UTII формула: индикатори, примери за изчисление, съвети

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2024-01-17 18:41

В нашата страна съществуват доста разнообразни видове данъчни системи, които могат да се прилагат към данъкоплатците. Сред тях: общ, USN, UTII, патент, ESHN. Всяка система има своите предимства и недостатъци. Всеки от тях има свои специфични условия за кандидатстване, права на прехвърляне, срокове за попълване на декларации и плащане на данъци. В различни региони на Русия има системи, които са разрешени за използване и забранени. Така, например, данъчната система под формата на UTII не може да се използва във всички региони на Руската федерация, а само там, където е одобрена на местно ниво. Този факт обаче не пречи той да бъде много разпространен и популярен сред данъкоплатците в последно време.

Популярността на системата се оправдава с нейните предимства пред другите: данъчна независимост от рентабилността на бизнеса, възможност за използване на удръжки под формата на застрахователни премии, лекота на отчитане, възможност за избягване на плащането на редица други данъци (ДДС, данък върху доходите на физическите лица, данък върху доходите).

Есенция

Съгласно UTII е данъчна система, при която се плаща единен данък върху условния доход, ноне от действително получените приходи, а от законно установения условен доход.

Основните предимства на използването на системата са както следва:

• няма нужда да плащате редица други данъци (ДДС, данък върху имуществото, данък върху доходите на физическите лица);
• действителният доход е по-висок от условния, което има положителен ефект върху изчисляването на данъка;
• възможност за намаляване на данъчните суми за сметка на осигурителните суми за служителите и за вас самите (в случай на индивидуални предприемачи);
• все още няма нужда да регистрирате касов апарат (до следващия юли);
• много просто отчитане и без сложни изчисления;

Системни недостатъци:

• ако внезапно действително полученият доход е по-нисък от условния, тогава данъкът трябва да бъде платен от последната сума така или иначе;
• с големи площи на търговски обекти, размерът на UTII ще бъде приличен (той е оправдан само в ситуация, когато рентабилността за тримесечието надвишава 2 милиона рубли);
• не всички региони имат разрешение да прилагат UTII (например това е забранено в Москва);
• ограничени видове бизнес;
• в случай, когато разходите са по-високи от 70-80% от получените приходи, тогава режимът на STS "приходи минус разходи" е по-изгоден;
• без обезщетения за работниците за социални и осигурителни вноски;
• не е подходящ при извършване на дейности във връзка с юридически лица (трябва да водите отделни записи на опростената данъчна система);
• отчитане на всяко тримесечие.

Основни платци на UTII

Основните типове данъкоплатци по дейности са показани по-долу:

• опциипредоставяне на битови услуги от различни групи, видове, подвидове в съответствие с общоруския класификатор;
• ветеринарни услуги за животни;
• услуги за ремонт, поддръжка и миене на автомобили;
• услуги за предоставяне на временно владение на паркоместа и паркинг, услуги за съхранение на автомобили;
• услуги за превоз на пътници и товари от фирми (или индивидуални предприемачи), които притежават 20 превозни средства;
• търговия със стоки на дребно, които се продават през магазини и търговски обекти с площ не повече от 150 кв.м;
• търговия на дребно при липса на търговска площадка за продажба на продукти (също нестационарна търговия);
• хранителни услуги за обществеността при липса на помещение, обслужващо посетители;
• външна реклама с дизайн;
• рекламни услуги, поставени на превозни средства;
• услуги за временна собственост на места за търговия;
• услуги за временно настаняване и настаняване под формата на хотелски услуги (с площ за настаняване не повече от 500 квадратни метра).
• отдаване под наем на земя.

Обща информация, която данъкоплатецът трябва да знае

Всички платци на UTII, когато изчисляват този данък и го плащат, прилагат общоприетите правила и препоръки в съответствие с чл. 26.3 от Руския данъчен кодекс.

Функциите включват:

• законовата рамка за изчисляване и плащане на UTII е регламентиранаФедерален закон на Руската федерация № 155 от 22 юли 2008 г., гл. 26.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация, чл. 346,26 гл. 26.3. Данъчен кодекс на Руската федерация, Заповед на Федералната данъчна служба № ММВ-7-6/941 от 12.11.2012 г., други местни правни актове;
• регистрацията се извършва чрез подаване на необходимите документи и заявление под формата на UTII-1 или UTII-2 (за индивидуални предприемачи);
• подаването трябва да бъде направено до органа на IFTS, където се намира обектът на "приписаната" дейност;
• е позволена комбинация с USN и BASIC режими;
• Краен срок за плащане на данъка е 25-ти;
• възможност за намаляване на данъка поради размера на платените застрахователни премии, но не повече от 50% от размера на изчисления данък;
• Срокът за доставка е преди 20-ти;
• възможност за намаляване на размера на данъка поради стойностите на застрахователните премии, платени за себе си за индивидуални предприемачи.

