Може ли IP да работи с ДДС? Данъци в Русия

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Много новорегистрирани предприемачи имат въпрос: "Може ли IP да работи с ДДС?". Има много нюанси при прилагането на този данък, включително индивидуални предприемачи. Ако се опитате да отговорите на въпроса накратко, тогава определено трябва да кажете: "Да! Те могат." Но в какви случаи - струва си да се разгледа по-подробно.

SP на OSNO

Съгласно закона индивидуалните предприемачи подлежат на облагане с ДДС, както и организациите, в случай че прилагат ОСНО.

Индивидуалните предприемачи са данъкоплатци по отношение на техните действия, извършени с цел печалба, тоест в резултат на търговска дейност. Както и предприятията, индивидуалният предприемач, платец на ДДС, трябва да се регистрира в данъчния орган и към този момент има право да избере USNO като данъчна система, като подаде подходящо заявление. Ако такова изявлениесамонаетият не подава навреме, той автоматично става задължен да плаща данък и остава на ОСНОВНИЯ.

SP на UTII

Предприемачът може също да избегне плащането, ако стане платец на UTII и UAT, но само до степента на заетостта, която е основа за прилагане на UTII. Ако индивидуален предприемач на Руската федерация извършва няколко вида дейности, той ще трябва да води отделно счетоводство за всеки и може да се окаже платец на ДДС за някои.

Изключение

В същото време дори тези индивидуални предприемачи, които плащат UTII при внос на продукти и стокови групи на територията на Руската федерация от чужбина, са длъжни да плащат данък върху такива стоки.

USN за IP

Ако индивидуален предприемач е в STS, но за 3 календарни месеца печалбата му надвишава 2 милиона рубли, той автоматично губи възможността да използва STS и става платец на данък върху добавената стойност.

По този начин индивидуален предприемач ще може да използва освобождаването от необходимостта да плаща, като има незначителни обороти. Веднага щом приходите му надхвърлят законовия лимит от два милиона, IP автоматично се прехвърля към OSNO и става платец на ДДС.

Такива правила се предоставят от опростената данъчна система за индивидуални предприемачи и организации. Той ще може да върне възможността за прилагане на данъчното освобождаване само през следващата календарна година, ако изпрати съответно заявление до инспекцията и приложи документи, които могат да потвърдят, че има възможност даприлагане на USNO. Тези документи са:

• продажба книга;
• копие от книгата за приходите и разходите;
• копие на дневника за фактури.

Ако според тези документи приходите за всеки три кумулативни месеца от отчетния период не надвишават два милиона рубли, въпросът дали индивидуалните предприемачи могат да работят с ДДС ще бъде решен отрицателно. Индивидуалният предприемач си възвръща възможността да използва опростената данъчна система през следващите 12 месеца и следователно престава да бъде платец на ДДС. Заявлението и необходимите документи трябва да бъдат представени в инспекцията не по-късно от 20 октомври тази година, за да се осигури възможност за STS за следващата година.

Разпродажба на акцизни продукти

При търговия с акцизни продукти индивидуалният предприемач плаща данъка върху добавената стойност на Руската федерация, независимо в какъв данъчен режим се намира. В следното данъчно законодателство такива продукти за индивидуални предприемачи са:

• тютюневи изделия;
• автомобили и мотоциклети с двигатели над 150 к.с. стр.;
• бензин, дизел. гориво, двигателни масла;
• авиационен керосин, природен газ.

Въпреки факта, че алкохолът също е включен в списъка на акцизните продукти, няма смисъл да го споменаваме, когато говорим за индивидуални предприемачи, тъй като от 2014 г. на индивидуалните предприемачи е забранено да продават алкохол, независимо какво вид данъчно облагане, на което са. Тази норма е залегнала в закона.

