Данъчна декларация за поземлен данък: попълване на образци, срокове

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Поземлен данък трябва да се плаща от всички собственици на земя. Изчислява се както от физически лица, така и от различни фирми, които притежават земя. Процесът на изчисляване и плащане на таксата се счита за доста прост. В допълнение към прехвърлянето на средства към бюджета е необходимо да се състави и редовно да се подава данъчна декларация за данък върху земята на фирмите. Липсата на този документ става основание за привличане на данъкоплатеца към административна отговорност. Трябва да разберете кога е подадена тази декларация, как е попълнена правилно, както и какъв е нейният външен вид.

Кой подава документация?

Въз основа на чл. 398 от Данъчния кодекс, необходимостта от подаване на декларация за поземлен данък възниква за всеки данъкоплатец на тази такса, представляван от юридическо лице. Те включват компании, които са закупили земята или са я получили на правото на трайно ползване или животнаследена собственост.

Декларацията за данък върху земята се счита за лесна за попълване, така че всеки счетоводител може да се справи с този процес.

Кой не трябва да изпраща документ?

Не се изисква да се прави декларация пред фирми, ако земята е получена от тях на основание:

• право на безплатно използване;
• право на спешна безплатна употреба;
• съставяне на договор за наем, съгласно който за ползване на земя фирмата заплаща определени средства.

В този случай собственикът на сайта е този, който действа като данъкоплатец, следователно той трябва да плаща данък и да води записи.

Освен това декларацията не се формира от частни собственици на земя или предприемачи. Те трябва да прехвърлят средства в бюджета навреме.

Как се изчислява данъкът?

Правилата за изчисляване на тази такса са изброени в чл. 390 НК. Въз основа на този законодателен акт за получаване на данъчна основа се прилага предварително определена кадастрална стойност на определена територия. Изчислява се и се задава от регионалните власти.

Кадастралната стойност се променя ежегодно от началото на годината и е позволено да се променя дори през годината, ако има подходящи причини за това.

Ако собственикът на територията смята, че тази цифра за земята му е твърде висока, той може да я оспори в съда. Това изискваизползвайте помощта на независими оценители. На практика този показател наистина често се променя със съдебно решение.

При изчисляване е позволено да се използва данъчно приспадане, равно на 10 хиляди рубли. Данъчната основа се намалява с тази сума, след което се умножава по данъчната ставка. Цените са посочени в чл. 394 NK:

• 0,3% се използва за земеделска земя, земя, използвана за частни жилища или лично земеделие, и също така включва ограничена земя;
• 1,5% се отнася за всички останали територии.

Изчислението се счита за просто, така че процесът не изисква значителни усилия. Частните собственици на земя не трябва да се занимават сами с изчисленията, тъй като тази процедура се извършва от служители на Федералната данъчна служба, след което данъкоплатците просто получават разписки, готови за плащане.

Компаниите трябва сами да се справят със сетълмента и прехвърлянето на средства.

Формуляр за декларация

Важно е не само правилно да изчислите и преведете таксата своевременно, но и правилно да попълните и подадете декларацията за данък върху земята до Федералната данъчна служба..

За това се използва стандартен формуляр, одобрен със заповед на Федералната данъчна служба № ММВ-7-21/347 през 2017 г. Примерна декларация за данък върху земята е по-долу.

Кога се представя документът във Федералната данъчна служба?

В чл. 393 от Данъчния кодекс допълнително съдържа информация кога точно декларацията трябва да бъде подадена във Федералната данъчна служба. Краен срокданъчна декларация за поземлен данък е необходимостта от подаване на документация на тримесечие, ако компанията превежда тримесечни плащания. В края на годината се формира документ за цялата година, който се подава преди 1 февруари на следващата година.

В някои региони компаниите трябва да плащат тримесечни авансови плащания, като времето на прехвърлянето им е определено от регионалните власти. В определени градове данъкът се плаща еднократно в края на отчетния период, представен от година. В този случай декларацията се подава веднъж годишно.

Собствениците на частни земи не трябва да подават декларация за данък върху земята, така че трябва да платят само тази такса. Средствата се прехвърлят до 1 декември на следващата година.

Къде мога да получа формуляра?

Формулярът за декларация за данък върху земята може да бъде получен по различни начини:

• изтеглете от интернет, но в този случай е важно да се уверите, че съществуващият документ е актуален за 2018 г.;
• вземете документа в офиса на FTS.

На уебсайта на Федералната данъчна служба е възможно да изтеглите различни документи. Това включва формуляра за декларация за данък върху земята.

Правила за документи

Само фирмите трябва да съставят декларация и обикновено това прави официално нает счетоводител. Процесът се счита за доста прост, но се вземат предвид правилата за попълване на данъчна декларация за данък върху земята. Те включват:

• включеноформирането на документа се предоставя само за един месец, тъй като той трябва да бъде прехвърлен на служителите на Федералната данъчна служба преди февруари на новата година;
• ако документацията не бъде представена в определения срок, това води до административна отговорност на дружеството, поради което се начислява глоба от 5% от изчисления данък за всеки месец забава;
• ако броят на служителите в организацията за изминалата година надвишава 100 души, тогава е разрешено подаването на документа изключително в електронна форма;
• документацията се прехвърля на мястото на непосредствения парцел.

Най-големите данъкоплатци трябва да отчитат всички данъци на основание чл. 398 от Данъчния кодекс до специален инспекционен отдел, предназначен за такива платци.

Как да попълните?

