Поземлен данък: формула за изчисляване, условия на плащане, обезщетения

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Събирането на данък е предпоставка за притежаване на парцел в имота. Собственикът може да бъде както физическо, така и юридическо лице. Данъчният кодекс на Руската федерация съдържа основните правила, както и формулата за изчисляване на данъка върху поземлен имот. Всички нюанси по отношение на категориите на собственика, характеристиките на земята и други са регламентирани на регионално ниво.

Законодателна рамка

Основните разпоредби на закона, които се прилагат при изчисляване на поземлен данък, включват следното:

• Съгласно ал.1 на чл. 65 от Кодекса на труда на Руската федерация, използването на поземлен имот се заплаща.
• В чл. 15 от Данъчния кодекс на Руската федерация гласи, че данъкът върху земята се отнася до регионалните такси.
• Стандарти за собственост върху земята от физически и юридически лица е посветен на гл. 31 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
• Освен това всеки регион има свои собствени правни актове, уточняващи федералните норми. Те включват например задаване на лихвен процент.
• В чл. 387 от Данъчния кодекс на Руската федерация гласи, че тази данъчна таксаустановени едновременно на федерално и регионално ниво. От статията можете да научите и за процедурата и периода на плащане, че в определени случаи може да се прилага необлагаема сума (обезщетения).
• Друг документ, който има отношение към разглеждания въпрос е ПП на Върховния арбитражен съд № 54. Постановлението гласи, че при изчисляване на поземлен данък се използват нормативни актове за собствеността върху земята.

Основа за изчисление

Базата, върху която се прилага формулата за изчисляване на данъка върху земята за физически и юридически лица е кадастралната стойност. Стойността му е фиксирана на регионално ниво.

Преди да се приложи формулата за изчисляване на данъка върху земята за физически и юридически лица, се извършва предварителна работа за получаване на следната информация:

• За наличието на задължение за извършване на авансово плащане или липсата на такова. Тази информация се съдържа в правните актове на регионално ниво.
• Относно наличността на предимствата.
• Относно текущата данъчна ставка за определена категория земя.
• Относно кадастралната цена на поземлен имот.

Основната формула за изчисляване на поземлен данък за юридически (и физически лица) е както следва:

данък=цена на инвентаратекущ лихвен процент.

Изчислението се основава на сумата, получена в резултат на оценката на разпределението, извършена от упълномощени държавни структури (където е взета предвид нейната цел), установена към датата на регистрациясобственост върху земя.

Данъчният кодекс служи като законодателна основа. Той изброява полетата. За категориите, посочени в ал. 3 на чл. 394 от Данъчния кодекс на Руската федерация, ставката е 0,3 процента, а за други категории - 1,5 процента.

Категорията земя, която е собственост на юридическо лице, е посочена в уставните документи на организацията. Ако тази ставка не е определена на местно ниво, тогава плащането се извършва в максималната сума, предвидена от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Авансовите плащания са случаите, когато данъкът за земята се превежда тримесечно. Формулата за изчисление ви позволява да получите общия размер на събираемия данък. При плащане на данък от тази сума се приспада аванс. За изчисляването му се прилага следната формула за изчисляване на поземлен данък за физически (и юридически лица):

аванс=цена на инвентараоферта / 4.

Данъчна основа

В чл. 390 от Данъчния кодекс на Руската федерация гласи, че цената на земята според кадастъра служи като основа за изчисляване на данъка. Изчислението се извършва според данните, попадащи в първия ден на данъчния период. Ако обаче земята е закупена в средата на годината, тогава съответната цена се взема на датата, на която е извършена държавната регистрация.

След като се занимавате с общото приложение, можете да преминете към характеристиките на изчислението за юридически и физически лица.

Разплащане за юридически лица

Най-лесният начин да разберете как се правят изчисленията е да разгледате конкретен пример. Дружеството притежава земята от една година. Местните власти са длъжни да плащат поземлен данъквсяко тримесечие. За да се направи изчисление, се вземат следните данни:

• Кадастрална цена – 20 350 000 рубли
• Данъчната ставка е 1,5%.
• Не се прилагат предимства.
• Всички необходими аванси са направени.
• Отчетният период е една година.

