Поземлен данък: пример за изчисляване, ставки, условия за плащане

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Данъчната ставка означава сумата за плащане, която собственикът на парцела е длъжен да изплати в полза на общинските власти. При определяне се вземат предвид характеристиките на обекта, както и неговата кадастрална стойност. Статията разглежда какво е поземлен данък. Дадено е примерно изчисление за физически и юридически лица.

Общи разпоредби

Глава 31 от Данъчния кодекс на Руската федерация установява данък върху земята, който е посочен в бюджета. Заплаща се от лица, които притежават недвижими имоти, свързани с обекта на облагане.

Според закона за такива се считат всички поземлени имоти в общините.

Следните обекти не се облагат с данък:

• Територия, свързана с жилищния фонд.
• Горско стопанство.
• Разпределения, които се изтеглят от обращение, съгласно законите на Руската федерация.
• Територии с резервати, паметници на културата и подобни обекти, разположени върху тях.

Фактори, влияещи върху изплащанията

Размерът на таксата не зависи от финансовия доход на собственика на парцела или от плодородието на почвата. Всеки пример за изчисляване на поземлен данък ще покаже, че най-важните параметри, които се вземат предвид, са размерът на парцела, неговият вид, местоположение и подобни характеристики. Данъчната основа винаги се основава на кадастралната стойност на земята, вписана в Единния регистър. Крайната сума също се влияе от наличието на предимства.

Определяне на залога

Закон "За общите принципи на местното самоуправление в Руската федерация" № 131 посочва, че както въвеждането, така и промяната, както и премахването на събирането на данъци, са в правомощията на регионални власти. Следователно в местната администрация можете да намерите цялата информация за текущия курс. Те също така ще ви кажат за какво е определен поземлен данък. Пример за изчисление е по-лесно да се намери в ресурси на трети страни.

Функции при определяне на тарифа

Често има случаи, когато парче земя се намира в граничната зона. Тогава към него се прилагат наведнъж нормите на 2 региона, в които се установява собствен данък върху земята. За бюджетните организации се извършва пример за изчисление за всеки регион поотделно (същото като за физически лица). Тогава се взема предвид размера на кадастралната цена на обекта.

При преоценка на кадастралната стойност можете да промените данъчната основа въз основа на следните правила:

• Ако е допусната грешка в изчисленията, тогава преизчислението се извършва за всички изчислени годинигрешно.
• Ако корекцията е направена с решение на комисията или съда, тогава промените влизат в сила от момента, в който гражданинът подаде заявление до съответния орган за преразглеждане на цената.
• В други ситуации промяната в текущата година не се извършва, а новата кадастрална цена започва да се отчита от следващия данъчен период.

Ако парцелът е обща собственост, тогава данъкът се разпределя на равни части или в съответствие с дела на всеки от съсобствениците на земята.

Кога да платя

Срокът за плащане се съдържа както във федералното, така и в регионалното законодателство. Физическите лица трябва да депозират средства до 1 октомври на следващата година след данъчния период. Гражданите биха искали да знаят как се изчислява поземлен данък. Те могат да използват примера и формулата, за да направят необходимите изчисления. Това може да е необходимо за проверка на изчисленията, направени от данъчните органи, тъй като готови известия със суми се изпращат до платците по пощата. Разбира се, всеки грамотен човек трябва да разбере за какво плаща пари.

Юридическите лица, като правило, самостоятелно се занимават с изчислението. Освен това те плащат отделно аванс, а също така подават попълнена декларация в териториалното управление на Федералната данъчна служба. Плащането на данъчната такса се извършва, както следва:

• След края на 1-во тримесечие се заплащат депозит и декларация.
• След края на 2-ро и 3-то тримесечие също се правят удръжки ипредоставено отчитане.
• След края на годината (не по-късно от 1 февруари) юридическите лица внасят остатъка от сумата и подават декларация до данъчния орган.

Забележка

Физически лица превеждат пари за поземлен данък въз основа на уведомление, което съдържа информация за обекта, изчислената сума и времето на плащане. Уведомлението се изпраща на адреса на собственика на земята не по-късно от един месец преди края на срока за плащане. Ако писмото не е получено, препоръчително е да се свържете лично с данъчния орган, за да получите уведомление. В противен случай може да се прилагат санкции.

Ако се открият грешки в този документ, тогава гражданинът трябва да се свърже с организацията, като използва контактите, предоставени в уведомлението. Удобно е да проверявате данните, както и да извършвате плащания, като се регистрирате на официалния уебсайт на данъчната служба. След като получи достъп до личен акаунт, гражданинът винаги ще може да е наясно колко да плати и какви срокове да спазва.

Цена за физически и юридически лица

За всички собственици на земя се изчислява един и същ поземлен данък. Примерът за изчисление по-долу доказва това. Размерът на таксата се основава на разпоредбите на член 394 от Данъчния кодекс.

За следните земи ставката е 0,3%:

• Farmland.
• Парцели с разположени върху тях жилищни сгради и комунална инфраструктура.
• Земя със специално предназначение, ограничена воборот.
• Разпределения, предназначени за градинарство и градинарство.

