Данъци в СССР: данъчната система, лихвени проценти, необичайни данъци и общата сума на данъците

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Данъците са задължителни плащания, които правителството събира от физически и юридически лица. Те съществуват от доста време. Данъците започват да се плащат от периода на възникването на държавата и разделянето на обществото на класи.

Как се използват получените суми? Те се използват за финансиране на държавните разходи.

В предреволюционния период бюджетът на Руската империя се попълва в по-голяма степен от различни косвени данъци. Сред тях бяха удръжки от дохода от лозаро-винарския монопол. Тяхната сума от всички бюджетни приходи (1909-1913 г.) се равнява на 28,6%. Държавата получава и доста големи приходи от въведените акцизи върху захарта и някои други артикули, необходими за масово потребление.

По-малка роля в бюджета на предреволюционна Русия е отредена на преките данъци – земя, търговия и т. н. Работата е там, че царският режим е разработил цяла система от облаги, които могат да използват само земевладелците и буржоазията. Що се отнася до широките маси от селяните, такива данъци падаха тежко върху тях.тежест. Интересно е, че в онези дни в Русия изобщо нямаше данък върху доходите. Въвеждането му не беше подкрепено от богатите слоеве на обществото. От 1 януари 1917 г. обаче данъкът върху доходите все още се изчислява поради натиска, упражняван от революционното движение.

Prodrazvyazka

След Октомврийската революция социалистическите идеи бяха въведени в руската данъчна система. Разбира се, те имаха ясно изразена политическа насоченост и бяха насочени към отслабване на буржоазията.

Кога бяха въведени данъците в СССР? Почти веднага след победата на революцията. В началния етап на своята дейност младото съветско правителство направи напълно разумен опит, насочен към запазване на предреволюционната система за събиране на пари. Това обаче беше невъзможно, тъй като по това време продължаваше Първата световна война, последвана от гражданска война в резултат на ожесточена класова борба. Икономическа разруха и национализация, слабостта на държавните органи и натурализацията на борсата – всичко това, както и някои други фактори, не можеха да не окажат съществено влияние върху финансовия сектор. В такава среда беше просто безсмислено да се говори за установяване на успешна данъчна политика.

Кога бяха въведени данъците в СССР? Още през януари 1918 г. е издаден Указ на съветската власт, според който в цялата страна жителите й трябва да плащат такса. Това беше естествено и се наричаше „разпределение на храната“. Според този документ селяните са били длъжни да предават на държавата излишъка от зърно и дрпродукти на фиксирани цени. Всички хранителни запаси, останали в семейството, трябваше да отговарят на специално разработени минимални стандарти, осигуряващи задоволяване на домашни и лични нужди.

С въвеждането на излишъка от бюджетни средства съветското правителство възобнови политиката на насилствено изземване на храни, която преди това беше използвана от царизма, а след Временното правителство, за да поддържа жизнената дейност на индустриалните центрове в условия на икономическо опустошение и война.

Въпреки това, за известен период хазната по същество не е получавала данъци от селото. В същото време властите направиха удръжки и за дейността на селските и волостните съвети. Последните правеха всичко, за да намерят средства на място и облагаха с данъци всички селяни, които имаха поне някакво богатство. Едър рогат добитък, хляб и пари подлежат на конфискация от селяните и заради отказа им да изпълнят каквито и да било заповеди на новата власт. Отнети са и от селяните за участие в протести срещу новата система.

Данъци от буржоазията

Почти веднага след идването си на власт младото правителство решава да събира обезщетения. Това беше извънреден данък, за който Ленин говори през април 1918 г. като мярка, достойна за одобрение на пролетариата. През юли същата година е приета първата конституция на страната. Според този документ основната цел на финансовата политика на СССР е експроприация на буржоазията. В същото време съветското правителство си запазва правото да нахлуе в частна собственост.

Колко пари бяха изтеглени поради такива обезщетения? Общата сума, получена от държавната хазна, възлиза на 826,5 милиона рубли. Включително от селски стопанства - 17,9 милиона рубли.

Еднократен спешен данък

Нова резолюция за събирането на пари в бюджета беше приета от съветското правителство през октомври 1918 г. Този път беше въведен еднократен извънреден данък, чийто размер трябваше да бъде 10 милиарда рубли. Получените средства бяха планирани да бъдат преведени в хазната, а също и изпратени в организацията на Червената армия. Данъкът предвиждаше високи ставки за кулашки стопанства, за да принуди богатите селяни да продават хляб и други продукти на държавата.