Изчисляването на сумата за 1 тримесечие се изчислява по следния начин:

20, 350 милиона рубли1,5% / 4=76,313 хиляди рубли

Авансите за второто и третото тримесечие трябва да бъдат платени в същата сума. Данъкът върху земята за годината ще бъде равен на 305 250 хиляди рубли. В същото време, в началото на следващата година, трябва да платите същата сума - 76 313 хиляди рубли.

Собственост на парцел за непълна година: данъчно изчисление

Правото на собственост не винаги идва от началото на годината. Земя може да се купи, например, в средата на годината. Следователно за поземлен данък формулата за изчисление се прилага, като се вземе предвид реалното време на собственост. За тази цел във формулата се включват допълнителни данни, в резултат на което тя ще изглежда така:

данък=цена на инвентараставка(брой месеци на собственост / 12 месеца).

След това:

квартално авансово плащане=цена на инвентарапроцент(брой месеци на собственост / 5) / 4.

Изчислението включва само пълните месеци на притежаваната земя. Периодът се приема до 15-ти. Данъкът се плаща в края на годината. Размерът му се изчислява от самите собственици. Но ако местните власти са наредили тримесечни авансови плащания, тогава в края на годината ще е необходимо само да плащате допълнителносъщата сума на плащане.

Пример за изчисление за непълна година на собственост

Според документите компанията притежава парцел от 14 май. Кадастралната цена е 25 500 000 рубли. Прилага се ставка от 1,5%. Ползи за собственика не се предоставят, а се правят аванси. Оказва се следната снимка:

• Компанията не е притежавала земя през Q1.
• 2 месеца собственост през Q2.
• През 3-то тримесечие - 3 месеца.
• Общо компанията притежаваше парцела за 8 месеца в една година.

Тогава за авансово плащане за 2-ро тримесечие върху данъка за земята, формулата за изчисление с примерните данни е както следва:

25 500 0001,5% (2 / 3) / 4=63,750 хиляди рубли.

Изчислението за 3-то тримесечие ще бъде както следва:

25 500 0001,5% / 4=95,625 хиляди рубли.

Поземлен данък за цялата година се изчислява, както следва:

25 500 0001,5% (8 / 12)=255 хиляди рубли.

Оказва се, че допълнителното плащане след годината ще бъде равно на сумата, подобна на 3-то тримесечие - 95 625 хиляди рубли.

Разплащане за физически лица

Физическото лице трябва да плати поземлен данък под формата на единична сума в края на годината. В този случай не е необходимо сами да извършвате изчисленията. Това се прави от данъчната служба, след което изпраща съответните уведомления. В същото време собственикът на разпределението на земята има право самостоятелно да провери точността на сумата, посочена в данъчното известие. За да направите това, трябва да знаете дали има приети закони на местно ниво или не. Освен това се оказваследните подробности:

• Собственикът има ли право да се ползва от предимства.
• Цената на земята, която се облага с данък.
• Данъчна ставка.

Различните региони предоставят свои собствени предимства за физически лица. Информация за това може да се получи от данъчната служба по местоживеене, като се направи подходящо искане. Ако данъкоплатецът има право на обезщетение, той трябва сам да се свърже с данъчния орган и да подаде съответно заявление. В този случай трябва да приложите копие от документа за собствеността на сайта. След това данъчната служба потвърждава правото на обезщетение и допълнително прави изчисления, като го взема предвид.

Гражданите трябва да знаят, че ставката на данъка върху земята не може да надвишава по-специално следните суми:

• 0, 3% - за земеделска земя и летни вили.
• 1, 5% - за други земи.

Основната формула за изчисляване на данък върху земя е както следва:

данък=цена на инвентаратекуща ставка.

Ако има ползи, тогава изчислението ще бъде както следва:

облекчен данък=(кадастрална цена - сума, освободена от данъци)текуща ставка.

Пълните месеци подлежат на изчисляване. Принципът в този случай е същият като при юридическите лица.

Пример

Въпреки факта, че физическите лица не трябва да изчисляват данъка върху земята, как се изчислява (пример) - желателно е да се знае. Това ще помогне, ако е необходимо, да се провери точността на данните, предоставени от проверяващия персонал. Данни за изчисление:

• Иванов притежава дача от началото на годината. Но на 17 септември той го продаде.
• Кадастралната стойност на обекта е 850 хиляди рубли.
• Текущата ставка е 0,3%.
• Не се прилагат предимства.
• Авансовото плащане не е платено.
• Притежаван от 9 месеца.