Процедурата за попълване на данъчна декларация за поземлен данък включва необходимостта от въвеждане на информация в заглавната страница и два раздела. Заглавната страница е предназначена да включва информация за самия данъкоплатец и наличната земя, за която се плаща таксата.

Първият раздел съдържа данни за прекия размер на дължимия данък. Вторият раздел включва информация за данъчната основа, както и правилното изчисляване на таксата.

Сумите са посочени изключително в рубли, а десетичните знаци се закръгляват до цяло число.

Каква информация е включена в заглавната страница?

При попълване на първата страница е важно да посочите релевантноданни за самото предприятие и съществуващия сайт. Образец за попълване на данъчна декларация за поземлен данък се намира на щанд във всеки отдел на Федералната данъчна служба. Ако има затруднения с изготвянето на документа, тогава можете да се свържете директно с данъчната служба или да използвате уникалните услуги на специализирани компании.

Информацията се въвежда в заглавната страница:

• TIN на компанията, както и KPP;
• посочете периода, за който е формирана тази декларация;
• трябва правилно да определи кода на отдела на Федералната данъчна служба, където се прехвърля документацията;
• въведете името на компанията, която притежава конкретната земя;
• Предписан е кодът OKVED, отнасящ се до основната сфера на дейност на предприятието.

Накрая трябва да има телефонен номер за връзка с представител на компанията, така че данъчните служители да могат бързо да се свържат с него, ако е необходимо. Заглавната страница допълнително посочва кои листове са попълнени, както и кои документи са приложени към декларацията.

Ако декларацията за данък върху земята е подадена от представител, тогава първата страница на документа трябва да съдържа информация за него.

Правила за попълване на първия раздел

Основната му цел е да включва информация за правилния размер на данъка, изчислен във втория раздел. Трябва да има информация:

• пълна сума на изчисления данък;
• показва OKTMO кода, който се определя навъз основа на местоположението на парцела;
• представлява всички авансови плащания, преведени за трите тримесечия на отчетната година.

Ако се използва специална компютърна програма за съставяне на документ, тогава всички изчисления обикновено се извършват автоматично.

Какви данни има във втория раздел?

Основната цел на този раздел е да предостави информация за правилното изчисляване на данъка. При попълването на тази част от декларацията се вземат предвид нюансите:

• ако компанията има няколко сайта, ще трябва да попълните този раздел няколко пъти;
• включете информация за кода на категорията на пратката;
• дава данни за кадастралната стойност на всеки обект;
• ако не целият парцел принадлежи на компанията, тогава е важно да посочите точно какъв дял притежава компанията;
• ако фирмата може да се възползва от предимства, те са изброени във втория раздел;
• Освен това се въвежда информация за данъчната ставка, месеците на собственост на територията в рамките на една година, а също така се посочва колко пари вече са изплатени от компанията под формата на авансови плащания.

Попълването на документа всъщност е доста просто, така че счетоводителят обикновено няма никакви затруднения.

Къде да даря документация?

Данъчната декларация за земя се подава на основание чл. 398 от Данъчния кодекс до отдела на Федералната данъчна служба по местонахождението на самия парцел.

Ако компанията е най-големият данъкоплатец, тогава трябва да подадете отчети до специален орган отворенза такива платци.

Отговорност за нарушения

Всеки данъкоплатец трябва да разбере, че има определени задължения към държавата. Той е длъжен правилно да изчислява и плаща данъци, както и да формира и подава отчети за тях. Ако изискванията на закона са нарушени, фирмите носят административна отговорност:

• , ако сроковете, определени в чл. 119 от Данъчния кодекс, дружеството плаща за всеки месец забава 5% от изчисления данък, въпреки че такава глоба не може да надвишава 30% от таксата;
• ако освободена от данъци компания не представи документ, тя ще плати глоба от 1000 рубли;
• освен това длъжностните лица, които трябва да плащат на основание чл. 15.5 от Кодекса за административните нарушения, глоба в размер от 300 до 500 рубли.

Поради горните тежки последици, всички данъкоплатци трябва отговорно да подхождат към задължението си да съставят и подадат декларация. Само компаниите го имат, тъй като гражданите трябва да плащат данъци само навреме.

Други подробности

Ако платецът на данъка върху земята е индивидуален предприемач, тогава за него важат същите правила като за частните собственици на територията. Те не са юридически лица, следователно изчислението за тях се извършва от служители на Федералната данъчна служба. Те се справят само правилнопопълнен касов бон, който се заплаща от тях по различни начини. За да направите това, можете да използвате терминали, банкови клонове или услугите на пощенски служители.

Освен това регионалните власти могат да предоставят различни видове помощи за уязвимите категории от населението. Обикновено многодетни семейства или семейства с ниски доходи, инвалиди или пенсионери могат да ползват отстъпки. Можете да разберете за възможността за прилагане на обезщетения, като се свържете лично с отдела на Федералната данъчна служба на мястото на сайта. Такива отстъпки могат да бъдат представени чрез облаги или пълно освобождаване на собственика на територията от необходимостта да плаща такса.

Заключение

Поземлен данък трябва да се плаща от всички собственици на територии, които могат да бъдат представлявани от физически лица или фирми. Средствата трябва да бъдат преведени в стриктни срокове. Гражданите не трябва да се занимават с изчисления или подаване на декларация, тъй като получават правилно изготвена разписка от Федералната данъчна служба, с която плащат данък.

Компаниите трябва самостоятелно да изчисляват и прехвърлят таксата. Освен това те са длъжни правилно да съставят и своевременно да подадат във Федералната данъчна служба декларация за тази такса. Липсата на документ в рамките на установения срок е основание за привличане на отговорност на предприятието.