UTII формула и изчисление по нея

Прилагането на тази данъчна система има особеност, която се състои в това, че при изчислението не се отчитат действителните доходи на данъкоплатеца, а само неговият условен доход. Следователно размерът на данъка практически не се променя през годината. Само в ситуацията на смяна на множители-дефлатори.

Този данък се изчислява по единна схема за всяко предприятие в Руската федерация, независимо от статута и OPF. Следете следните елементи:

• основна възвръщаемост като условна сума на дохода, която потенциално може да бъде получена от този тип бизнес (зависи от вида дейност);
• физически индикатор, който се отнася до използваните бизнес съоръжения, тоест броя на автомобилите, броя на местатакачване на пътници, зона за търговия и обслужване и др.;
• K1 и K2 са множители, които коригират данъчната основа;
• период на активност (обикновено 3 месеца);
• данъчна ставка (15% от резултата).

Общата формула за изчисление за изчисляване на UTII изглежда така:

UTII=(данъчна основа15% ставка) - застрахователни премии.

Размерът на застрахователните премии за служителите се взема предвид в размер на не повече от 50% от размера на изчисления данък.

Сумите, които не са били взети предвид при изчисляването на формулата UTII в ситуация на намаляване на данъка върху застрахователните премии за следващата календарна година, не могат да бъдат прехвърлени (писмо на Министерството на финансите на Руската федерация № 03- 11-09 / 2852 от 26.01.2016 г.).

Правила за изчисление

Обект на облагане не е общият размер на получените доходи, а размерът на условния доход, който е фиксиран в законите. Може да се изчисли за UTII формулата по следния начин:

DB=FPK1K2, където DB е сумата на условния доход.

FP е физически индикатор, който е характерен за определен вид дейност на субекта.

K1 е множител на дефлатора, той се задава от състоянието и не може да се променя. Същото за всички региони на Русия. Равно на 1,868 през 2018 г. (заповед на Министерството на икономическото развитие на Руската федерация № 579 от 30 октомври 2017 г.).

K2 - "годишен" коефициент. Отчита характеристиките на дейността и мястото на извършване на стопанска дейност. Изчисляването на коефициента K2 за UTII и формулата за неговото изчисляване са описани по-долу.

Как да определим стойността на множителя K2?

За да разберете за възможностите за използване на стойността K2, можете да използвате официалния уебсайт на данъчната служба. Тази услуга позволява на данъкоплатците да получават пълна изчерпателна информация за изчисляването на UTII в регионите.

За да направите това, направете следното:

1. Отворете уебсайта на данъчната служба.
2. Изберете регион.
3. Намерете раздел за характеристиките на регионалното законодателство и намерете информация за коефициента.

K2 стойност според критерии

Формулата K2 UTII в изчисленията може да бъде определена в съответствие с идентифицираните характеристики на правене на бизнес.

Стойността на K2 за населени места се задава, както следва в зависимост от населението, което е отразено в таблицата.

Население, хора	UTII и формула за изчисление K2
До 200	0, 1
От 200 до 1000	0, 2
От 1000 до 2500	0, 3
От 2500 до 5000	0, 4
От 5000 до 20000	0, 6
От 20000 до 30000	1

Освен това, избраните стойности се използват във формулата UTII.

Какви са нюансите?

Работа по UTII, независимо от вида на дейността, не може да бъде организации като образователни, социалноосигурителни, здравни институции.

Много компании не знаят, че доброволният преход към UTII също се извършва въз основа на заявление, което трябва да бъде съставено и внесено в данъчния орган. Тоест, трябва да се регистрирате като платец на UTII съгласно формуляра за кандидатстване UTII-1 (2). Когато кандидатствате, трябва да приложите редица документи.

