Поземлен данък: ставка, условия на плащане, декларация

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Много хора предпочитат да живеят в частни сгради вместо в задушни и шумни апартаменти. Обикновено се намират на площадката, където има достатъчно място, за да се занимават със спомагателно стопанство. Това е не само интересно хоби, но и спестява много пари, тъй като не е нужно да харчите много пари за закупуване на различни продукти. Земеделието е разрешено само върху земя, регистрирана в собственост на гражданин. Следователно става необходимо той правилно да изчислява и плаща данък върху земята. В същото време редовно се носят слухове, че размерът на този заем, заедно с данъка, се е увеличил значително. Трябва да разберете правилата за изчисляване и прехвърляне на това плащане, за да не нарушавате закона.

Концепция за колекция

Данъкът върху земята се регулира от различни членове на Данъчния кодекс. В същото време местните власти в регионите могат значително да коригират законодателството в тази област. Средствата са насочени към регионалния бюджет. Затова общините сами определят коя данъчна ставка ще се използва. Това взема предвидразпоредбите на гл. 31 NK.

Преди това за изчисляване на тази такса се вземаше предвид балансовата стойност на земята, която не беше много голяма, така че плащането беше доста ниско. Но от 2106 г. бяха въведени значителни промени, които засегнаха правилата за изчисляване на поземлен данък. Сега за това се използва кадастралната цена на обекта, която е подобна на пазарната. Следователно самото плащане беше увеличено няколко пъти.

Кадастралната цена се определя от независими експерти, за които се вземат предвид различни фактори, като размер на обекта, местоположението му, състояние на земята, развитие на инфраструктурата и други нюанси. Оценителите често разчитат на ненадеждни данни, така че кадастралната цена се счита за твърде висока. При такива условия собствениците на територията имат възможност да оспорят установения показател. Поради това често възникват спорове относно правилността на определяне на кадастралната стойност.

Възможно ли е да се оспори индикаторът

Често кадастралната цена на определена земя наистина е изключително висока. Първоначално собствениците на обекта трябва да подадат заявление до специална междуведомствена комисия за преоценка. Ако според резултатите от него цената остане непроменена, тогава ще трябва да се обърнете към независими експерти.

Ако резултатите от независима оценка покажат, че кадастралната цена е много по-ниска от показателя, използван от Федералната данъчна служба при изчисляване на данъка, тогава трябва да заведете дело. Докладът за оценка служи като доказателство. Ако съдътзаема страната на ищеца, след което се извършва преизчисление и се правят промени в Rosreestr, поради което кадастралната стойност се намалява. Ищецът може допълнително да възстанови от Федералната данъчна служба разходите по оценката.

Обекти на облагане

Поземлен данък през 2018 г. се начислява само върху парцели, разположени на територията на Руската федерация. То трябва да се прилага с нормативни регионални актове. Както физическите лица, така и различните компании трябва да платят таксата, но обикновено имат различни ставки и процедури за плащане. Средствата се събират от земя, която може да бъде земеделска, промишлена или развлекателна.

Основните обекти за тази такса включват:

• парцели, собственост на фирми и предназначени за земеделска работа;
• земя, собственост на дача общности или граждани, и целта на придобиването й трябва да бъде земеделие;
• територии, необходими за функционирането на различни промишлени предприятия;
• земи, които принадлежат към туристическа зона или са предназначени за възстановяване, така че те обикновено имат различни хотели, пансиони и санаториуми.

Поземлен данък не се прилага за обекти, собственост на държавата или изтеглени от обращение, както и ако са с историческа или природна стойност. Освен това това включва обекти, предназначени за изграждане на високи сгради.

Размер на залога

Когато изчислявате тази такса, трябва да знаете каква е ставката на данъка върху земята. Тя е различназа физически лица или фирми. То се урежда от местната община, но съгласно чл. 294 от Данъчния кодекс определя граничните стойности за този показател.

Често местните власти не определят собствена ставка на данъка върху земята. В този случай се използва информацията, съдържаща се във федералното законодателство. Залозите са равни:

• 0,3%. Използва се за територии, предназначени за земеделска дейност, изграждане на жилищни сгради или комунални комплекси, както и такива, използвани за помощни парцели.
• 1,5%. Тази ставка се използва за други зони, предназначени за други цели.

Тези проценти се определят от кадастралната цена на обектите. Цените могат да бъдат диференцирани и регулирани от местните власти. За това се вземат предвид категорията на обекта, неговото местоположение, разрешение за използване и предназначение.

