ДДС: как означава абревиатурата, цел на данъка, ставки

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2024-01-17 18:41

Ние сме изправени пред ДДС всеки път, когато купуваме продукти в магазини и на други места. Много често в касовата бележка можете да видите отделен ред "сума на ДДС 10%" или "сума на ДДС 18%", а сега "сума на ДДС 20%".

Проблемите с изчисляването и прилагането на данъка от дълго време винаги са били много актуални при счетоводството и изготвянето на декларация.

В рамките на тази статия ще разгледаме въпроса как се дешифрира ДДС и какви ставки се прилагат днес при изчисляване на данък от предприятия.

Концепция

Разбирате ли как означава съкращението ДДС? Именно този въпрос трябва да бъде разгледан преди всичко.

Съкращението ДДС (ДДС) означава данък върху добавената стойност. Това означава сумата, която продавачът трябва да плати на държавата с разликата между цената на продукта, на който е закупен от крайния потребител, и цената, която продавачът е платил на купувача на едро.

Как се дешифрира ДДС? Три букви, толкова популярни по целия свят,се обяснява по следния начин: данък върху добавената стойност. Всички отиваме в магазините за хранителни стоки или други стоки и неволно виждаме тези букви на етикетите с цените. В края на краищата обаче ние не произвеждаме този продукт и не го продаваме чрез търговски обекти, а просто го купуваме за нашите нужди. ДДС е част от средствата, които формират данъка върху добавената стойност върху продукти или услуги, изпратени в държавния бюджет. Ако предприятието не е създало тази добавена стойност, с други думи, крайната цена на продукта е по-малка от първоначалната цена, тогава няма задължение за ДДС. Трябва да се отбележи, че това е най-мощният източник за попълване на държавния бюджет.

Как се дешифрира ДДС в счетоводството? Друг важен въпрос, на който трябва да се отговори. Счетоводството включва не само отразяване на операции в данъчните счетоводни регистри, но и в счетоводни сметки. Тези вписвания са необходими за правилното отразяване в счетоводството на данъчните суми за различни транзакции.

В счетоводството се използват сметка 68 и сметка 19. Начисленият ДДС се записва по кредит 68 на сметката, а платената сума се отразява по дебит. Сметка 19 отразява получените суми на данък по вход от доставчици. Тези суми все още не са възстановени от бюджета.

Изчисление

За да разберете какво е - ДДС, как означава този данък, разгледайте основите на неговото изчисляване.

За да намерите сумата, която ще отиде в държавния бюджет, трябва първоначално да определите данъчната основа и данъчните облекчения. Разликата между начисления ДДС и приспадането ще бъде равна на товасумата, която компаниите трябва да преведат в хазната. Цената на всеки продукт (C) се състои от себестойността (A) и размера на данъка (B), с други думи:

C=A + B.

В този случай самият данък се изчислява като се умножи цената на продукта (A) по лихвения процент (K) върху данъка и се раздели на 100:

B=AK / 100.

Нека разгледаме пример. Представете си, че цената на продукта е 700 рубли, ставката на ДДС е 18%, тогава ще бъде равна на 126 рубли. С други думи:

70018/100=126.

Крайната цена ще бъде: 700 + 126=826 RUB

При някои опции можете да изчислите ДДС, когато са известни крайната цена на продукта (C) и данъчната ставка:

B=C / (100 + K)K.

Например C=300 рубли и K=18%, след това:

B=300 / (100 + 18)18=45,76 рубли - тази сума ще бъде кредитирана в държавния бюджет.

Ако трябва да извършите голям брой изчисления и операции, тогава никой не е имунизиран от грешки в изчисленията. За такива случаи има онлайн калкулатори.

Характеристика на данъка

За да разгледаме как се дешифрира ДДС, нека характеризираме основните му характеристики. Този вид данък се използва в много напреднали страни по света, както и у нас. Той е представен тук за първи път от 1992 г. Прехвърлянето на този данък към бюджета, както и плащането му, се регулират от многочленни регулаторни документи. Въпреки това, както е типично, има една функция, която може да се въведе вобърквайки почти всички данъкоплатци.

Запознатите с воденето на общинските дела знаят, че т. нар. задължение може да бъде пряко или косвено. Данъкът върху добавената стойност се отнася до втория вариант, тоест към системата за косвено данъчно облагане.

Ако изразим същността на ДДС с прости думи, тогава всичко се свежда до факта, че само бизнесмени са обект на това облагане. В крайна сметка обаче жителите на страната са тези, които плащат този данък при покупки в магазини или при поръчка на необходимите услуги.

Други функции включват следното:

• данък се начислява само веднъж, което води до намаляване на крайните производствени разходи;
• за износители има шанс да се освободят от плащането на този данък;
• почти винаги, преди който и да е продукт да стигне от производителя до крайния потребител, той преминава през няколко посредници;
• Чрез схемата за плащане на данъци, правителството намалява риска от укриване на данъци.

