Какъв процент от премиите?

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2024-01-17 18:41

Застрахователните премии са второто по важност задължителни плащания след данъците. От началото на тази година почти всички правомощия са прехвърлени на данъчните. Сега те контролират удръжките и събирането на задължения по застрахователни премии, както и отчетите, подадени от предприемачи и юридически лица. Всички тези промени са описани в новата, 34-та глава от Данъчния кодекс, докато Законът за застрахователните премии № 212-FZ е потънал в забвение.

Какво го причини?

До 2010 г. Федералната данъчна служба вече приемаше застрахователни плащания. Това беше единна вноска, наречена UST - единен социален данък. Но по някаква причина той беше заменен от застрахователни плащания, които бяха под юрисдикцията на ФЗОК, PFR и FSS. Прехвърлянето на правомощията за плащане на вноски и отчитането им на данъчните власти беше следствие от прилагането на президентския указ, който изискваше засилване на платежната дисциплина. Документът от своя страна се появи след откриването на ниски проценти на събираемост за застрахователни плащания.индивидуални предприемачи и служители.

В доклада ръководителят на страната ни представи дългове по различни бюджетни плащания. Но най-лошото беше с пенсионните такси: дългът надхвърля 200 милиарда рубли. Вноските за „наранявания” и злополуки бяха оставени на ДОО, защото той се справя с възложените му функции много по-добре от фонд „Пенсии”.

Какво се промени?

Осигурителните фондове за медицинско, пенсионно и социално осигуряване в случай на майчинство или временна нетрудоспособност са преминали под контрола на данъчната служба. Бяха направени изменения във формулярите и сроковете за отчитане, беше уточнено правото за прилагане на по-ниски тарифи и беше разширен списъкът с критерии, които трябва да бъдат изпълнени.

И моментът на загуба на правото на тарифа, която намалява застрахователната премия също се промени: сега това става от началото на календарната година, тоест „задна дата“.

Какво е същото?

Контролът върху изчисляването и заплащането на застрахователните премии за злополуки и наранявания в производствения процес е оставен на Фонда за социално осигуряване. Редът за изчисляване на застрахователните премии и процента на работната заплата също не са се променили. Запазени са и отчетните периоди (първо тримесечие, шест и девет месеца), както и годишният период на фактуриране с намалени тарифи. Друг процент от застрахователната премия във фонд „Пенсии” остава на нивото от миналата година: 22%, а при надвишаване на осн.лимит - 10%

Какви са лихвените проценти?

Законодателството определя няколко вида осигурителни плащания, които се предоставят за плащане от една или друга категория данъкоплатци. Процентите на застрахователните премии се определят от техния вид и характеристиките на бизнесмена. Това може да е неговият статус, вид дейност, регион на дейност и така нататък.

Условно се разграничават следните категории:

• Редовна.
• Нула.
• Намалено.
• Допълнително.

Редовна лихва

Прилага се в стандартната си стойност, ако няма основание за прилагане на коефициентите за намаляване, предвидени в чл. 427 от Данъчния кодекс (или други разпоредби). Помислете какъв процент от застрахователните премии се взимат от работодателя:

• За вноски към пенсионния фонд за заплати, които не надвишават изчисления максимум - 22%.
• За вноски над максималната основна ставка - 10%.
• За вноските във фонда за социално осигуряване за служители с руско гражданство - 2,9% (с максимум 755 000 рубли), за чуждестранни жители - 1,8%.
• За вноски към Здравната каса - 5,1%.

През 2017 г. горната граница на застрахователната база е 876 000 рубли. Размерът на застрахователните премии за предприемач без служители се изчислява, както следва:

CCD=CCD (PFR) + CCD (FFOMS), където:

• PZS (PFR) - плащания на индивидуални предприемачи към пенсионния фонд за тях самите;
• PZS (FFOMS) - същите плащания, само към фонда за социално осигуряване.

Първите са дефинирани както следва:

CCD (PFR)=минимална заплата × 12 × 0,26 + (B - 300) × 0,01, където:

• Минимална заплата - 7800 рубли (от 1 юли на текущата година);
• (B-300) - годишният доход на предприемач надвишава максимум 300 000 рубли.

Вноските към осигурителния фонд се изчисляват, както следва:

PCD (FFOMS)=минимална заплата × 12 × 0,051.

В този случай максималният размер на плащанията за себе си в ЗФР се определя, както следва:

VZS (PFR)=8 × минимална заплата × 12 × 0, 26.

Тук трябва да се припомни, че предприемачите не са длъжни да плащат задължителната си застраховка. В резултат на това получаваме сумите на процентите на застрахователните премии, които представихме в таблицата по-долу.

Основна тарифа	До 755 000 рубли	30%= 22% (PFR) + 2,9% (FSS) +5,1% (FFOMS)
	От 755 000 до 876 000 рубли	27, 1= 22% (PFR) +5,1% (FFOMS)
	От 876 000 рубли	15, 1%= 10% (PFR) +5,1% (FFOMS)

Намалена ставка

Данъкоплатците, които са достигнали максималния основен лимит за начисляване и са предвидени в параграфи 4-10 на чл.427 от Данъчния кодекс, имат право да прилагат намалени коефициенти. Въпреки това, последната категория данъкоплатци, независимо дали е юридическо или физическо лице, в случай на неспазване на условията на Данъчния кодекс на Руската федерация, губи правото да използванамалена ставка върху застрахователните премии в FFOMS, PFR и FSS.

