Попълване на оборотен капитал: източници, счетоводство, счетоводни записвания

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Доста често в процеса на правене на бизнес има моменти, в които компанията започва спешно да се нуждае от допълнителни пари. В този случай ръководството на компанията може да вземе пари на заем от кредитна институция или да използва стоков заем. Но в резултат на такива действия предприятието ще бъде задължено да плати определен процент, който е определен за използването на привлечени средства. Колко изгодно е попълването на оборотния капитал по този начин за предприятието и какви други възможности има за стабилизиране на тежкото икономическо положение на компанията?

Как да попълним недостига на оборотни средства по най-доходоносния начин

Изправена пред такъв проблем, всяка компания се стреми да получи заем при по-изгодни условия, тъй като допълнителните разходи не допринасят за възстановяването на икономическата стабилност.

Кредит за попълванеоборотен капитал е най-лесно да получите в банката. Но струва ли си да бързаме с такава стъпка? Освен това компанията не винаги се нуждае от пари в брой. Понякога за непрекъснатото протичане на икономическия процес просто няма достатъчно определени суровини или резервни части. В този случай би било по-разумно да използвате натурален заем.

Има и друг начин да получите помощ - това е попълването на оборотния капитал от основателя. Тази опция се счита за най-предпочитана за предприятието.

Помощ при учредяване на компанията

Искането за помощ от събранието на учредителите е първото решение. Можете да попълните липсващите средства, като направите вноска в уставния капитал, под формата на безвъзмездна финансова помощ и чрез увеличаване на имуществената база. За правилното попълване на оборотни средства от учредителя е необходимо съгласието на 2/3 от участниците. По решение на общото събрание се извършват промени в учредителните документи. Те предписват новата стойност на депозитите пропорционално на дела на всеки участник. Допълнителни вноски трябва да бъдат получени по сметката не по-късно от два месеца от датата на подписване на решението.

След окончателното попълване на оборотния капитал под формата на допълнителни споразумения към учредителните документи е необходимо да се подаде заявление за регистрация на направените промени в данъчната служба.

Плюсове и минуси на инвестиционната помощ

Дружеството има право да използва пари в бройсредства на учредителите по собствена преценка и без данъчни последици. Тази форма на помощ има своите плюсове и минуси. Положителната страна е, че попълването не подлежи на данъчни плащания, тъй като средствата на учредителите не участват в данъчната основа. Помощта при учредяване е от инвестиционен характер и не е свързана с продажба на стоки и услуги.

Недостатъкът на такъв заем може да се счита, че всички промени в капитала трябва да се регистрират в данъчната служба. Също така, с допълнителен принос на оборотен капитал, има дисбаланс между нетните активи и размера на уставния капитал.

Получаване на помощ под формата на банков заем

За да получи финансова помощ, компанията има право да използва средствата по заема на банката. При сключването на договора се определят условията за предоставяне на средства и сроковете за тяхното връщане. Такова попълване на оборотния капитал има собствена разходна страна, която се изразява под формата на начислена лихва. В данъчната основа за данък върху доходите тези разходи се отчитат с известно ограничение. Начислената лихва може да бъде отписана с лихва, която е зададена в зависимост от размера на текущия лихвен процент на рефинансиране.

Предимството на такъв заем е, че банката е надежден партньор, който винаги действа в рамките на закона. Недостатъците включват голям брой документи, които трябва да се събират при кандидатстване за заем, удръжки от лихви, както и допълнителни разходи,свързани с откриване на заемна сметка. Разходите, произтичащи от използването на привлечени средства, се включват в неоперативните разходи.

Стоков заем, получен от доставчик

Има ситуации, когато банките отказват да отпуснат заем или фирмата се нуждае не от пари, а от суровини. В тази връзка компанията започва да търси алтернативни източници за попълване на оборотни средства. Колкото и да е странно, решението на проблема може да е просто. Понякога е достатъчно една компания да докладва своите затруднения на бизнес партньори, а именно на тези контрагенти, които се занимават с доставка на необходимите суровини.

Подобно кредитиране се нарича комерсиално и има своите предимства. Страните по сделката се договарят за известно разсрочване на плащането за доставените материали. Договорните отношения се документират и предоставят безплатно или с лихва. Непрякото попълване на оборотния капитал се формализира от съответните първични документи. Контрагентът е длъжен да издаде фактура за размера на начислената лихва.

Как е попълването на оборотния капитал, транзакции

В зависимост от вида на финансовата помощ в счетоводството се правят определени записвания. Ако финансовите инжекции се предоставят под формата на безвъзмездна помощ на учредителите, тогава счетоводителят извършва осчетоводяване по дебита на сметка 51 в кореспонденция със сметка 98. След това получената сума се дебитира по кредита на сметка 91.1 за признаване на безвъзмездната помощ като друг доход. Впри получаване на имуществена помощ се извършва попълване на оборотни средства (осчетоводяване Dt 08 Kt 98) в зависимост от предназначението на ценностите.

За издаване на кредитни пари се използват сметки 66 и 67. Постъпилите средства по разплащателната сметка се кредитират в счетоводството със следните записи: Dt 51 Kt 66 (67). Попълването на оборотния капитал чрез привличане на заети пари позволява на компанията да не прекъсва производствения процес и да изпълнява договорните задължения към клиентите навреме.