Данък добавена стойност, отстъпки

Законът предвижда редица възможностифирми, които не подлежат на ДДС. Съответно, ако индивидуален предприемач извършва някоя от тези дейности, той не трябва да плаща данък. Освобождаването от ДДС се разделя на задължителни, които не могат да се прилагат. В случай на такива дейности, въпросът дали индивидуалните предприемачи могат да работят с ДДС ще бъде решен отрицателно. Но има и така наречените данъчни преференции, а именно доброволни обезщетения, които данъкоплатецът може да реши да приложи или не.

Задължителни предимства

Следните бизнес опции подлежат на задължително неприлагане на ДДС:

• Временно ползване на сгради за чужди държави или техните жители.
• Търговия, производство на жизненоважни медицински продукти, компоненти, съгласно списъка, одобрен от закона.
• Предоставяне на услуги за медицинска диагностика, профилактика, лечение и рехабилитация, този списък не включва ветеринарни клиники и козметологични клиники.
• Предоставяне на услуги за грижи за нуждаещи се от грижи, бременни жени, хора с увреждания, възрастни хора и деца.
• Превоз на пътници с градски, крайградски и междуградски автомобилен, железопътен, речен и морски транспорт, с изключение на таксита и таксита с фиксиран маршрут.
• Предоставяне на услуги и изпълнение на работи, предоставени от погребални агенции.

предпочитания за ДДС

Доброволните обезщетения могат или не могат да бъдат използвани от SP по свое усмотрение. Не винаги е препоръчително да се използва възможността за неприлагане на ДДС запредприемач, някои данъци в Русия дават своите плюсове.

Често големи контрагенти, подлежащи на OSNO, не сключват договори с предприятия и предприемачи, освободени от ДДС. Защото подобно сътрудничество ще ги лиши от възможността да упражнят правото си да прилагат приспадането за закупени продукти. Понякога, за да привлече печеливши контрагенти, предприемачът умишлено отказва да освободи ДДС. В следните области на бизнеса може да възникне такава ситуация. Предпочитанията за ДДС важат за:

• Производство и търговия на продукти за религиозни цели. Това са например религиозна литература, религиозни предмети.
• Предоставяне на услуги и производство на стоки, произведени и продадени от индивидуален предприемач с увреждане, или в ситуации, при които броят на служителите с увреждания, работещи за предприемач, като цяло надхвърля 80 процента.
• Производство и търговия на занаяти, които са в специални списъци на местните власти.
• Застраховки от различни видове.
• Адвокатски кантори.
• Продажба на билети за прожекции на филми, концерти, масови развлекателни събития.
• Работа на предприемачи, продажба на жилищни помещения или дялове в тях.

Ставки на ДДС

Ако индивидуален предприемач се окаже платец на ДДС, той ще трябва да плати данък в бюджета по една от трите одобрени ставки. В Русия има данъци, които имат няколко опции за ставки, ДДС е един от тях. В повечето случаи ставката на ДДС е 18%. Работи във всичкиситуации, освен ако законът не предвижда друго.

Залог 0 %

0% се прилага, когато продуктите се изнасят извън страната в режим на износ, както и във връзка с редица дейности:

• транспортиране на нефт и газ извън границите на Руската федерация по тръбопроводи;
• превоз на пътници с крайградски железопътен или въздушен транспорт, когато една от дестинациите се намира в Република Крим;
• митнически транспортни услуги;
• продукти, внасяни на територията на Руската федерация от представителства на чужди държави, надлежно акредитирани в Русия, при условие че се използват в интерес на дипломатически мисии и семейства на дипломати за лични нужди..

Заложете 10%

Ставка от 10% се прилага за изчерпателен списък с продукти, който включва:

• основни хранителни продукти;
• продукти, направени за деца;
• всички печатни периодични издания, с изключение на тези, съдържащи еротичен или промоционален аспект;
• фармацевтични и медицински продукти, с изключение на жизненоважни, напълно освободени от ДДС;
• отглеждане на говеда.

Всички други продукти и услуги, които не са включени в горните групи, се облагат с ДДС в размер на 18%.