ДДС за услуги

Каква е тарифата в този случай? Свикнали ли сте с факта, че данъкът се определя върху стоките? Но услугите също подлежат на данъчно облагане. Ставката по подразбиране е 20%. Някои услуги са освободени от данъци. Те включват:

• медицински услуги;
• услуги за грижи за хора с увреждания;
• услуги за издръжка на деца;
• услуги за превоз на пътници;
• погребални услуги;
• депозитарни услуги и други.

Исторически факт

По-рано такъв данък беше данък върху продажбите, който не отчита размера на средствата, платени от продавача за покупка на стоки. Но прилагането на такъв данък допринесе за повторното данъчно облагане на един и същ продукт в процеса на неговото производство, съхранение, доставка и продажба. В същото време цената на стоките беше завишена за крайния потребител. Тази ситуация не допринася за развитието на икономиката, провокира инфлация и насърчава участниците в процеса на изпълнение да избягват данъчни задължения по различни начини.

В тази ситуация беше предложен ДДС вместо данък върху продажбите. Първоначално предложението за възможността за прилагане на ДДС е направено от ръководителя на Дирекцията за данъци и такси на Министерството на икономиката на Франция Морис Лоре през 1954 г.

Той предложи да заплати сумата на ДДС от всеки участник в производствения и търговския процес само от сумата на добавената стойност към продукта. Това означава, че тази сума ще бъде добавена към разходите на продавача за закупуване на стоки.

По този начин въвеждането на ДДС доведе до:

• за намаляване на данъчната тежест;
• до по-пълно събиране на данъците, защото ако един от тях избегне плащането на данъка, другите връзки ще изплатят задълженията си.

От 1930 г. в СССР имаше данък върху оборота. След реформата през периода на НЕП бе възстановена акцизната система, която не просъществува дълго, а данъкът върху оборота отново беше върнат. Субекти на данъчно облагане са организации и предприемачи в различни сектори на икономиката. Съответно обектът на облаганепряко пропорционална на оборота на фирмите. По това време имаше механизъм, който позволяваше получаването на голяма сума от този данък, което гарантираше стабилността и устойчивостта на държавния бюджет.

През 1992 г. беше въведен нов вид данъчно облагане под формата на ДДС. Редът за изчисляването му е описан в чл. 21 от Данъчния кодекс на Руската федерация. В резултат на това днес делът на този данък в структурата на руския бюджет варира от 30 до 40%, което е значителен показател.

Данъчната ставка. Нюанси

Нека разгледаме текущите ставки на ДДС.

Сега този тип данъци могат да бъдат приписани на тези, които нямат една ставка. Много често при изчисляване в предприятия възникват въпроси относно използването на определени стойности. Ситуацията ще се усложни допълнително от факта, че от 1 януари 2019 г. в Русия е в сила нова ставка на ДДС от 20% вместо 18%.

Увеличаването на ставката до 20% предизвика много неясноти по отношение на преходния период. Новата тарифа важи за продукти, изпратени от 01.01.2019 г. нататък

Ставката от 20% върху ДДС в Русия е съществувала по-рано в периода от 1993 до 2004 г. В периода от 1992 до 1993 г. процентът нараства до стойност от 28%. През 2004 г. процентът беше намален до 18%.

Трябва да се отбележи, че храната все още подлежи на ставка от 10%. За въздушен транспорт до Крим, Севастопол и Далекоизточния федерален окръг тарифата за услугите е ограничена до 0% до 2025 г.

Приложете възможните тарифи. 2019

Нека помислим какви ставки на ДДС се прилагат през 2019 г.

Скалата за днес е следната: 0, 10, 20%. Има итарифи: 20/120, 10/110, 16, 67%.

Основните възможни ставки на ДДС през 2019 г. са показани по-долу.

Размер на залога	До 2019 г.	Какво ДДС да посочите през 2019 г.? Какъв процент?	Ставки на ДДС и какви продукти се прилагат?
20 %	Беше 18 %	Стана 20% за стоки, които преди това са били обложени с 18%	Повечето стоки и операции в нашата страна
10 %	Беше 10%	10% останали	Само за хранителни, детски, медицински, социално важни продукти
0 %	Беше 0 %	Остават 0%	Износ и международна доставка
16, 67%	Преди 15, 25 %	Станах 16, 67%	За продажба на компанията като имотен комплекс

Таблицата по-долу описва отличителните характеристики на тарифите 20/120 и 10/110.

Залози	Функции	Бележки
20/120	Може да се използва в ситуации, когато данъчната основа включва суми на ДДС (напр. аванси, удържане от агент)	При 20%
10/110	Може да се използва, когато данъчната основа включва суми на ДДС (напр. аванси, удържани от агент)	При 10%

Отражение на курса в преходни документи

А функция е изчисляването на ставките по време на преходния период.