Къде да разберете тарифа

За да разберете тази информация е доста просто, за което трябва да отидете на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба. Желаният регион се намира в търсенето, след което се проучва информация от регионалните законодателни актове.

Допълнителна информация може да бъде намерена във всеки клон на Федералната данъчна служба на определен град. Често данните дори се поставят на специални щандове в тези институции.

Правила за изчисление за физически лица

Изчисляването на поземлен данък се счита за прост процес, ако знаете правилните данни. Те включват кадастралната стойност на наличната територия, установената норма и възможността за използване на коефициенти за намаляване.

За физически лица изчислението се извършва директно от служители на Федералната данъчна служба, след което гражданитеполучават разписки за плащането на тази такса. Можете допълнително да намерите необходимата информация в личния си акаунт на уебсайта на тази услуга.

При желание дори гражданите могат самостоятелно да определят размера на тази такса. За да направите това, използвайте проста формула или стандартни онлайн калкулатори.

Размер на таксата=кадастрална стойност на 1 кв. м земяплощданъчна ставка.

Тази формула е стандартна, така че не взема предвид способността на гражданите да се ползват от предимства или намаления. Ако едно лице е регистрирало земя в средата на 2017 г., тогава данъкът върху земята през 2018 г. ще се изчислява въз основа на броя на месеците на собственост върху този обект.

Ако има няколко собственици на една територия, тогава плащането се разпределя на базата на наличните дялове. За самостоятелно изчисление ще ви е необходима информация за кадастралната цена на земята. За да направите това, можете да изпратите заявка до Rosreestr или дори можете да намерите необходимата информация в извлечение от USRN, което може да бъде поръчано по електронен път.

Правила за изчисление за юридически лица

Поземлен данък за юридически лица се изчислява от самите организации. За да направят това, фирмите трябва да вземат предвид някои важни характеристики:

• дали организацията е прехвърлила земя в друга категория;
• дали статутът на физическо лице е променен на юридическо лице;
• кога точно обектът е закупен;
• каква е кадастралната му цена.

Счетоводителят на организацията прави изчисленията. Информация може да се получи от различнифирмени документи, а кадастралната цена е посочена в Rosreestr. Това отчита дали дадено предприятие може да се ползва от индулгенции от държавата. Веднага след като данъкът върху земята за юридически лица бъде правилно изчислен, е необходимо да се внасят средства в бюджета своевременно.

От 2015 г. индивидуалните предприемачи, както и физическите лица, получават разписки с изчислена такса по пощата. Следователно те не трябва да правят сами изчисленията. Освен това те са освободени от необходимостта да съставят и подават декларация за тази такса до Федералната данъчна служба.

Кой може да се възползва

За всеки данък държавата установява възможност за ползване на определени отстъпки за уязвими категории от населението. Дори и с поземлен данък има някои предимства. Както физически лица, така и компании могат да ги използват.

Облекчения за поземлен данък за физически лица се предоставят на гражданите:

• инвалиди и ветерани от различни военни операции, които включват Втората световна война;
• хора, участващи в различни ядрени тестове;
• граждани, отстранили последствията от аварията в Чернобил;
• хора с увреждания от първите две групи;
• герои на Русия и СССР;
• инвалид от детството;
• хора, които са станали инвалиди в резултат на лъчева болест, която са развили след ядрени или космически изследвания.

Ползите са, че данъчната основа се намалява с 10 хиляди рубли. Тази сума трябва да се приспадне от кадастралната стойност на обекта.

Как да се възползвате от предимствата за физически лица

Гражданите трябва самостоятелно да се грижат за назначаването на обезщетенията, за което съставят подходящо заявление. Към него са приложени документи, въз основа на които човек потвърждава, че наистина може да разчита на облекчение.

Въз основа на това заявление ще бъде предоставено освобождаване от данък върху земята. Няма времеви ограничения за прехвърляне на документация, така че дори служителите на Федералната данъчна служба вече да са изпратили разписка за плащане, те могат да генерират нов документ за заявителя.

Предимства на компанията

Дори фирмите могат да се насладят на определени глезотии. Всички те са изброени в чл. 395 НК. Следователно на организациите се предоставят предимства:

• предприятия от наказателната и изпълнителната система;
• религиозни организации;
• занаятчийски предприятия;
• организации с увреждания;
• компании, които са класифицирани като резиденти на специални икономически зони и само по отношение на парцели, намиращи се в тези зони, като обезщетението се предоставя за пет години след регистрация на удостоверението за собственост;
• фирми, работещи в Сколково;
• корабостроителни компании със статут на резидент на специална зона.

