено с документи, удостоверяващи роднински/семейни връзки на двете страни по споразумението, например брачен акт или акт за раждане, всякакви съдебни решения.

По този начин, когато се потвърди дарение на апартамент на близък роднина, не се изчислява и не се плаща данък.

Данъчно облагане на подаръци

Във всички останали случаи, при сключване на споразумение като дарение на апартамент на роднина, данъкът се заплаща. Законът предвижда възникване на данъчни задължения, ако надареният е далечен роднина на дарителя, външен човек или не може да документира наличието на семейни връзки.

Данъкоплатци

Няма официално определение за "данък върху подаръци".

За надарени лица, които са длъжни да заплатят тази такса, доходите, получени от сделки с дарения, се считат за материална облага и се облагат с данък върху доходите на физическите лица като процент от цената на недвижимия имот, чийто размер е посочен в съответния сертификат на ОТИ или в експертното мнение на независима организация-оценител. Въз основа на информацията на някой от тези документи се изчислява размерът на дължимия данък.

И така, доходите на физическо лице под формата на получен подарък се облагат с данък върху доходите на физическите лица. Включва и даряване на апартамент на роднина. Данъците на общо основание трябва да се плащат от далечни роднини, като липсата на финансови средства не се счита за причина за евентуално неплащане на изчисления данък върху доходите на физическите лица. Приемайки имущество като подарък, надареният поема задължението да плати данък. Социалният статус или възрастта на получателя на жилище като подарък не се взема предвид. Данък подарък се плаща от всички категории: пенсионери, инвалиди, непълнолетни деца, за които това се прави от родители или настойници.

Даване на апартамент на роднина: данъци. Как да изчислимсума?

Задаването на размера на данъка е лесно. Когато апартамент е дарен на роднина, данъчната основа се определя като стойността на дареното жилище по кадастъра.

Размерът на дължимия данък се изчислява по формулата 13% от стойността на имота за местни платци. Ако надареният не е местно лице, тогава данъчната ставка е 30%. Можете да намалите размера му, като съставите международно споразумение в случай на двойно данъчно облагане.

Как да уведомя IFTS?

По правило отделите на Rosreestr информират данъчните власти за всички сделки с недвижими имоти, но често нямат информация за отчуждаването на имущество. Ето защо е по-добре да предоставите тази информация сами. Дори ако дарението на апартамент на роднина е формализирано, няма нужда да изчислявате и плащате данък, все пак трябва да информирате Федералната данъчна служба. Например, ако апартаментът е бил собственост за по-малко от 3 години преди дарението, тогава инспекцията трябва да бъде уведомена преди 30 април. В този случай ще трябва да подадете нулева декларация, която записва липсата на доходи и задължението за плащане на данък върху доходите на физическите лица.

Съответните документи, потвърждаващи процедурата за дарение, трябва да бъдат приложени към декларацията. Надареният, който не е близък роднина и е задължен да плаща данък, съставя декларация, в която се изчислява размерът на данъка. Той също така трябва да бъде представен на IFTS преди 30 април на годината, следваща периода, в който е извършена транзакцията.

Давам апартаментотносително: данъчна декларация

Отдалечени роднини, от които се изисква да плащат данък на обща основа, трябва да декларират доходи, получени по договор за дарение на недвижими имоти.

Даване на апартамент на роднина, данък (2014), който следва да бъде изчислен и платен - всичко това е отразено в декларация образец No 3-NDFL. Този документ за KND 1151020 е подобрен, състои се от 19 листа и се използва от 2014 г. До този момент се използва формуляр, разработен на 23 листа, който формализира даряването на апартамент на роднина. Данъците през 2013 г. са изчислени и отразени в този формуляр. Алгоритъмът за изчисление и размерът на залозите не са се променили от доста дълго време.

Дати на плащане

Изчисленият данък трябва да бъде платен преди 15 юли следващата година, след проверка на данните за сметката във Федералната данъчна служба на мястото на регистрация. Например данъкът за апартамент, дарен през 2013 г., трябва да бъде платен преди 15 юли 2014 г.

Отговорност за неподаване на декларация и неплащане на данък върху доходите на физическите лица

Законът установява задължението за подаване на декларация (включително "нула") във всеки случай, дори ако данъкът не е необходимо да се плаща. Следователно, ако документът не бъде представен в определения срок, платецът е изправен пред глоба от 1000 рубли. Ако данъчната декларация не бъде подадена в IFTS и не бъде извършено плащане, тогава неустойките се увеличават в размер на 5% от дължимата сума за всеки пълен месец просрочени плащания, считано от 1 май. Но неустойките не могат да надвишават 30% от размера на дълга. Важно е да знаете,че ако платецът, преди уведомление от IFTS, след като е установил неплащане, е платил данъка и неустойките върху него, тогава глобата не може да бъде представена от проверката. Неустойките в този случай се начисляват в размер на 1/300 от лихва за рефинансиране, установен от Централната банка на Руската федерация по това време, умножен по броя дни на забавяне на плащането, считано от 16 юли.

Ако декларацията е подадена, но данъкът не е платен преди 15 юли, тогава не могат да се начисляват глоби, а размерът на данъка се увеличава само с начислените неустойки за забавено плащане..

Ако апартаментът е дарен на роднина, данъкът (2014) е изчислен, но не е платен в определения срок и декларацията не е подадена, тогава IFTS има всички основания да изисква плащане на данък чрез съдебна зала. И в този случай размерът на данъка също се увеличава със размера на съдебните разноски.

Разгледайте пример за изчисляване на данък върху доходите на физическите лица:

През 2014 г. е дарен апартамент на роднина. Облагане на получените доходи не е извършено, тъй като Иванов И. И., който е приел подаръка, не е знаел, че доходът трябва да бъде деклариран. Цената на апартамента според извлечението от кадастъра е 3 милиона рубли.

Известие от данъчната служба за неплатен данък, получен на 5 август 2015 г.

Вариант 1: да предположим, че Иванов подава декларация на 6 август и плаща данък върху доходите на физическите лица на същия ден. Той изчислява дължимата сума, като прави следните изчисления:

• Размерът на дължимия данък е: 3 000 00013%=390 000 рубли;

• неустойка за просрочени дни от 16 юли: 22 дни390 0008,25% (ставкарефинансиране) / 300=2 359,5 рубли

• Неустойка 5% от размера на задължението за всеки просрочен месец след подаване на декларацията (май, юни, юли): 3 месеца.5%390 000=58 500 рубли

Общата дължима сума ще бъде: 390 000 + 2538,5 + 58 500=450 859,5 рубли.

Вариант 2: ако Иванов не предостави декларация, тогава IFTS има право да представи допълнително глоба от 20% от данъка: 390 00020%=78 000 рубли. Освен това размерът на наказанието също се увеличава.

И така, трябва да се помни, че не всички хора, които получават някакво имущество като подарък от роднини, имат право да не плащат данък. Тя трябва да бъде изкупена от всяка категория надарени, освен ако не са тясно свързани с дарителя. По-добре е да подадете декларация и да платите данък върху доходите на физическите лица навреме, тъй като размерът на дълга ще нараства постоянно с течение на времето. И съдебната власт в тези случаи, като правило, винаги е на страната на Федералната данъчна служба.