Плюсове и минуси на прилагането на ДДС

За индивидуалните предприемачи използването на ДДС носи много повече минуси, отколкото плюсове. Сред тях си струва да се отбележи такъв значителен негативмоменти като:

- Разликата в методите за признаване на приходите и разходите за данък върху доходите на физическите лица и ДДС. Ако организациите, когато плащат данък върху доходите, могат да изберат метода за признаване на приходите и разходите и по този начин да доближат отчитането на два данъка, IP няма такава възможност. В данъчното законодателство ясно е посочено, че приходите и разходите за целите на облагане с данък върху доходите на физическите лица трябва да се прилагат за плащане, а за целите на ДДС - за изпращане. Тоест всъщност ще има такава ситуация, когато в различни счетоводни регистри индивидуалните предприемачи ще имат различни данни в края на отчетното тримесечие. Това силно обърква и усложнява работата по счетоводството.

- Задължителното електронно отчитане на ДДС, въведено от 2014 г. за предприятия от всички форми на собственост, също ще усложни работата на счетоводната служба и самото ИС. Ако данъчни декларации за USNO и други спец режимите все още могат да се подават на хартиен носител, тогава прилагането на ДДС автоматично води до допълнителни разходи на пари и време. Ще е необходимо да се сключи споразумение за пренос на данни по телекомуникационни канали със спец оператор, подгответе цифров подпис на предприемач, инсталирайте допълнителен софтуер, осигурете наличието на интернет на работното място на счетоводител или предприемач, което най-вероятно ще изисква споразумение с доставчик на комуникационни услуги и допълнителни разходи..

- Сложността и тромавостта на данъчната декларация също не улесняват работата. Декларацията по ДДС ще трябва да се подава на тримесечие, в същия срок и да се плаща данък. Освен това проверката е по-внимателнаследи отчитането на предприятията и индивидуалните предприемачи, плащащи ДДС. Това се дължи на голям брой нарушения в областта на облагането с ДДС.

Преимущества по ДДС

Предимствата на използването на ДДС от индивидуален предприемач включват може би по-охотно сътрудничество между големи клиенти и платци на ДДС поради възможността за прилагане на приспадания. Това е особено вярно за държавни поръчки, големи договори в стратегически области на икономиката.

Ако индивидуален предприемач планира да участва в подобни дейности, сумата на договорите може да покрие всички горепосочени недостатъци. Освен това фактът на прилагане на ДДС позволява на предприемача да вземе предвид входящия ДДС като приспадане на данъка, взаимодействайки с платците на ДДС не само при транзакции по продажби, но и при сделки за покупка.

Данъчна декларация за ДДС

ДДС декларация за индивидуални предприемачи съществува в няколко версии. Това е:

• Декларация за ДДС за IP на OSNO.
• Декларация за индивидуални предприемачи за ДДС по осн. данъчни режими.
• ДДС декларация за косвени данъци.

В първата ситуация се подава стандартна декларация за ДДС. От 2014 г. трябва да се подава само в електронен вид. В случай на откриване на грешки след подаване на декларацията, трябва да се изпрати разяснение до инспекторите незабавно, когато тези грешки бъдат открити. Декларация се подава на тримесечие до 20-то число, при условие че размерът на приходите без ДДС за последното тримесечие е не повече от един милион. При други варианти декларацията се изпраща на данъчнатаорган месечно също до 20-ти.

Декларация за ДДС, докато сте на специални режими на облагане се изпраща на данъчните власти при опция за продажба на акцизни продукти или при възможност за извършване на няколко вида дейности. Един от които подлежи на специални режим, докато другите не го правят. Такава декларация се подава и по електронен път до 20.

Декларация за косвени данъци се подава при продажба на продукти в зоната на митническия съюз. Тоест при износ на продукти на територията на Беларус. Такава декларация се подава в инспекцията след вноса на продуктите, заедно със заявление за внос. При варианта, когато индивидуален предприемач работи с организации в Беларус, въпросът дали индивидуален предприемач може да работи с ДДС се решава недвусмислено положително. Декларация се подава преди 20-ия ден след зачитане на продуктите в счетоводството. Този тип декларация не може да се променя. При откриване на грешки и недостатъци се подава друго заявление за внос.