Данък имоти: ставка, декларация, срокове за плащане

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Всяко лице и компания, притежаващи собствен имот, трябва да плащат съответния данък върху собствеността. Изчислява се въз основа на кадастралната цена на обекта, въпреки че в някои региони все още се използва индикаторът за инвентаризация. Всеки данъкоплатец трябва да разбере как се изчислява и плаща тази такса.

Данък за физически лица

Плаща се от всеки руски гражданин, който има надлежно регистриран недвижим имот. За изчисление се използва ставката в диапазона от 0,1 до 2 процента.

Определени данъкоплатци, въз основа на техния статут, могат да разчитат на специални предимства. Те включват пенсионери, ветерани и инвалиди, както и някои други граждани.

Какво се облага с данъци?

Плащането на данък върху имуществото се основава на стойността на ценностите. Обектът е имотът, регистриран от граждани в собственост. В чл. 130 от Гражданския кодекс изброява всички видове недвижими имоти. Включва:

• различни структури и сгради и не само завършените обекти се вземат предвид, нои недовършен;
• многобройни морски и речни плавателни съдове;
• обекти, използвани в космоса;
• самолет;
• други предмети, които не могат да бъдат преместени, без да им причинят значителни щети.

Има значителни разлики между недвижими имоти и движими имоти, които включват следното:

• недвижимите имоти трябва да бъдат регистрирани в Rosreestr;
• правилата за придобиване на тези обекти са различни;
• свойството се наследява въз основа на местоположението му;
• съдебният процес трябва да се проведе на мястото на регистрация на обекта.

Данъкът върху имотите се изчислява изключително върху недвижими имоти, така че всички граждани трябва да са добре запознати с това, което може да се припише на него.

Кой плаща?

Плаци на тази такса са хора, които притежават предмети:

• жилищни помещения, представени от апартаменти, стаи, частни сгради, дачи или вили;
• гаражи или паркоместа за автомобили;
• неподвижни комплекси, които могат да имат различни цели;
• структури или сгради, които са недовършени;
• други сгради;
• част от който и да е от горните обекти.

Всяка сграда, независимо от нейния размер и предназначение, подлежи на данъчно облагане, ако е надлежно регистрирана за гражданин. Съгласно закона обект на данък върху имуществото не може да бъде обща собственост,принадлежащ на всички собственици на апартаменти в многоетажна сграда.

Данъчна основа

До 2020 г. изчисляването на тази такса ще се прехвърля в кадастралната стойност на обектите. Ако тези промени не са въведени в определен регион или все още не е извършена кадастрална оценка на определена структура, тогава все още е необходимо да се приложи индикаторът за инвентаризация за изчислението.

При определяне на данъчната основа се взема предвид възможността за ползване на специални облекчения за всяко лице, поради което определени квадратни метри се приспадат от квадратурата на обекта:

• за апартамент трябва да извадите 20 квадратни метра. m;
• при изчисляване на таксата за стаята обектът се намалява с 10 кв. m;
• за жилищна сграда изчислението се извършва без да се вземат предвид 50 кв. m;
• ако има един комплекс, в който има поне едно жилищно съоръжение, е необходимо да се намали данъчната основа с 1 милион рубли.

Поради тези облекчения може да възникне ситуация, когато данъчната основа има отрицателна стойност, така че не е необходимо да се плаща данък върху собствеността. Съгласно чл. 403 от Данъчния кодекс тези удръжки могат да бъдат увеличени от общинските органи. Ако след използване на приспадането се получи положителна стойност, тя се умножава по коефициента на дефлатор и след това по данъчната ставка.

Данъчен период

Съгласно чл. 405 от Данъчния кодекс, данъчният период е една година. Не е необичайно закупуването на имоти в средата на този период, като в този случай таксата трябва да се изчисли въз основа на пълните месеци на собственост. В този случай е гарантирано, чеще бъде определен данък върху имуществото. Условията за плащане са еднакви за всички граждани, така че средствата трябва да бъдат преведени преди 1 декември на годината, следваща отчетната година.

Плащането се извършва въз основа на информация от разписки, изпращани от Федералната данъчна служба годишно. Самите граждани могат да проверят правилността на изчислението, за което можете да използвате онлайн калкулатори или стандартни формули.

Какви тарифи се използват?

Ставката на данък върху имотите за физически лица може да варира в зависимост от това какъв обект се притежава. Следователно се използват следните стойности:

• 0, 1%. Тази ставка се използва за всички жилищни имоти, комплекси и дори недовършени имоти.
• 2%. Прилага се за видове недвижими имоти, чиято кадастрална цена надвишава 3 милиона рубли, което се взема предвид в чл. 378,2 NK.
• 0,5%. Използва се за всички други обекти.