Според уточненията, спешният данък трябваше да се плаща от всички граждани на страната, чиято заплата е над 1500 рубли, които имат резерви и не получават пенсия. Ставките за селяните се описвали в пудове зърно, като стойността им зависела от броя на ядящите в семейството, посевите площи и броя на добитъка в чифлика. Бедните бяха освободени от него. Що се отнася до средните слоеве от населението, за тях са разработени малки ставки. Предвижда се основната тежест на финансовите трансфери към държавата да падне върху градската буржоазия и заможните селяни. Списъците на такива граждани трябваше да бъдат съставени до 1 декември 1918 г., а събирането трябваше да бъде направено преди 15 декември 1918 г.

Еднократният спешен данък се превърна в грандиозно революционно обезщетение. Въпреки това, неговото прибързано въвеждане, зле замислена системаметодите на данъчно облагане и събиране доведоха до неуспех. Вместо планираните 10 милиарда рубли, страната получи само 1,5 милиарда.

Приходи от частен бизнес

Какви данъци се плащаха в СССР? В зората на съветската власт местните бюджети се попълват главно за сметка на „Еднократна такса за търговия“. Този данък е установен на 3 декември 1918 г. Въз основа на документ, издаден от правителството, местните съвети налагат еднократна местна такса в градовете от лица, занимаващи се с мобилна търговия.

В допълнение, властите значително увеличиха акцизните ставки, определени за продажба на потребителски стоки. Тези такси трябваше да се плащат на собствениците на предприятия, произвеждащи облагаеми услуги или стоки. В края на 1918 г. акцизите са премахнати. Те бяха заменени с директно начисляване към цената на стоките. Въпреки това, в ситуация на нарастваща натурализация на икономиката, постъпленията в бюджета рязко намаляха.

През април 1918 г. е въведен косвеният данък "Специална такса от 5%". Предвижда се сумите от трансфера му в бюджета да бъдат изпратени под формата на помощ на кооперативното население. Данъкът, чиято ставка беше 5% от оборота на частни търговски и кооперативни събития, трябваше да бъде стимул за гражданите да се присъединят към редиците на потребителските дружества, тъй като след одобряването на годишните отчети размерът на данъка беше върнати на служителите. Таксата от 5% е премахната през март 1919 г.

Друг указ относно попълването на държавната хазна е издаден на 14 август 1918 г. Съгласно неговите разпоредби ЧВК въвежда еднократна такса, необходима заосигуряване на семействата на Червената армия. Той се превърна в един вид целеви данък, заменящ обезщетенията. Паричната сума, необходима за плащане, е изчислена въз основа на данните от специалната декларация и изчисления. Данъкът се плаща от частни търговци, които притежават търговски и промишлени предприятия, в които са наемани наемни работници. Отбелязва се, че този данък не е дал очакваните резултати. Ето защо е отменен през март 1919 г.

Данък храни

Като се има предвид въпроса какви данъци са били в СССР, заслужава да се отбележи решението, прието от Президиума на Всеруския централен изпълнителен комитет на 3 февруари 1921 г. Съгласно неговите разпоредби правителството на страната преустанови събиране на всички данъци – местни и национални. Това се обяснява с факта, че политиката на "военния комунизъм", провеждана до 1921 г., е достигнала своя апогей. Това става предпоставка за преминаването на държавата към НЕП. Първата стъпка към нова икономическа политика беше замяната на разпределението на храна с данък в натура с ясно фиксирани ставки.

Страната през този период беше в руини. Търговията се ограничава, парите се обезценяват все повече и повече, а заплатите на работниците подлежат на натурализация. В такива условия беше просто невъзможно да се възстанови националната икономика. Освен всичко друго, все повече се влошаваха отношенията между селото и града, между представителите на новата власт и селяните. Селските въстания ставаха навсякъде. Това беше основната причина за въвеждането на данъка в натура. Отглежданите продукти от селяните започват да се таксуват в по-малък размер. В същото време селяните дадоха само известнодял от това, което е произведено от тяхната частна икономика. Добивът, броят на членовете в семейството и наличният добитък бяха взети под внимание.

Какви данъци са били в СССР през следващите периоди? Таксите към хазната претърпяват някои промени през май 1923 г. От това време данъкът в натура става единен земеделски данък, който има естествена форма до 1924 г. С въвеждането на тази такса се развива повишена прогресия на ставките. Това даде възможност да се гарантира, че размерът на удръжките съответства на рентабилността на всяко от селските стопанства. Решено е да се вземе предвид не само размерът на обработваемата земя, но и броят на добитъка, площта на сенокос и броят на членовете на семейството. В същото време, ако 0,25 десятъка отиваха на един ядещ, тогава данъкът се равняваше на 2,1% от облагаемия доход, с 0,75 десятъка - 10,5%, а с три - 21,2%.

