Как да изчислим поземлен данък? Условия на плащане, предимства

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Както знаете, един от най-важните компоненти на бюджета на всяка държава са данъците. Те са местни и национални и попълват съответните бюджети. Един от задължителните данъци в Руската федерация е данъкът върху земята. Какво е това и кой трябва да го плати? Има ли облекчения за поземлен данък за пенсионери, хора с увреждания и други категории граждани? Как правилно да изчислим размера на таксата и от какво зависи тя? Не всеки руснак знае отговорите на всички тези въпроси.

Поземлен данък: на кого и защо се начислява

Всеки, който притежава или използва парцел, трябва да плати данък. Тази колекция се нарича - земя. Няма значение дали собственикът на обекта е физическо лице, дали е регистриран като индивидуален предприемач или земята принадлежи наорганизации. Правилото тук е много просто: ако имате земя, плащайте данъка. Има само едно изключение от това правило - ако парцелът се отдава под наем, тогава данъкът се плаща от неговия действителен собственик, тоест наемодателя. Така че, ако нямате договор за наем, просто трябва да знаете как да изчислите данъка за земята. Въпреки че това изчисление не е твърде сложно, все пак има някои нюанси в него.

Данъчна основа

За да разберете как да изчислите данъка върху земята, трябва да разберете точно кои парцели трябва да се облагат с данък и кой за какво трябва да плаща, тоест да определите вашата данъчна основа.

Поземлен данък е ежегодно явление. За бизнеса облагаемата площ включва:

• зони, заети от сгради и различни структури;
• прилежащи територии, използвани за поддържане на живота на предприятието;
• технически и санитарни зони на съществуващите съоръжения.

Основа за определяне на общата площ са документи за право на ползване, притежаване или притежание на земя.

При установяване на данъчната основа си струва да запомните: за тези парцели, които са предназначени за обслужване на помещения, принадлежащи на различни собственици, таксата се изчислява отделно за всяка сграда.

Ако сградата е в споделена собственост, тогава таксата за земята се начислява пропорционално на дела на собствеността на всеки от собствениците.

Трудно е да се изчисли поземлен данък за земеделски предприятия. Въпросът е, че в товаВ този случай разделянето на парцелите на земеделски и неземеделски е от голямо значение. Освен това местоположението на сайта, неговото качество и състав са от значение - всички тези параметри влияят на данъчната ставка.

Какво се счита за обект на данъчно облагане

От гореизложеното можем да заключим, че данъкът за земята за физически лица, както и организации и предприятия се плаща от всеки поземлен имот (както и от неговия дял), предоставен за ползване, собственост или владение.

Обектите на данъчно облагане са:

• земеделска земя, предоставена на физически лица или предприятия за градинарство, животновъдство, градинарство или строителство на лятна вила;
• парцели, предоставени на граждани за организиране на лични помощни парцели, както и селски (фермерски) чифлици;
• земеделска земя, предоставена на бизнес компании, кооперации, партньорства, както и други търговски и нестопански предприятия, селскостопански учебни заведения (университети, технически училища), изследователски организации, учебни и опитни ферми;
• зони от зоната за отдих, използвани за организиране на отдих, спорт, културно-развлекателни и туристически дейности; пансиони, къмпинги, ваканционни домове, туристически паркове, лагери и детски гари, горски паркове и други подобни съоръжения;
• земи на горски и воден фонд;
• зони, разпределени за енергетика, комуникации, промишленост, транспорт и други съоръжения;
• земя,използван за дейността на излъчващи и телевизионни организации;
• други райони.

Трябва да се помни, че датата на възникване на права върху определен парцел се счита за момента на регистрация в USRR.

Данъчни ставки

На първо място, ставката на данъка върху земята зависи от това как се използва земята.

Ако парцелът се използва за индивидуално жилищно строителство, за собствен помощен парцел или като земеделска територия, тогава размерът на данъка върху земята ще бъде не повече от 0,3% от кадастралната цена на парцела. Данъкът се плаща по същата ставка за инженерни парцели, както и земя, отредена за нуждите на митниците, националната сигурност и отбраната.

Ако земята се използва за търговски цели, ставката на данъка върху земята автоматично се повишава до 1,5%. В някои случаи размерът на таксата може да бъде по-малък от три десети от процента - зависи от политиката на местните власти.

Кадастрална стойност на парцела

Тъй като плащането на поземлен данък директно зависи от кадастралната оценка, нека да разгледаме какво представлява тя и къде можете да я намерите. Кадастралната цена на поземлен имот се определя от държавната оценка на земята. Такава оценка се извършва от общинските власти в съответствие със закона най-малко веднъж на всеки пет години.

Случва се така:

• веднъж на всеки 5 години изпълнителните органи на съставно образувание на Руската федерация решават необходимосттакадастрална оценка;
• след това отделът на Rosreestr изготвя списък на земите, като взема предвид характеристиките на всяка община;
• След окончателното одобрение на списъка се извършва оценка;
• информацията, получена по време на оценката, се изпраща обратно на Rosreestr;
• След като информацията стане достъпна, отдел Rosreestr публикува информация за кадастралната стойност на парцелите на официалния си уебсайт.

Как да оспорите стойността на земята

Както вече разбрахте, за да знаете как да изчислите данъка върху земята, трябва да знаете цената на самия сайт и неговите параметри. На практика обаче често е възможно да се сблъскате с факта, че кадастралната стойност на земята надвишава реалната й пазарна цена. Факт е, че цената на парцела се формира на базата на средната цена на площта в кадастралния квартал, докато местоположението на самата земя не се взема предвид. Поради това размерът на данъка е неоправдано висок.