Освен това местните власти могат самостоятелно да предоставят възможност на различни компании да се ползват от различни отстъпки при изчисляването и плащането на данък поземлен данък. Следователно можете да разберете за възможността за прилагане на обезщетения директно в местната администрация или отдела на Федералната данъчна служба. Често информацияе публикуван в медиите, така че достъпът до него няма да е труден.

Условия и правила за плащане

Срокът за плащане на поземлен данък е различен за физически лица или фирми. Може да се задава от местните власти, но обикновено те използват информацията, съдържаща се във федералния закон. Това взема предвид характеристиките:

• таксата се заплаща изключително на мястото на самия сайт;
• платци са собствениците на територията, които могат да бъдат физически лица, различни сдружения или фирми, като последните могат да ползват земята въз основа на безсрочна собственост;
• физически лица и индивидуални предприемачи, съгласно федералните закони, получават специални известия от Федералната данъчна служба, които съдържат разписка за плащане, така че те не могат да се справят сами с изчисленията;
• те трябва да платят таксата преди 1 декември на годината, следваща отчетната година;
• компаниите са длъжни да извършват авансови плащания на всяко тримесечие, а в някои региони този начин на плащане на таксата е премахнат, така че се изисква само еднократно плащане в края на годината;
• при използване на авансови преводи, парите за последното тримесечие трябва да бъдат преведени до 1 февруари на следващата година.

Всяка фирма или гражданин, притежаващ земя, обект на тази такса, трябва да плати поземлен данък. Срокът за плащане от юридически и физически лица се различава значително и при нарушаване на основните разпоредби на закона се назначават сериозни мерки за отговорност.

Отговорност за нарушения

Данъчният кодекс ясно гласи, че гражданите и компаниите, които нарушават условията за плащане на данъци, се държат отговорни, а санкциите се определят от местните власти.

За липса на средства в установените срокове се начислява глоба в размер на 20% от сумата на плащането. Ако има доказателства за злоумишлено укриване на такси, тогава се начислява глоба от 40% от сумата.

Допълнително се начисляват глоби, като за изчисляването им се използва 1/300 от процента на рефинансиране. Те се изчисляват за всеки ден просрочие, така че ако данъкоплатците не изпълняват задълженията си дълго време, това може да доведе до значително увеличение на дълга.

Сбор на отчети

Индивидуалните предприемачи и физически лица не трябва да създават и подават никакви отчети за данък върху земята на Федералната данъчна служба. Но е задължително за фирмите. Докладването се предава на местоположението на самата земя.

Декларация за данък върху земята трябва да бъде формирана под формата на KND 1153005. Правилата за попълването й се съдържат в Заповедта на Федералната данъчна служба № ММВ-7-21/347. При създаването на документ се вземат предвид основните условия и изисквания:

• можете да попълните документа на хартиен или електронен носител;
• Декларацията се подава ежегодно до 1 февруари на годината, следваща отчетната година;
• ако се използва хартиен вариант на документа, тогава не само ръководителят на компанията, но и довереник с нотариално заверено пълномощно може да го донесе;
• е разрешено изпращането на отчети по пощата, за които сте регистрираниписмо;
• Най-често срещаната е електронната форма на документа, за която се изпраща до Федералната данъчна служба по имейл.

Данъкоплатците сами определят кой метод ще се използва за изпращане на документация.

Правила за попълване на декларацията

За да може документът да съдържа цялата необходима информация, е важно да го попълните правилно. Този процес се извършва от опитен счетоводител. Отчитането трябва да съдържа информация:

• Заглавна страница. Той съдържа основна информация за самия платец, както и информация за отдела на Федералната данъчна служба, където се изпраща тази документация. Предписват се кодът на институцията, името на предприятието и други важни данни.
• 1 раздел. Той съдържа информация каква точно сума трябва да бъде преведена в бюджета.
• 2 Раздел. Основната му цел е да въведе цялата необходима информация за правилното изчисляване на размера на таксата. Следователно се вписват размерът на данъчната основа, кадастралната цена на обекта, неговият размер и други данни. В резултат на това се изчислява размерът на таксата.

По този начин данъкът за земята се счита за специфична такса, която се плаща само от собствениците на определени територии. Платци са както физически лица, така и предприятия. За тях се определят различни данъчни ставки и гражданите може да не правят изчисленията сами. Предприятията трябва сами да определят размера на таксата и също така са длъжни да извършват тримесечни авансови плащания. Подготвят годишна декларацияв правилната форма. В случай на неправилно изчисление или забавено плащане на таксата се налагат сериозни санкции, представляващи големи глоби.