Данъкът се изчислява, както следва:

850 0000,3%(9/12)=RUB 1912

Това е сумата, която Иванов трябва да плати в края на годината.

Функции

Член 388 от Данъчния кодекс съдържа информация относно основите на задължителните вноски за ползване на земя, притежавана за постоянно ползване или собственост на пожизнено наследство:

• Ако цената на инвентара се промени, тя ще бъде взета предвид следващата година.
• Ако има грешки, местните данъчни власти ще преизчислят, като направят необходимите корекции.
• Кадастралната цена за парцел може да се промени в резултат на разглеждане на съответния въпрос от комисията по спорове или съда. В параграф 1 на чл. 391 от Данъчния кодекс гласи, че промените се правят през същата година, през която е получено заявлението, но не по-рано от тази дата.
• При притежаване на земя в дялове плащането се извършва пропорционално на дела на всяко физическо лице.
• При притежаване на земя от няколко лица без определяне на дялове (съвместна собственост), данъците се считат поравно.

Време

Плащането се дължи до 1 декември на следващата година след годината, за която се изчислява данъкът. Например,за 2018 г. данъкът за земята трябва да бъде платен преди 1 декември 2019 г.

Формулата за изчисление не присъства в уведомлението. Но самият данъкоплатец може да провери сумата. Съобщението се изпраща на данъкоплатеца един месец преди крайния срок за плащане.

Компаниите изчисляват собствения си данък върху земята. Ставката за юридически лица, възможността за обезщетения и други - счетоводителите трябва да открият всички тези въпроси, за да извършат правилното изчисление.

На колко години

Изпраща се известие до частното лице, което отговаря за разпореждането с поземления имот. Гражданинът трябва да е пълнолетен и дееспособен. Но ако собственикът на сайта все още не е навършил осемнадесет години, тогава отговорността за навременното плащане на данъци се носи от неговите законни представители - родители или настойници.

Когато дете навърши четиринадесет години, родителите могат да напишат заявление за делегиране на тази отговорност на по-голямо дете. В заявлението трябва да се посочва искането данъкът да бъде начислен на собственика на сайта, който все още не е навършил осемнадесет години. Той също така изразява съгласие за прехвърляне на тази отговорност. Въпреки това, ако непълнолетният собственик закъснява с плащането, тогава претенциите на данъчната служба ще се отнасят за кандидати, които представляват имуществените интереси на непълнолетния (тоест законни представители).

Отговорност за неплащане

Ако собственикът на парцел не изпълни задължението си за плащане на данък,специалистите от данъчната инспекция първо изпращат второ предизвестие до неплатеца. Дава се срещу разписка. Ако това не помогне, тогава се начислява глоба, чийто размер се определя от местните власти. Когато размерът на дълга достигне марката от 1500 рубли. или са минали три години от появата му, инспекторът се обръща към съдебния орган за принудително събиране на сумата на данъка.

Собствениците на тези парцели, за които не е определена кадастралната цена, също са длъжни да заплатят съответната такса. Ако изчислението не е възможно, се прилага номиналната стойност. Но това е много рядко.

Можете да разберете дали има задължение за данък върху земята, като се регистрирате на официалния сайт на данъчната служба или като се свържете с териториалното поделение на инспекцията по местоживеене.

Крайната сума зависи от местоположението на разпределението, неговото приложение и площ. Не е трудно да разберете цената според кадастъра днес, тъй като съответните данни са публикувани на уебсайта на Rosnedvizhimost. Актуалните тарифи можете да намерите на сайта на общинските власти.

Заключение

По този начин, знаейки основните принципи на изчисляване, можете лесно да изчислите данъка върху земята. Ставката на данъка върху дохода, кадастралната цена, наличието на обезщетения, необходимостта или липсата на необходимост от авансово плащане - това са основните данни, които трябва да се проучат, за да се изчисли правилно.

Това действие е необходимо за юридическото лице, тъй като отговорността за изчислението е възложена на него. Едно лице не е необходимо да прави това, тъй катоизчисляването се извършва от данъчната служба, след което изпраща уведомление. Въпреки това, гражданин винаги може да провери тези суми, като направи самите изчисления.