При сключване на договори до 2019 г. е възможно да се приложи ставка на ниво от 18%. Няма изключения от новата ставка в закона, при сключване на дългосрочни договори до 01.2019 г. се използва ставка от 20% за всички стоки. Няма нужда да предоговаряте договори и да правите промени.

По-долу са дадени някои разяснения относно прилагането на тарифите през 2019 г.

Характеризиране на ситуацията	Какво трябва да бъде ДДС?	Данъчна сума
Продукти, закупени през 2018 г. и продадени през 2019 г.	Входен ДДС се прилага към приспадането в размер на 18%	ДДС 20%
Артикулът е пуснат през 2018 г. и е платен през 2019 г.	ДДС 18%	ДДС 20% се начислява само за стоки, изпратени през 2019 г. ДДС не е необходимо да се коригира
100% предплатено през 2018 г. и изпратено през 2019 г.	ДДС при авансово плащане 18/118	ДДС 20% приспаданеавансов данък в размер на 18/118. Получената разлика се записва в допълнително споразумение с купувача
Предплащане на части, получени през 2018 г., продукти, изпратени през 2019 г., друго плащане е извършено през 2019 г.	ДДС в размер на 18/118	ДДС 20%. От първия аванс приемете приспадания ДДС в размер на 18/118. Получената разлика се записва в допълнително споразумение с купувача

Примери за изчисление

Нека разгледаме примери за прилагане на ставки на ДДС.

Пример 1. Да предположим, че продавачът през 2018 г. от клиента е получил сумата на финансиране в размер на авансово плащане за стоката 100%. Пускането на стоки е планирано да се извърши през първия месец на 2019 г. През изминалия период процентът е бил 18%, през 2019 г. ще бъде 20%. Това означава, че ДДС се изчислява от сумата на аванса в размер на 18/118.

В деня на освобождаване на стоките, сумата на данъка, която е била изчислена преди това от сумата на авансовите плащания, се прилага към приспадането. Ставката за приспадане е 18/118 за продуктите, които са били изпратени, сумата се фактурира с ставка от 20%. При този процент е необходимо да се плащат удръжки на бюджетните органи. Трябва да се отбележи, че продавачът е получил парите по-рано в размер на 18%, след което той ще възстанови разликата от 2% от собствения си джоб.

Пример 2. Нека Светлана LLC получи от купувача авансово плащане от 118 хиляди рубли. (100% плащане). Издадена е фактура. Авансово плащане, получено на 20.11.2018 г.

Ваканция допродуктът е насрочен за 2019 г.

Размер на надбавката за ДДС в размер на 2 тр. Размерът на надбавката за ДДС в размер на 2 хиляди рубли. получено от купувача на датата 25.12.2018 г.

Продавачът изготвя коригираща фактура за сумата на аванса, получен през 2018 г.

По-долу е показана примерна фактура.

Критерий	Каква ставка на ДДС се прилага?	Данък, t.r.	Цена на продукта, t.r.
Преди промяна	18/118	18	118
След промяната	18/118	18, 305	120
Корекция нагоре	-	0, 305	2

Преходен период за доплащане на ДДС през 2019 г

Нека дадем друг пример за изчисления. Нека доплащането се извърши от купувача след 01.01.2019г. В този случай плащането може да се приеме като допълнително плащане на ДДС, то не се кредитира към предплащането на стоките (ДДС трябва да се плати в размер на 20/120). В този случай продавачът генерира фактура за корекция за клиента за размера на разликата между стойността на сумата на данъка във фактурата, която е била предварително съставена, като се вземе предвид ставка 18/118, и данъкът е бил изчислено като се вземе предвид допълнителното плащане.

Да вземем същата компания Светлана LLC. Разликата е, че клиентът е платил сумата през януари 2019 г. във формулярадопълнителни такси.

Размерът на допълнителната такса е получен от продавача, който коригира фактурата, както е показано в таблицата по-долу.

Критерий	Размер на залога, %	Данъчна сума, t.r.	Цена на продукта, t.r.
Преди промяна	18/118	18	118
След промяната	20/120	20	120
Корекция (увеличение)	-	2	2

Когато стоките се изпращат през 2019 г. като аванс, продавачът изчислява ДДС в размер на 20% от стойността на продажбите на продукти (100 тр.) в размер на 20 тр. и приема приспадане на ДДС в размер на 20 тр.

Заключение

Като част от тази статия, ние разгледахме как се дешифрира ДДС и какви ставки са в сила в момента за този данък.

Тарифата не важи за фиксирани стойности, варира в зависимост от видовете продукти, работи, услуги. В рамките на тази статия бяха разгледани различни варианти за прилагане на ставки на ДДС. Самият закон също непрекъснато се променя. Ето защо компаниите трябва внимателно да следят промените в законите и разпоредбите, за да избегнат грешки при начисляване и искове от данъчните власти.