От 1926 г. доходите се изчисляват и въз основа на наличието на дребен добитък, както и печалби от градинарство, лозарство, тютюнопроизводство и др. Имаше и определен необлагаем минимум. Неговата власт е създадена, за да поддържа фермите на бедните. От 1928 г. ползите от този данък са допълнително разширени. Така необлагаемият минимум беше увеличен, а освен това беше увеличена данъчната отстъпка за колективните стопанства (до 25-30%).

NEP период

Разработването на нова икономическа политика беше жизненоважно за младата държава. Благодарение на прехода към НЕП възражда се и данъчната система. През този период в СССР се плащат различни данъци. Освен това системата за събиране на плащания към бюджета се отличаваше с гъвкавостта на облагането на различни области.търговска и индустриална сфера.

Нека разгледаме накратко данъците в СССР през периода на НЕП. Включени са директни плащания към държавната хазна:

1. Производствен данък (1921). То включваше патентна такса, платена на базата на съществуващите фиксирани ставки (5% за търговия и 12% за промишлени предприятия, като се вземат предвид местните зони) и изравнителна такса в размер на определен процент от оборота.
2. Паричен данък за домакинството. Въведена е през 1922 г. като основен вид колекция в частните домакинства. Премахва данъка върху къщите през 1923 г. след въвеждането на земеделския данък.
3. Единичен данък в натура (1922). Това са специални такси, които се налагаха върху населението на селските райони по време на Гражданската война. Ставките за този данък съответстваха на пуд пшеница или ръж.
4. Данък върху доходите и имуществото. От 1922 г. той се превърна в пряк данък върху имуществото и доходите както на юридически, така и на физически лица.
5. Общ граждански еднократен данък. Той е въведен през 20-те години на миналия век, за да получи финансовите средства, необходими за борба с епидемиите, за подпомагане на гладуващите, а също и за деца, които са на държавна издръжка.
6. Военен данък. От 1925 г. тя трябваше да се плаща от мъже, чиято възраст варираше от 20 до 40 години и които не подлежаха на набор в Червената армия.
7. Данък над печалбата. От 1926 г. частнокапиталистическите елементи, които получават доходи от определяне на спекулативни цени, са длъжни да го приспадат.
8. Жилищен данък. От средата на 20-те години е въведенасобственици на промишлени и търговски предприятия, сгради в градове и помещения, разположени в провинцията и отдадени под наем.
9. От 1926 г. имотите, прехвърлени в собственост в резултат на дарение и наследство, започват да се облагат с данък. Скалата на ставките в същото време беше рязко прогресивна и в зависимост от получения обект можеше да бъде от 1 до 90%.
10. Данък за кулашки стопанства. От 1929 г. те започват да се облагат с данък върху доходите от всякаква печалба на тази категория граждани.

Един от директните такси беше в СССР и данък върху доходите. Започва да се изчислява през 1924 г. от доходите на юридически и физически лица (от заплати, печалби и др.).

Нека разгледаме косвените данъци в СССР, когато страната беше на етапа на новата икономическа политика. Те бяха наложени под формата на акцизи, които увеличаваха цената на потребителските стоки. Трябва да се отбележи, че такива постъпления възлизат на 11 до 20 процента от общия доход на държавната хазна. Тези такси включват:

1. Въведени от 1921 г., акцизите върху кибритите и виното, тютюна и алкохола, гилзите и меда, захарта и солта, галошите и кафето се плащат от предприятията, които произвеждат тези стоки.
2. Патентна такса. От 1922 г. това е плащане за използването на изобретения.
3. Данък, наложен от 1922 г. върху прожекцията на филми. Основата за изчисляването му е количеството продадени билети.
4. Съдебна такса. От 1930 г. тази такса се плаща за получаване на съдебни документи.
5. Такса за канцеларски материали. Въведен е през 1922 г. Данъкът се плаща от граждани на СССР, желаещи да получат документи и своитекопия от фирми.
6. Такса за регистрация. От 1921 г. се плащат определени суми за регистрация.
7. Германски сбор. От 1922 г. започват да го събират от юридически и физически лица за работа по извършване на гражданскоправни сделки.