Регионални органи по чл. 406 може да намали или увеличи процентите. С увеличаване на този индикатор той може да се утрои колкото е възможно повече, но може да бъде намален до 0.

Правила за изчисление

Плащането на данък върху имуществото се извършва по специални разписки, получени от Федералната данъчна служба. Освен това изчислението може да се извърши самостоятелно, за което трябва да знаете курса, размера на дефлатора и кадастралната цена на обекта. Освен това се вземат предвид площта на помещенията и възможността за използване на предимства.

Например има апартамент, чиято площ е 48 квадратни метра. м. Коефициентът на дефлатор е 7, а ставката се използва в размер на 0,1%. Кадастралната цена на обекта е 27 милиона рубли. Първоначално приспадането се премахва, така че квадратурата се намалява с 20 квадратни метра. м. Цената на 1 кв. м. е равно на: 2 700 000 / 48=56 250. Данъчната основа при такива условия е: 56 25028=1 575 000 рубли. Този показател се намалява с коефициента на дефлатор, така че данъчната основа е: 1 464 750 рубли.

След това се определя размерът на таксата, за която се взема предвид данъчната ставка: 1 464 7500,1%=1 464,75 рубли.

Кой може да се възползва?

Облекчения за данък върху собствеността за физически лица се предоставят на много категории от населението. Всички те са изброени в чл. 407 NK.

Това включва пенсионери, ветерани, инвалиди и други уязвими категории от населението. Позволено е да се използва правото на освобождаване само по отношение на един обект, следователно, ако бенефициентът има две къщи, тогава за едната той заплаща такса на общо основание.

Корпоративен данък

Данък имоти се плаща не само от физически лица, но и от различни фирми, които имат коректно регистрирани обекти, които се използват в процеса на правене на бизнес. Фирмите и индивидуалните предприемачи го плащат веднъж годишно или тримесечно, като превеждат авансови плащания.

Обектът е недвижим имот, който е основен актив на предприятието, така че трябва да бъде приет в хода на дейността на компанията.

Кой плаща таксата?

Данъкът върху имуществото на юридическите лица се заплаща от всички предприятия на основание чл. 373 и 346 от Данъчния кодекс. И няма значение какъв данъчен режим за товав употреба.

Следователно изчисляването се извършва както от фирми в OSNO, така и от организации, които използват опростени системи за изчисляване на данъци.

Типове имоти

Фирмите плащат данък не само върху недвижимите имоти, които са регистрирани върху тях, но дори и върху ценностите, които се използват въз основа на доверие или временно ползване. Обектите на облагане включват различни сгради и парцели.

Това взема предвид стойностите в баланса на предприятието.

Данъчна основа и период

Всяка фирма трябва да знае как правилно да изчисли таксата, както и какъв е крайният срок за плащане на данък върху имотите. Данъчната основа се определя на база стойността на кадастралната цена на обекта.

Изчисляването се извършва на тримесечие, така че трябва да превеждате авансовите плащания към Федералната данъчна служба на всеки три месеца. В края на годината салдото се прехвърля. Регионалните власти могат да променят крайния срок за плащане на данък върху имуществото, за да могат да определят свои собствени отчетни периоди в определен субект на Руската федерация.

Данъчна ставка

Този индикатор е зададен за различни компании от регионалните власти, но не може да надвишава ставката, установена от федералния закон.

В различни региони максималната стойност е 2%.

Ако дружеството има имущество, включено в специален списък, който се съдържа в чл. 381 от Данъчния кодекс не се допуска ставката да е по-висока от 1,1%. Ако регионалните власти не определят свои собствени ценности,тогава трябва да използвате индикаторите, които са предписани в Данъчния кодекс.

Правила за изчисление

Декларацията за данък върху имуществото за годината на дейност на предприятието се подава четири пъти в годината, тъй като авансовите вноски трябва да се превеждат същия брой пъти.

Правилата за изчисление се основават на действителната формула. За определяне на размера на авансовото плащане е необходимо данъчната основа, представена от кадастралната цена на обекта, да се раздели на 4 тримесечия, след което получената стойност се умножи по ставката.

Плащането на година се определя чрез умножаване на данъчната основа по ставката. Надбавката в края на годината се изчислява чрез намиране на разликата между общия размер на данъка и всички авансови плащания, преведени в бюджета за годината на дейност на предприятието.

Дати на плащане

Подобно на декларацията за корпоративен данък върху собствеността, плащанията трябва да се извършват на тримесечна база, така че цялото плащане се разделя на авансови плащания. В края на отчетната година се извършва окончателното изчисляване и прехвърляне на салдото.