Пример е Московската област. Не толкова отдавна жителите на този регион се сблъскаха с факта, че данъкът върху земята в Московска област се оказа няколко десетки пъти по-висок, отколкото в предишни периоди.

Ако и вие сте изправени пред подобна ситуация, трябва да знаете, че можете да оспорите цената на сайта, като се свържете със специална комисия. Има две причини за такава ревизия:

• получена невярна информация за конкретен обект;
• назначаване по отношение на парцела на реалната му стойност, привеждането му до пазарна стойност.

Последната база е оптимална, защото ви позволява наистина да намалите цената на инвентара.

За да оспорите цената на парцела ви трябва:

• поръчайте отчет за стойността му от независима оценителска компания;
• подгответе необходимия пакет от документи и го предайте в службата по вписванията;
• за извършване на проверка на доклада във фирмата на оценителя;
• предоставете в отдела по вписванията паспорта на сайта и заверени копия на документи за собственост за него.

Процедура за изчисляване и плащане на данък

Изчисляването на кадастралния данък върху земята по принцип не е трудно.

Общо взето, формулата изглежда така:

ZN=Ks x Sn x K, където:

• ZN - поземлен данък;
• Ks - кадастрална стойност на парцела;
• Сн - данъчна ставка (от 0,3 до 1,5 в зависимост от предназначението на сайта);
• K - коефициент, който показва съотношението на броя на месеците собственост на земята към общия брой месеци в годината; например, ако сте закупили сайта преди 9 месеца, тогава K=9/12=0,75 Ако сте използвали сайта за последната година, тогава K=12/12=1.

Важно е да запомните, че данъкът се начислява само за пълните месеци на използване (собственост) на земята.

Ако разпределението ви принадлежи на база дялово участие, тогава трябва да платите данъка пропорционално на вашия дял.

Не по-късно от 30 дни преди датата на плащане, данъчната служба ще изпрати уведомление до платеца на данък върху земята (по мястото на регистрация). Този документ определя сумата, данъчната основа идата на плащане.

Кой е освободен от поземлен данък

Трябва да знаете, че има категории граждани, за които се предоставят различни облекчения за поземлен данък. Размерът на плащането на поземлен данък е частично намален за следните групи от населението:

• Герои на Руската федерация;
• Герои на социалистическия труд, както и носители на ордена на Славата и Трудовата слава;
• Герои на Съветския съюз;
• членове на семейства на военнослужещи, получаващи обезщетения за преживели лица;
• големи семейства с 3 или повече непълнолетни деца, включително тези, които учат в образователни институции от всякаква правна форма или които са в армията до навършване на 23 години;
• деактивирана група I или II
• пенсионери за старост, които са на издръжка на хора с увреждания от II или III група или лица, получили инвалидност преди 2004 г.;
• деца под пълнолетие;
• ветерани и ветерани с увреждания от Втората световна война и (или) военни операции;
• ликвидатори на аварията в Чернобил и Маяк;
• излъчено в резултат на изхвърлянето на радиоактивни отпадъци в Теча и експлозии на полигона в Семипалатинск;
• изпитатели на ядрени и термоядрени оръжия;
• лица, получили лъчева болест в резултат на тестове или учения, свързани с всякакви видове ядрени оръжия и инсталации, включително космически.

За всички изброени по-горе категории данъкът за земята може да бъде намален годишно чрез намаляване на кадастралната стойност на обекта със сума, която не надвишава 10 хил.рубли.

Представителите на местните малочислени народи на Сибир и Далечния изток са напълно освободени от плащане на поземлени такси във връзка с тези земи, които се използват за живот и земеделие.

До известно време пенсионерите също бяха напълно освободени от плащане на поземлен данък. Въпреки това, с приемането през 2005 г. на новия Данъчен кодекс, данъчните облекчения за пенсионерите бяха премахнати. Сега хората в пенсионна възраст плащат данък върху земята на обща база.

Частично намаление на данъка върху земята

Има обаче такива категории граждани, които имат право на частични облекчения за данък върху земята.

• 25% от натрупаната такса имат право да "отстранят" служители на бюджетни предприятия от различни нива (ако и двамата съпрузи са такива служители);
• 50% ще бъдат спестени от служители на организации, финансирани от общинския им бюджет. Също така, по преценка на местните власти, могат да бъдат установени и малки облекчения в данъчната тежест за пенсионерите.

Изменения, направени през 2015 г

За да знаете как да изчислите правилно данъка върху земята, просто трябва да следвате годишните промени и допълнения в тази област. Например, през 2015 г. бяха направени някои изменения в раздела „Поземлен данък“от Данъчния кодекс на Руската федерация. Съгласно чл.387 (ал.2) за всички платци на данък поземлен данък, изброени в тази глава, ставката трябва да се определя по преценка на общината. Също така общинските управи определят реда и сроковете за заплащане на таксата.за земя.

От обектите на данъчно облагане бяха изключени:

• зони, изтеглени или ограничени в употреба;
• земя, заета от ценни предмети;
• парцели, които са част от горския фонд;
• земи, заети от държавни водни съоръжения.

Въпреки това, най-важната промяна в законодателството за данък върху земята е, че размерът на данъка вече е обвързан с пазарната стойност на земята. На практика това означава, че таксата ще се увеличи.

Наказания

Всички собственици и ползватели на парцели трябва да помнят, че плащането на такса не е право, а задължение. Следователно неплащането, както и забавеното плащане на поземлен данък, води до санкции.

Те се прилагат веднага след предупреждение и ако размерът на дълга надвишава 1500 рубли, документите ще бъдат представени в съда. В най-критичните случаи, ако данъкът за земята не бъде платен, земята може да бъде изтеглена от собственика със съдебно решение.