В отношение на останалите парцели данъкът е 1,5%. Различните региони могат да определят свои собствени ставки (с намаляване на стойността му до 0,1% или чрез диференциран подход). Например в Ярославска област процентът е от 1% до 1,5%. Разликата се дължи на категорията на земята. Информация за това можете да получите, като се свържете с общинските власти. Ако местните власти не са определили ставки, тогава данъчната такса се изчислява въз основа на стойностите, определени на федерално ниво.

Пример за изчисление за физически лица

Всеки собственик на земя може самостоятелно да изчисли поземлен данък. Примерът за изчисление се основава на следната формула:

Ставка=кадастрална стойностдялрегионална данъчна ставкакоефициент на собственост (ако парцелът не е бил притежаван през цялата година).

Нека си представим, че кадастралната стойност на парцел в Московска област е 2,5 милиона рубли. Данъчната ставка за тази земя се прилага в размер на 0,3%. Тогава пример за изчисляване на поземлен данък за физически лица в общия случай ще бъде, както следва: 2,5 милиона0,3/100=7500 рубли.

Ако земята е била собственост в продължение на 4 месеца, тогава коефициентът ще бъде равен на 0, 33 (или 4/12). В този случай формулата ще приеме следната форма: 2,5 милиона0, 3/1000, 33=2475 рубли.

Ако парцелът е в споделена собственост (3/4), тогава примерната ставка на данъка върху земята ще бъдетака: 2,5 милиона0,3/100¾=5625 рубли.

Ако гражданин има право на обезщетение, тогава неговият размер се изважда от получената стойност.

Предимства

Член 395 от Данъчния кодекс гласи, че определени физически и юридически лица имат право да се ползват от обезщетения. Юридическите лица включват следното:

• Институции от религиозен тип.
• Затвори.
• Автодори.
• Индивидуални обществени организации.
• Други лица.

Следните бенефициенти се открояват сред физическите лица:

• Хора с увреждания.
• Ветерани от Втората световна война.
• Лица с особен риск.
• Тези, които са имали лъчева болест или са получили увреждане поради радиация.
• Други лица.

Независимо от региона, тези лица получават обезщетение, чийто размер е 10 хиляди рубли. Така от крайната сума се приспадат 10 хиляди рубли. Освен това регионите могат да имат свои собствени програми, които се различават по суми, както и в списъка на кандидатите. За да разберете за бенефициентите във вашия регион, трябва да се свържете с данъчната служба по местоживеене.

Има моменти, когато обезщетението започва или спира в средата на годината. След това събираемостта на данъка се изчислява, като броят на пълните месеци, през които не е имало отстъпка, се раздели на броя на месеците в една година.

ЧЗВ

Много хора имат редица въпроси относно плащането на данъцина земята. Най-често срещаните са:

• Мога ли да платя поземлен данък предсрочно? Да, възможно е. За да направите това, свържете се с данъчната служба по местонахождението на парцела.
• Могат ли инспекторите да изискват удостоверение за кадастралната цена на обекта? Не, не могат. Допълнителни изисквания към платеца не се налагат от данъчната служба.
• Кога приключва задължението за плащане на поземлен данък? Информация за това се съдържа в член 388 от Данъчния кодекс. Съгласно разпоредбите му тази такса трябва да се заплаща от лица, които имат поземлен имот в собственост, постоянно ползване или наследствено владение за цял живот. Следователно, веднага след отчуждаването на земята, задължението за плащане на поземлен данък отпада. Например, условията започват да се изчисляват от момента, в който се направят промени в Единния регистър.
• Кои документи са документи за собственост, за да се признае дадено лице като данъкоплатец? Това право се потвърждава от удостоверението за държавна регистрация. Ако сайтът е закупен преди 31 януари 1998 г., тогава документите, които са били в обръщение по това време, са основни. Не се изисква пререгистрация за получаване на нови документи.
• Има ли ограничения за периодите на преизчисляване на данъците? Да, има. Преизчисляването е възможно до три години (не повече) преди изпращане на коригиращо известие.
• Как се изчислява неустойката? Тази процедура зависи от това кога е получено уведомлението. Ако не е имало нарушение от страна на данъчния орган, тогава неустойката започва да се начислява от следващия денслед изтичане на крайния срок за внасяне на данъка. Ако е получено със закъснение, тогава гражданинът има право да плати данъка в рамките на 30 дни, след като действително е получил уведомлението.
• Какво ще стане, ако не плащате данък поземлен данък? Необходимо е примерно изчисление за организациите, тъй като те трябва да извършат това действие сами. Физическите лица получават известие. Независимо дали собственикът е физическо или юридическо лице, той носи отговорност за неизпълнение на задълженията на данъкоплатец. За неплащане (както и за непълно плащане) на поземлен данък, съгласно чл. 122 от Данъчния кодекс на Руската федерация се налага глоба, чийто размер е 20% от просрочените задължения.

Заключение

Юридическите лица трябва да направят свои собствени изчисления. За да сте сигурни, че надплащането не е направено, също не пречи на физическите лица да знаят как да изчисляват данъка върху земята. Пример за плащане с изчисление, даден в статията, ще помогне за това. Всички нюанси могат да бъдат изяснени в данъчната служба по местоживеене, тъй като тази такса се определя на регионално ниво.