Данъците в СССР се събират от данъчни комисии, след което се прехвърлят в Народния комисариат по финансите. Благодарение на добре обмислената политика на държавата размерът на постъпленията в бюджета непрекъснато нараства. В същото време основната задача на данъците в СССР беше не само да попълнят хазната, но и постепенно да изтласкат частния капитал от икономиката.

Периодът от 1930 до 1941 г

Данъчната система в СССР непрекъснато се подобряваше. Следващата му реформа е извършена през 1930-1932 г. Целта му беше да трансформира връзката, която съществува между кооперативните и държавните предприятия с бюджета. Решението за данъчната реформа в СССР е прието от Съвета на народните комисари и Централния изпълнителен комитет на 2 септември 1930 г. В същото време правителството на страната предвижда редица икономически, политически и организационни мерки, които осигуряват окончателното формиране на паричната сфера на страната.

Държавната хазна направи оценки на социалистическата икономика и населението. Всички тези плащания бяха обединени в определени групи. И така, в публичния сектор се случи:

• ДДС;
• данък върху доходите, наложен на кооперациите;
• плащания от печалби;
• данък върху оборота, получен от кината;
• данък на държавната ферма;
• данък, наложен върху сумата на нестоковите транзакциифирми;
• единично дежурство и др.

Данъкът върху доходите също се изчислява в СССР. Подлежи на събиране от физически лица успоредно с:

• селскостопански данък;
• еднократен данък върху индивидуалните ферми;
• данък над печалбата;
• такси за нуждите на културното и жилищното строителство и други плащания.

Имаше ли данъци в СССР по отношение на вноса и износа на стоки? Да, в периода от 1930 до 1941 г. в страната е съществувала система от мита.

Съдейки по статистиката, държавният бюджет на съветската държава през 30-те години все повече се попълва с приходи, получени от социалистически ферми. Сумите на входящите финанси нарастват все повече и повече, главно поради удръжки от размера на печалбите на организациите и данъка върху техния оборот. Така последната от тези такси през 1935 г. дава възможност да се получат 44,9 милиарда рубли. През 1936 г. в хазната вече са постъпили 53,1 милиарда, а през 1937 г. - 57,8 милиарда рубли.

През този период продължават да се създават благоприятни условия за изчисляване на данъците от заплатите. В СССР гражданите, заети в общественото производство, както и в кооперативните и държавните предприятия, получават повече обезщетения от тези, които имат доходи от частни дейности. Освен това са разработени и въведени данъчни стимули. Сумите му намаляват при наличие на зависими в семейството и деца.

Дървесен данък

Тази колекция беше една от най-необичайните в СССР. Неговите поробващи условия доведоха до факта, че населението на страната беше принудено от нейнотоизрежете ябълкови дървета на ръка. Първият данък върху овощните дървета в СССР е въведен през 1931 г. След това ставките му са повишени през 1945 г., както и по време на управлението на Хрушчов.

Каква беше причината за въвеждането на такъв необичаен данък върху овощните дървета в СССР? Тези нарушения, които се случиха в колективните ферми на Северен Кавказ. Тук реколтата беше разделена не на броя на ядещите, а на броя на работните дни.

Малко по-късно данъкът върху дърветата в СССР е въведен и за тези растения, които са били в частни чифлици. В същото време се облагаха и домашните животни. Смятало се, че ако едно семейство има две ябълкови дървета или две глави добитък, тогава това може да се разглежда като малък бизнес. Това е, за което трябва да платите.

Разбира се, днес този данък ни се струва напълно смешен, защото за да го избегнат, хората изсичат овощните си дървета. Те направиха това, въпреки че бдителни членове на специалната комисия можеха да ги глобят за такъв произвол.

Военно време

Системата на таксите към бюджета е съществувала по време на войната срещу фашизма. Въпреки това данъчните ставки в СССР за населението и предприятията бяха увеличени през този суров период. Освен това правителството въведе допълнителни видове данъци. Това беше необходимо, за да се отговори на нуждите на бюджета.

И така, на 21 ноември 1941 г., съгласно Указ на Президиума на Върховния съвет на страната, в СССР е въведен данък върху бездетността. Какъв процент беше? Ставката беше равна на 6% от заплатите. Да плащат данък върху бездетността в СССРвъзрастта също имаше значение. Колекцията е предназначена за мъже от 20 до 50 години, както и за омъжени жени без деца на възраст от 20 до 45 години. Процентът на данъка върху бездетността в СССР варираше в зависимост от доходите на лицето. По-ниската му ставка беше подчинена на заплати под 91 рубли. Какъв процент от данъка върху бездетността в СССР беше предвиден, когато се печели по-малко от 70 рубли? При такъв доход изобщо не се начислява такса.