Пример за изчисление № 1. Индивидуален предприемач със служители

Начални данни за пример за изчисления с помощта на формулата UTII:

• вид дейност - ремонт на часовници;
• място на дейност в Белгород;
• K2 за този бизнес е 0,18;
• стойността на базовата доходност за този тип бизнес е 7500 рубли;
• физически индикатор е броят на служителите на компанията (в нашия пример ние изчисляваме, както следва: 5 души + 5 души + 5 души=15 души);
• Стойността на множителя K1 е 1, 868.

Изчисляваме данъка.

Данъчна основа:

BD=FPK1K2.

Изчисление:

DB=7500151, 8680, 18=37827 RUB

Самият данък:

UTII=DB15%.

Изчисляване на данък:

UTII=378270, 15=5674 рубли

Прилагане на приспадане на служители към сумата на данъка.

Правим изчисляването на удръжките за застрахователни плащания, които да се използват във формулата за изчисляване на UTII.

Общата сума на плащанията на месец за застраховка е 56 400 рубли за всички служители. За тримесечиетосумата ще бъде:

564003=169 200 рубли.

Изчисляваме половината от сумата на начисления данък във формулата за изчисляване на UTII:

5674 / 2=2837 рубли.

Намаляване на размера на данъка с тази половина, тъй като размерът на осигурителните плащания е много повече от 2837 рубли.

Тогава размерът на дължимия данък ще бъде:

5674 – 2837=2837 рубли.

Пример за изчисление 2. Изчисление на дребно

Начални данни за изчисляване на UTII формулата за IP:

• форма на правене на бизнес - еднолично дружество без служители;
• размера на дохода, получен годишно - до 300 000 рубли;
• доброволната застраховка не се прилага;
• вид дейност - търговия на дребно с обувки;
• площ на магазина - 10 квадратни метра;
• местоположение - в търговския център на град Белгород (стационарен площад);
• базова доходност - 1800 рубли;
• физически индикатор - 10 квадратни метра;
• K1=1, 868;
• K2=1.

След това трябва да изчислите размера на застрахователните плащания.

Изчисляване на осигурителни плащания на индивидуален предприемач за себе си при използване на данъчната формула UTII в изчисленията:

1. PFR – 26545 рубли;
2. CMI - 5840 рубли;
3. ОБЩО: 32385 рубли.

Изчислете размера на застрахователните премии за тримесечието:

32385 /4=RUB 8096

Изчисляване на данъчната основа за месеца по формулата за изчисляване на UTII за индивидуални предприемачи:

1800101, 8681=RUB 33624

Месечно изчисляване на данъка:

336240, 15=RUB 5044

Формулата за изчисляване на данъка UTII за тримесечието:

50443=RUB 15131

Изчисляване на сумата, включително застрахователни премии:

15131 - 8096=RUB 7035

Размерът на дължимия данък UTII за плащане за тримесечието възлиза на 7035 рубли.

Акценти и трудности при изчисляването. Препоръки

Въпрос № 1. Какви са характеристиките на изчисляването на други данъци при прилагане на UTII?

Отговор: При прилагане на UTII, данъкоплатецът е освободен от плащане на ДДС, данък върху доходите на физическите лица, данък върху доходите, данък върху имуществото.

Въпрос номер 2. Ако организацията е индивидуален предприемач без служители, как може да се намали размерът на данъка?

Отговор: За такива компании размерът на UTII може да бъде намален с цялата сума на удръжките за застрахователни премии за IP за тях самите. Тя трябва да бъде не само начислена, но и платена.

Въпрос 3. Каква е формата на декларацията в отчета?

Отговор: За отчитане, KND декларацията формуляр 1152016

Формулярът за данъчна декларация е приложен.

Заключение

Единният данък върху условния доход е данъчна система, която се отнася до специални режими, прилагани както от организации, така и от отделни предприятия. Основната характеристика на системата е замяната на основните данъци с един и опростяването на отчитането. Основната характеристика на изчисляването на данъка е прилагането и изчисляването на коефициента K2, за да се изчисли UTII по формулата.

Изчисляването на UTII не е особено трудно. Достатъчно е да имате под ръка стойностите на необходимите коефициенти, коитообщоприети или установени от закона. Основната характеристика на режима е липсата на зависимост на начисления данък от размера на получения доход.

Възможността за използване на UTII е регламентирана от законодателни актове и актове на местните власти. Процедурата за плащане на UTII може да е различна в определени области, което е свързано с различни стойности на коефициента K2.

В рамките на тази статия разгледахме и основните характеристики на изчисляването на UTII в град Белгород.