Функция за контрол на данъците: описание и примери

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Същността и целите на данъците се изразяват предимно във функциите, които изпълняват. Има много от последните. Ще характеризираме всеки от тях, като се спираме подробно на контролната функция на данъците и Федералната данъчна служба. Ето неговото описание, примери.

Какво се счита за данък?

След това ще анализираме контролната функция на данъчните власти и данъците. Първо, разгледайте характеристиките на термина.

Данъкът е индивидуално безвъзмездно задължително плащане, налагано принудително от специални държавни органи от физически лица и различни организации. Целта на такова събиране е да осигури финансовите дейности както на държавата като цяло, така и на общините.

В същото време данъците се разграничават от всички видове такси и мита, чието събиране не е безплатно, а е условие платците да извършват определени действия, да им предоставят обществени услуги, да теглят до всякаква документация и т.н.

Събирането на данъци в Руската федерация се регулира от Данъчния кодекс. Всички те са разделени на федерални, местни и регионални. Списък на специфични данъци във всекиот групите, одобрени в Данъчния кодекс.

Съкупността от всички установени данъци, форми, методи, принципи на тяхното събиране, установяване, премахване, контрол и промяна е данъчната система на държавата.

Важно е да се подчертаят такива данъчни елементи като:

• Данъкоплатци.
• Данъчна основа.
• Обекти на данъчно облагане.
• Данъчни облекчения.
• Данъчни единици.
• Заповеди за смятане.
• Данъчни ставки.
• Източници на данък.
• Данъчни периоди.
• Процедури за плащане.
• Данъчни заплати.
• Срокове за плащане на данъци.

Тези вноски в държавната хазна са много често срещана категория. Поради това са въведени няколко класификации по отношение на данъците:

• Пряко и непряко.
• Акорд и доход.
• Регресивен, прогресивен и пропорционален.

Спектър от функции

Контролната функция на данъците е само един от компонентите. Общо има няколко от тях:

• Фискален.
• Регулиране.
• Социални.
• Функция за контрол на данъците.

Сега нека изразим характеристиките на категориите от този списък.

Контролна стая

Нека анализираме същността на функцията за данъчен контрол. Тази функция е предназначена да създаде предпоставки за поддържане на пропорциите на стойностите в процеса на формиране и по-нататъшно разпределение на доходите на различни икономически субекти. Благодарение на нея е възможно ясно да се оцени ефективносттатози или онзи данъчен канал, както и данъчната "преса" върху населението. Възможно е да се идентифицира необходимостта от промени в данъчната политика.

Контролната функция на данъците позволява на държавата да следи както за навременността, така и за пълнотата на постъпването на средствата в държавния бюджет. Когато събирате, това също помага за проследяване и сравняване на техните стойности.

Данъците позволяват на държавата да упражнява контрол върху финансовите и икономически дейности на своите граждани. Следете техните източници на приходи и разходи.

Пример за контролната функция на данъците: има оценка на сумата, получена от физически лица и организации. След това - количествено сравнение на показателите за доходите с нуждите на държавата от финансови средства. Впоследствие въз основа на тези данни се оценява ефективността на създадената данъчна система, осигурява се контрол върху финансовите потоци и различните видове дейности на гражданите. Тази функция също така дава възможност да се идентифицира необходимостта от корекция на Данъчния кодекс и бюджетната политика на държавата като цяло.

Знаейки каква е контролната функция на данъците, ние няма да я идентифицираме с данъчния контрол. Извършва се както от данъчни, така и от митнически органи, определени звена на извънбюджетни фондове. Задачата на всички тези отдели е да наблюдават спазването на данъчното законодателство чрез различни форми на данъчни ревизии.

Социални

Анализирахме каква е контролната функция на данъците. Социалното е донякъдеоткъснати от него, но в същото време тясно свързани с регулаторната и фискалната. Изразява се чрез събирането на данъци върху имуществото и доходите. В по-голям размер такива такси се плащат от заможната част от населението, така че тези пари под формата на социални помощи отиват за бедните граждани.

