ДДС за "чайник". Всичко за ДДС за манекени

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Данък добавена стойност е задължителен за плащане за всяко предприятие, занимаващо се с производство, продажба на стоки, предоставяне на услуги. В тази статия ще говорим за данъчните ставки, обектите на облагане, системата за изчисляване на ДДС и важността на попълването на данъчна декларация.

ДДС концепция

Данъкът върху добавената стойност е косвен. Превежда се в държавния бюджет от продавача, но на изхода се заплаща от потребителя. ДДС е включен в цената на всеки продукт и винаги се заплаща от последния купувач.

ДДС компоненти

Ще бъде по-лесно да разберете същността на ДДС за "чайник", ако разбирате понятията за данъчен кредит и задължение, разликата между които е действителната сума, която трябва да бъде платена в държавната хазна:

• Данъчен кредит е сумата, с която можете да намалите данъчното задължение през този отчетен период, тъй като вече е платено по-рано.
• Данъчно задължение - общата сума на данъка за отчетния период. Например, продавач иска да продаде продукт на стойност $10 000. с надценка от 15%, тоест за 11500 c.u. Ставката на ДДС за него е 20%, тоест данъкът е 2300 USD

Документация за плащания застоки и услуги идват с помощта на данъчни фактури. Освен тях има още един важен документ - фактура, която се издава в два екземпляра: единият е за продавача, другият за купувача. Ако закупите продукт, регистрирайте фактурата си в книгата за покупки, ако продавате, след това в книгата за продажби.

Изчисляването на ДДС за "чайника" ще бъде лесно, ако запазите цялата данъчна документация. Ако няма, неправилно изпълнена или изгубена фактура от продавача, нямате право на данъчен кредит, което означава, че надплащате ДДС, тъй като нямате какво да приспаднете от данъчното задължение..

Изчисление

Отчитането на ДДС за "манекени" започва с регистрирането на фактури в книгата за продажби и книгата за покупки. Разликата между данъчното задължение и общия данъчен кредит за отчетния период е дължим ДДС. Ако внимателно поддържате счетоводна документация, е много лесно да се изчисли ДДС. За манекените публикуването може да бъде много трудно, така че професионалистът трябва да прави вписвания, тъй като те са основата за окончателното изчисляване на данъка в края на отчетния период.

Ставката на данъка върху добавената стойност зависи от дейностите, извършвани от предприятието, както и от годишния му паричен оборот. Нека обясним изчисляването на ДДС с примера за производство и продажба на дамски рокли в Руската федерация, за които ДДС е 18%. Производителят закупи плат и аксесоари в размер на 20 000 рубли, а също така плати ДДС от 3600 рубли. Той получи фактурадобавен към книгата за пазаруване. 3600 рубли. е данъчен кредит в този случай.

От суровините са произведени 10 рокли, които се планира да бъдат продадени на цена от 3500 рубли. всеки, тоест общата надценка върху стоките ще бъде 15 000 рубли. Данъчното задължение се изчислява, както следва: (350010)18/100=6300 рубли. Формулата за задължителен ДДС за "чайник" е проста: данъчен кредит се приспада от данъчното задължение. В нашия пример трябва да направите следното: 6300-3600=2700 рубли. Предприемачът трябва да плати ДДС в размер на 2700 рубли, от 3600 рубли. той вече беше допринесъл, когато закупи тъканта и фитингите.

Данъкоплатци и обекти на облагане

Индивидуални предприемачи, организации и лица, превозващи стоки през държавната граница, са данъкоплатци по ДДС. Какво е за манекени? Това означава, че можете да разберете дали ще плащате данък върху добавената стойност по следния начин: трябва да определите статуса си в съответствие с Данъчния кодекс на държавата, в която е регистриран вашият бизнес.

Следните транзакции подлежат на данъчно облагане в Руската федерация:

• Продажба на стоки и услуги на територията на Руската федерация. Те също така включват прехвърляне на права на собственост и обезпечение.
• Извършване на СМР.
• Прехвърляне на стоки, услуги или работи за собствени нужди. При изчисляване на ДДС за "чайника" си струва да се има предвид, че разходите за такива операции не се приспадат.
• Вносстоки на територията на Руската федерация.