През 1949 г. данъчните ставки са повишени за селското население. Бездетните жители на селските райони трябваше да внасят 150 рубли в бюджета годишно, отглеждайки едно дете - 50 рубли, а две - 25 рубли. Подобно правило е в сила до 1952 г.

Колко данък върху бездетността в СССР плащаха мъжете и жените? Над петдесет години. Тази такса е отменена от 1992-01-01

По време на войната плащанията на доходите бяха реформирани. От април 1943 г. тези данъци върху доходите започват да се плащат не само от съветски граждани, но и от чужденци, които са на територията на СССР и получават заплати тук.

По време на Великата отечествена война бюджетът на страната получи 111,7 милиарда рубли. Извършените плащания от кооперативни и държавни предприятия възлизат на 84,7 милиарда рубли.

Периодът от 1945 до 1985 г

До 1953 г. данъчната система на СССР остава непроменена. В същото време бяха въведени обезщетения за участниците във войната и беше преразгледан минималният необлагаем размер на удръжките на доходите за някои граждани.

През 60-те години започна държаватапровеждане на икономическа реформа с цел повишаване на ефективността и рентабилността на предприятията. По това време е въведен данък върху фондовете и рентите и е реформирана системата за облагане на доходите на колективните ферми.

До 1966 г. организациите приспадаха до 10% от своите финансови ресурси от печалбите си. След това те въведоха вместо това:

• плащане за нормализирани дълготрайни активи и производствени активи;
• наеми (фиксирани) плащания.

През 1965 г. правителството на СССР прави промени в системата на таксите от колективните ферми. Делът на тези данъци в общите бюджетни приходи възлиза на 1-1.5%.

Държавните сдружения, включени в индустрията, както и търговските предприятия през този период са били обект на такса, заплащана върху оборота. Що се отнася до данъка върху доходите, той се начислява, както и преди, не само от съветски граждани, но и от чужди граждани.

Според реформата от 1.07.1981 г. се въвежда данък поземлен вместо рента. Събирано е от физически лица и предприятия. Такъв данък се изчислява въз основа на площта на парцела.

Държавата започна да събира такса от онези предприятия и физически лица, които притежават автомобили, моторни лодки, моторни шейни и мотоциклети. За всяка конска сила или киловат мощност трябваше да се плати определена сума в копейки.

Подложени на определени промени и данък върху дохода. Неговото фискално значение постепенно беше сведено до минимум поради въвеждането на централизирана система на заплащане иразработения механизъм за удръжки от ТРЗ на предприятието и неговите печалби.

Реформи по време на перестройката

След 1985 г. системата на данъчните плащания претърпя драматични промени. Основните нововъведения от този период се отнасят до създаването на:

• патентни такси;
• такса за правото да се занимавате с индивидуални и трудови дейности.

През следващите години бяха издадени много законодателни актове по отношение на данъчното облагане. Те принадлежаха към отделни сфери на икономическа дейност. Впоследствие всички те са систематизирани и отразени в закона за данъците на СССР, който е приет на 26 март 1991 г. Той включва такси за износ и внос, за печалба, удръжки от оборота и др. Малко по-късно законът беше допълнен с данъци върху капиталовите печалби и доходите.

Таксите, налагани на физически лица, постоянно подлежаха на промяна. И така, на 23 април 1990 г. е установен независим режим на облагане на индивидуалната трудова дейност и доходите, получени от лични стопанства.

Правителството на СССР обърна голямо внимание на въпроса за социалната защита на гражданите с ниски доходи. До края на 80-те години беше планирано да се разработи система от обезщетения, издръжка и инсталиране на част от дохода, която не се облага с данък върху доходите. В същото време беше планирано да се увеличи получената минимална заплата от 70 на 90 рубли. По това време това беше голяма крачка напред, защото подобна мярка засегна доходите на 35 милиона граждани.

През разглеждания период данъчното законодателство се стреми дасъздават условия за предприемаческа дейност. Това беше отразено в намаляването на данъчните ставки за тази категория платци.

Правителството на СССР планира да премахне данъците върху продажбите и оборота, като премине изцяло към акцизи и ДДС. Предвижда се и въвеждане на данък, който да бъде включен в производствените разходи. Беше планирано това да стане един от елементите за формирането на бюджета на страната, но изпълнението на тези мерки не се осъществи поради разпадането на СССР.