Конкретни механизми за осъществяване на тази социална функция - осигурителни плащания. Що се отнася конкретно до данъка върху доходите на физическите лица, има следните списъци:

• Доход, който не се облага с данъци.
• Данъчни стандартни удръжки.
• Професионални данъчни облекчения.

Освен това се въвежда списък на доходите, подлежащи на повишени данъчни ставки.

Фискален

Може да се каже, че фискалната функция произтича от самото естество на данъка. Характерно е за държави от различни системи и различни епохи. Именно по време на неговото изпълнение се формират държавни ресурси и се създават необходимите материални ресурси за осигуряване на съществуването на държавата.

Основната задача при прилагането на тази функция е да се осигури стабилен приходен елемент за бюджети на всички нива. Това е най-широката концепция от всички функции, посочени в тази статия. Това се разбира не само за осигуряване на участието на гражданите във формирането на бюджета, от който се финансират националните нужди.

Забележете, че изпълнението на функцията на фискалния данък също има редица субективни, обективни ограничения. Ако данъчните приходи са недостатъчни и държавните разходи стават невъзможнинамалете, тогава трябва да прибягвате до други форми за привличане на приходи в хазната. В по-голямата си част това са външни и вътрешни държавни, местни, регионални заеми. Негативният момент е, че те допринасят за натрупването на публичен дълг.

Поддържането му в бъдеще за сметка на бюджетни средства често води до увеличаване на данъчната тежест върху населението. Това предизвиква недоволство сред данъкоплатците и води до спад в производството. Последица е вземането на нови държавни заеми. В резултат на това се изгражда финансова пирамида, която не е безкрайна по своята същност. В определен момент той се срива, превръщайки се в срив както за бюджета на страната, така и за спестяванията на гражданите. Има много примери в историята.

Регуляторна

Не по-малко от контролната функция на данъците, важно е също да се регулира. В съвременните антикризисни условия в Руската федерация това е от особено значение. Това е олицетворение на активното влияние на държавата върху обществения и икономически живот.

Временно тази функция е свързана с преразпределение на данъчните плащания между юридически и физически лица, различни икономически сектори, държавата и нейните териториални образувания. Основната му задача е да регулира нивото на доходите на различни категории от населението. Това е въплътено чрез система за събиране на данъци, облаги и плащания.

Целта на прилагането на облекчения е намаляване на данъчните задължения на определени групи граждани. Тук се откроява следното:

• Тегления. Полза, насочена към отстраняване от данъчно облаганеспецифични видове обекти.
• Отстъпки. Това са предимства, насочени към намаляване на данъчната основа.
• Данъчен кредит. Полза, насочена към намаляване на заплатите или данъчните ставки.

За данъчни кредити те могат да приемат следните форми:

• Намаляване на данъчните ставки.
• Намаляване на заплатите.
• Данъчни ваканции - пълно освобождаване от данъци за определен период от време.
• Възстановяване на предишно платен данък - пълно или частично.
• Разсрочване или разсрочено плащане на данъка. Това включва инвестиционни данъчни кредити.
• Кредити за предходни данъци.
• Замяна на плащането на данък (или плащането на част от него) с естествен израз.

Тази функция е насочена към регулиране на финансово-икономическите дейности на различни фирми и предприятия чрез система от данъчни плащания, които се натрупват от държавата и са предназначени за възстановяване на изразходваните ресурси (предимно естествени), за по-голямото им участие в бъдещето в производството, за ускоряване на икономическия растеж.

Регулаторните данъци обикновено включват следното:

• Данък върху възпроизводството на минерални ресурси.
• Данък върху използването на недра.
• Данък за получаване на право за използване на обекти от животинския свят, водни биологични ресурси.
• Водна такса.
• Горски данък.
• Екологична такса.
• Пътен данък.
• Данък имоти.
• Транспортен данък.
• Земяданък.