Данъчни ставки в Русия

ДДС за "манекени" (2014) - това са 3 ставки: 0%, 10% и 18%, определени в зависимост от вида на дейността на предприятието. 0% данък върху добавената стойност се облага при продажбата на следните стоки, услуги или работи:

• Задължения, изпълнени от организации за тръбопроводен транспорт на нефтопродукти, природен газ.
• Услуги за международен транспорт на стоки.
• Предоставяне на железопътен подвижен състав.
• Продажба на стоки, които са били изнесени под митнически режим за износ.

Пълният списък на обектите на облагане е посочен в чл. 164 от Данъчния кодекс на Руската федерация. При продажбата на хранителни продукти се заплаща 10% ДДС:

• месо, домашни птици, морски дарове, риба;
• яйца;
• сол, захар;
• зърнени храни, зърнени храни;
• паста;
• млечни продукти;
• печени изделия;
• зеленчуци;
• хранене за бебета и диабетици.

10% ще бъдат таксувани за следните бебешки продукти:

• дрехи и обувки;
• легла и матраци;
• пелена;
• карети;
• канцеларски материали.

Книжни продукти с образователен характер, свързани с науката или културата, както и печатните периодични издания се облагат с 10% ДДС. Това не се отнася за печатни продукти от еротичен или промоционален характер. Медицински стоки: лекарства и медицински продуктидестинациите също са включени в стоките, подлежащи на 10% ДДС.

Във всички останали случаи се прилага данъчната ставка от 18%. Ако говорим за стоки, внесени на територията на Руската федерация, тогава те подлежат на данък върху добавената стойност в размер на 10% или 18%.

Данъчни ставки в Украйна

Ставките на ДДС в Украйна днес са, както следва: 0%, 7% и 20%. Ставката 0% ДДС се прилага в следните случаи:

• операции за износ на стоки от територията на Украйна в митнически режим на износ;
• доставка на стоки за зареждане на кораби в териториалните води на други държави, както и кораби на ВМС на Украйна;
• доставка на стоки за зареждане или поддръжка на самолети, изпълняващи международни полети или част от украинските военновъздушни сили;
• международен превоз на пътници, багаж и товари с различни видове транспорт.

Пълният списък на обектите на облагане със ставка 0% е посочен в чл. 195 от Данъчния кодекс на Украйна. Върху медицинските продукти се налага данък върху добавената стойност от 7%. Във всички останали случаи се прилага ставка на ДДС от 20%. В чл. 196 от Данъчния кодекс на Украйна изброява сделки, които не са обект на данъчно облагане. ДДС за „манекени“през 2013 и 2014 г. не беше обект на големи законодателни промени. През 2015 г. основната ставка може да бъде намалена до 17%.

Плащане на данъци и отчитане

Регистрацията на фактури е основата за изчисляване на дължимия ДДС. Данъчният кредит и данъчното задължение се извършват само при наличието на тези документи. Важно е фактурите да са правилно форматирани,в противен случай са невалидни. В Русия ДДС се приспада в бюджета след края на отчетния период - една четвърт, в Украйна - месечно. Данъкоплатецът разполага с 20 дни за обработка на документи, отразяващи ДДС. Какво е за "манекени": декларация, която се подава в данъчната служба. Въз основа на него се извършва камерална данъчна ревизия.

Възстановяване на данък

Ако данъчното задължение е по-малко от данъчния кредит, тогава се извършва възстановяване на ДДС. Данъкоплатецът декларира пред данъчния орган сумата за възстановяване, която се определя при камерална ревизия. Ако няма нарушения, след 7 дни данъчната инспекция взема решение за възстановяване на средства. В 5-дневен срок от вземане на решението данъкоплатеца се уведомява за него писмено. Необходимата сума се връща от териториалния орган на федералната хазна през работната седмица.