Според закона те са разделени на групи:

• Преференциално с диференциране по години.
• Преференциално недиференцирано.
• Преференциално в комбинация с нула.

Преференциално с диференциране по години

За по-голяма яснота ще обобщим лихвата върху застрахователните премии в таблица.

Приноси	2017, %	2018, %	2019, %
OPS (задължително пенсионно осигуряване)	8	13	20
OSS (майчинство и увреждане)	2	2, 9	2, 9
CMI (задължително здравно осигуряване)	4	5, 1	5, 1

Тези тарифи са предмет на условията, предписани в чл. 427 NC, изисква се за:

• Организации, внедряващи интелектуални разработки.
• Ферми, които плащат заплати на служители, работещи в специално определени икономически зони (технически иновации или промишлено производство).

Преференциално недиференцирано

Какъв процент от застрахователните премии е в тази група? Цените не се променят от година на година за:

• Принос към OPS (8%).
• Принос към OSS (2%, за чужденци - 1,8%).
• Приноси за CHI (4%.

Те ще бъдат валидни до 2023 г. за организации, работещи в ИТ сектора в цялата страна, с изключение на СЕЗ или СЕЗ (специални или свободни икономически зони). Лихвите върху застрахователните премии в СЕЗ Крим, Севастопол и пристанище Владивосток са фиксирани, както следва:

• Заложете на OPS – 6%.
• OSS залог - 1,5%.
• CHI процент - 0, 1%.

Преференциално в комбинация с нула

Опция съгласно чл. 427 от Данъчния кодекс е валиден само за:

• Предприемачи на PSN (с изключение на видовете дейности, предписани в параграфи 19, 45-48 на параграф 2 на член 346.43 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
• Организации, работещи по опростената данъчна система при предоставяне на услуги и производство на стоки, посочени в под. 5, параграф 1 от член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
• Благотворителни фирми и НПО.
• Фармацевтични компании, използващи UTII.

Текущи курсове:

• При OPS - 20%.
• Върху OSS и задължителната медицинска застраховка - нула.

За жители на Сколково - 14% с нулев процент застрахователни премии за OSS и CHI.

Допълнителни лихвени проценти

Съгласно член 428 от Данъчния кодекс на Руската федерация, работодателите в опасните (ставка - 9%) и тежката (ставка - 6%) трябва да ги прилагат при изчисляване на вноските към OPS. В този случай не се извършва специална оценка на работното място. Вредността и тежестта се определят от нормите на законодателството. Ако изпитът е минал и е документирано, че работното място под клас не епод 3, 1, тогава работодателят е длъжен да плаща допълнителни вноски, които се изчисляват според ставките на тези подкласове. Така например за вредни условия на труд застрахователната премия е 2%, а за опасни - 4%.

Допълнителни ставки се прилагат и от организации, които предоставят работни места:

• за членове на екипажа на хеликоптери и самолети (вноските за OSS за тях са определени в рамките на 14%);
• в въгледобивната индустрия (приносите са 6,7%).

И в двата случая плащанията се прехвърлят към Федералната данъчна служба на Русия чрез начисления на допълнително социално осигуряване.

Допустимост за нулеви ставки

До 2027 г. работодателите на корабни екипажи, регистрирани в руския международен регистър, ще се възползват от това предимство. Това не важи за танкери, превозващи или съхраняващи суров петрол или продукти от него в пристанищата на страната ни. Също така, предприемачите не могат да плащат вноски за себе си:

• Призван на военна служба във въоръжените сили на Руската федерация.
• Грижа за дете под година и половина (общо не повече от шест години).
• Пребиваване със съпруг, работещ в бизнес или дипломатическо представителство на Русия в чужбина (не повече от пет години подред).
• Грижа за лице с увреждания от I група, дете с увреждания, гражданин над 80 години.

Осигурителни вноски на индивидуални предприемачи

Тази година нововъведенията не повлияха на алгоритъма за изчисляване на плащанията към различни IP фондове за себе си. Все същотонеобходимо е да се прехвърлят вноски във фиксиран размер към FFOMS и PFR. Ако годишният доход надхвърли 300 000 рубли, предприемачът трябва да заплати допълнителна сума на пенсионния фонд в размер на 1% от получените доходи над лимита.

Тоест, нито сумата, нито отчитането на застрахователните премии за индивидуални предприемачи са се променили, с изключение на крайния контрагент. Сега е IRS.

Застрахователни премии от лихви по заем

Договорът за заем е сключен в областта на гражданското право и се регулира от Гражданския кодекс на Руската федерация. Плащанията по такъв договор могат да бъдат включени в застрахователната премия само ако предмет на споразумението е предоставянето на услуги или извършването на работа. Тоест посочените проценти не са възнаграждение, така че няма да им се начисляват застрахователни премии нито за задължително медицинско или пенсионно осигуряване, нито за социално осигуряване срещу професионални заболявания и трудови злополуки.