Важно е да се отбележи, че регулаторната данъчна функция се проявява не само в сферата на производството. Той също така работи чрез платежоспособността на физическите лица.

Данъчни подфункции

Контролната функция на данъците е да оценява ефективността на данъчните канали и впоследствие да коригира съответното законодателство на тази основа.

Но в допълнение към тази и други функции, има и подфункции на данъците. Те идват от регулаторните. Има три от тях:

• Репродуктивна.
• Стимулиращо.
• Дестимулиращо.

Нека анализираме тези подкатегории подробно.

Стимулираща подфункция

Целта на тази данъчна подфункция е да подпомага развитието на различни икономически процеси. Изпълнението се осъществява чрез система от обезщетения и данъчни облекчения.

Например, съвременната данъчна система на Руската федерация предоставя цял набор от преференции за малкия бизнес, сдруженията на хората с увреждания, предприемачите, занимаващи се със селско стопанство, организациите, занимаващи се с благотворителност, и т.н.

Дестимулираща подфункция

Както подсказва името, това е обратното на предишната, стимулираща данъчна подфункция. Какъв е смисълът тук? С помощта на дестабилизираща подфункция държавата, напротив, забавя някои икономически процеси.

Възпроизвеждаща подфункция

Основната задача на такава данъчна подфункция е да натрупва средства за възстановяване на националните ресурси.

Примери тук са удръжкивноски за възпроизводство на минерално-суровинната база, възстановяване на водните ресурси на страната и др.

Поощрителна функция

В някои системи и класификации, освен контролна, социална (преразпределителна), регулаторна и фискална, понякога има и стимулираща функция. Той изразява признаването от държавата на достойнствата на определени категории от населението. В Руската федерация това са например участници във Втората световна война, герои на Русия, Съветския съюз и др.

По своята същност тази функция е адаптирането на данъчната система към социалната политика на държавата. По този начин се правят удръжки от облагаемите доходи на гражданите за издръжка на издръжка, непълнолетни деца, изграждане и закупуване на жилища и осъществяване на благотворителна помощ. Данъчната основа се намалява и във връзка със социалните разходи на гражданина - закупуване на лекарства, платено образование за деца и т.н.

Функции на данъчните власти

По-горе анализирахме контролните и други форми на данъчни функции. Те са различни по отношение на данъчните органи. Например, контролните функции на Федералната данъчна служба на Руската федерация ще бъдат малко по-различни от самия данък.

Нека разгледаме техния диапазон по отношение на данъчните власти:

• Фискален. Гарантиране, че таксите, платени от граждани и организации, се кредитират по сметките на Федералната данъчна служба своевременно и в пълен размер.
• Правоприлагане. Това е идентифициране на нарушения на данъчните закони, както и тяхното навременно потискане. Например въвеждането на различни санкции за закъснели данъчни плащания,нарушения в отчетната документация и др.
• Консултантски (или информационни). Данъчните органи имат пряко задължение да информират платците за правилата за плащане на данъци, норми и промени в Данъчния кодекс.
• Контролната функция на данъчните власти. Наблюдение на спазването на Данъчния кодекс, отчитане на данъкоплатците.

Допълнителни задачи на Федералната данъчна служба

Нека изброим допълнителни контролни функции на данъчните власти:

• Контрол върху коректността на изчислението, пълнотата и навременността на извършване на данъчни плащания в държавната хазна.
• Контрол върху производството и последващото разпространение на етилов алкохол, алкохолни и тютюневи изделия.
• Контрол върху спазването на валутното законодателство в рамките на компетентността на Федералната данъчна служба.
• Мониторинг на информацията за данъкоплатците.

Контролната функция на данъците позволява на държавата да проследява обема и пълнотата на получаването на тези плащания, да анализира качеството на данъчните канали. И въз основа на тези данни коригирайте данъчния кодекс и бюджетната политика. Що се отнася до контролните функции на Федералната данъчна служба, те са различни от функциите на самите данъци.