Ако се открият нарушения по време на ревизия, се съставя акт и се изпраща за разглеждане до началника на данъчния отдел. Той или неговият заместник се произнася за наличието на данъчно нарушение и привличането на данъкоплатеца към съответната отговорност. Струва си да се отбележи, че сумата, претендирана за възстановяване, може да бъде възстановена за изплащане на просрочени задължения, дългове и федерални данъчни санкции.

Правила за подаване на декларации за ДДС в Русия и Украйна

В края на отчетния период всяко предприятие, регистрирано в данъкапреглед, подайте декларация за ДДС. За "манекени" отбелязваме: в Русия отчетният период е една четвърт, а в Украйна - месец. Тримесечният период за отчета се използва само ако обемът на облагаемите сделки за последните 12 месеца не надвишава сумата от 300 000 UAH. В срок от двадесет дни след последния ден на данъчния период декларацията трябва да бъде подадена в съответните органи. Плащането на удръжките в Украйна трябва да се извърши в рамките на тридесет дни след края на отчетния период, а в Русия - в рамките на двадесет.

Подаване на данъчна декларация в Украйна може да се извърши лично от данъкоплатеца, предадено по електронен път или изпратено по пощата като ценно писмо със задължително уведомление. В Русия от 01.01.2014 г. декларацията за ДДС може да се подава само по електронен път по телекомуникационни канали. Можете да изберете оператор за електронно управление на документи на регионалните уебсайтове на Федералната данъчна служба. Необходимо е да се сключи споразумение с него, да се получат инструменти за криптографска защита и подобрен квалифициран електронен подпис, който ще се използва за заверка на фактури и декларации.

Попълването на декларацията за ДДС трябва да се извършва в стриктно съответствие с формуляра, установен на датата на подаване.

ДДС за износ

Компаниите на Руската федерация, които рекламират своите продукти в чужбина, имат полза от държавата - това е ставка на ДДС от 0%, тъй като крайният купувач винаги плаща пълния размер на данъка за всеки продукт (в този случай а чуждестраненпотребител, но в хазната на неговата държава). ДДС при износ за манекени: компания, която предоставя стоки или услуги в чужбина, може да възстанови ДДС, платен по-рано върху суровините, производството, разходите за труд, тъй като често надвишава ДДС, регистриран в книгата за продажби.

За да направи това, фирмата износител трябва да потвърди легитимността на приемане на нулева ставка на ДДС, факта на операцията по износ и валидността на възстановяването на данъка. Документи, които трябва да бъдат представени в данъчната служба:

• ДДС декларация;
• фактури и копия на фактури;
• договор с чуждестранен партньор;
• митническа декларация, потвърждаваща изпращането на стоки в чужбина;
• копия на документи, потвърждаващи получаването на стока в друга държава;
• заявление за възстановяване на ДДС.

След това данъчният орган извършва офисна ревизия и взема решение за възможността за връщане на заявената сума. Ако в някой документ се открият неточности или грешки, това е изпълнено не само с отказ за възстановяване на необходимата сума, но и с глоба. За връщане на средствата е важно да спазвате сроковете и правилата за подаване на документи, както и своевременно да отговаряте на искания от данъчната служба, ако е необходима допълнителна информация за дейността на компанията..

ДДС за държавата

ДДС е данък, който всеки плаща. Продавачът винаги го включва в цената на продавания продукт, за да върне средствата си, които вече е превел в бюджета. По този начин,ДДС е значителен и постоянен приход в държавната хазна. Нулевата ставка на ДДС за фирмите износители прави развитието на външноикономическите връзки привлекателно, а това стимулира притока на чуждестранна валута в бюджета и стабилизира платежния баланс на страната.

Системата за формиране и плащане на ДДС е доста проста, можете да прочетете повече за това в Данъчния кодекс. Всичко за ДДС е написано в статията, за "манекени" тази информация е напълно достатъчна, за да разберат същността на въпросния данък, както и правилата за неговото изчисляване, удръжки в хазната и формиране на съответната документация.