Всички данъци трябва да бъдат платени до 30 март на годината, следваща отчетната година. Крайният срок може да бъде леко променен от регионалните власти. Например в Рязан средствата трябва да бъдат преведени преди 1 април.

Авансови плащания, дължими на тримесечие.

Отчитане

Компаниите трябва да подадат и подадат декларация за данък върху имуществото. За всеки данъчен период, представен от тримесечие, се изисква генериране на документ следот които се дължи до 30-ия ден на месеца, следващ последния месец на всяко тримесечие.

В края на годината се изисква и декларация за данък върху имуществото за годината, която се подава до 30 март на следващата година. В някои региони няма отчетни периоди, представени с тримесечия. При такива условия от предприятията се изисква да съставят и подават отчети само веднъж годишно за цялата година на дейност.

Къде да платите средства и да подадете декларации?

При избор на клон на Федералната данъчна служба, където ще се прехвърлят средствата и се подават отчети, се вземат предвид някои правила:

• ако компанията се намира на мястото на имота, тогава трябва да работите с отдела на Федералната данъчна служба, където е регистрирана компанията;
• , ако имотът се намира на мястото на обекта, то съгласно чл. 384 Данъчен кодекс се изисква за прехвърляне на средства и изпращане на декларации до клона на Федералната данъчна служба, където точно е регистриран клонът;
• често недвижимите имоти се намират в друг регион и в този случай е необходимо да работите с инспекционния отдел, който обслужва тази територия.

Всички горепосочени условия важат за подаване на декларацията.

Правила за отчитане

Всяка компания, която има определени недвижими имоти в баланса си, трябва да плати съответния данък върху имотите. Попълването на декларацията за тази такса може да се извърши на хартиен или електронен носител. Електронният формуляр трябва да се използва съгласно чл. 80 NC в ситуации, в които компанията наема повече от 100 души.

Декларацията се състои от няколко важни раздела:

• заглавна страница, която посочва основна информация за данъкоплатеца и отдела на Федералната данъчна служба, където се изпраща документът;
• 1 раздел включва сумата на данъка;
• Раздел 2 е предназначен за правилното изчисляване на данъчната основа, въз основа на която се изчислява таксата;
• 2.1 раздел се използва за въвеждане на информация относно всички обекти, от които се изисква данък;
• За компетентно изчисляване на таксата се използва раздел 3, за който се взема предвид кадастралната цена на недвижимия имот.

По този начин декларацията трябва да съдържа цялата основна информация за самото предприятие, неговото имущество и други данни.

Правила за попълване

При съставянето на този документ счетоводителят на компанията трябва да се придържа към определени правила. Те включват:

• индикаторите се въвеждат само в пълни рубли, така че копейките не се вземат предвид;
• изисква се непрекъснато пагиниране, като първата страница е представена от заглавна страница;
• не е разрешено да се коригират открити грешки с помощта на различни коректори или други средства;
• не можете да отпечатате текст от двете страни на една страница;
• листовете не трябва да бъдат подвързани по такъв начин, че да бъдат повредени;
• при попълване на документа трябва да използвате черно, лилаво или синьо мастило;
• попълнете всички редове изключително отляво надясно;
• if за генериране на документизползват се специални компютърни програми, трябва да се използва само последната версия на избрания софтуер.

Заповедите на Федералната данъчна служба подробно описват основните правила за попълване на този документ.

Ами ако имотът е бил собственост на фирмата само за част от годината?

Не е необичайно компаниите да купуват или получават различни имоти, за да работят в средата на годината, така че не е разрешено да се изчислява данък за целия период. Ако цената на инвентара все още се използва, този факт няма ефект върху приложената формула.

Ако предприятието вече използва кадастралната цена на обекти, то при изчисляване на авансовите вноски е необходимо да се вземе предвид коефициентът на собственост по чл. 382 НК. За да изчислите това съотношение, трябва да разделите броя на пълните месеци, през които предприятието е притежавало обекта, на общия брой месеци в периода. При определяне на пълните месеци на собственост се взема предвид, че ако обектът е получен преди 15-ия ден на конкретен месец, тогава той се включва в изчислението. Ако преводът е направен след 15-то число, тогава изчислението се извършва от следващия месец.

По този начин данъкът върху имотите се плаща както от физически лица, така и от различни компании. Важно е да се разбере как се определя данъчната основа, каква цена на имота трябва да се използва и как да се отчита тази такса. С компетентен подход към изчисляването и плащането на таксата ще бъде възможно да се избегне натрупването на глоби и неустойки. Фирмите са длъжни да внасят този данък независимо от избрания данъчен режим. При изчисляване на тази такса индивидуалните предприемачи се приравняват към физически лица.