Местните данъци и такси се въвеждат от кои органи? Местни данъци и такси в Руската федерация

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Законодателството на Руската федерация предвижда федерални, регионални и местни данъци. Те трябва да бъдат кредитирани в съответния бюджет. Местните данъци играят съществена роля за финансовата система на държавата като цяло, както и на конкретни региони и общини. Кой ги инсталира? Какви са характеристиките на тяхното изчисляване и плащане към бюджета?

Кой налага местни данъци?

Местните данъци и такси в Руската федерация се установяват от съответния кодекс, както и от правилниците на общините - административно-териториални единици на самоуправление. Те са задължителни за внасяне в бюджета от субекти на търговски и други правоотношения, освен ако със закон не е уредено друго. Местните данъци и такси се въвеждат, както и прекратяват по този начин на федерално ниво, но необходимото им уточняване може да бъде извършено от общинските власти. Какво точно може да се уточни от местните структури? В съответствие с разпоредбите на Данъчния кодекс на Руската федерация, общините имат право да регулират:

- сумата на залозите;

- как да плащате такси;

- времето за прехвърляне на данъците в хазната.

Въпреки това, такива детайли са приложими само ако разпоредбите, свързани с тези параграфи, не са залегнали в Кодекса. Не могат да се установяват регионални и местни данъци и такси, които не са предвидени в съответния федерален правен акт. В същото време кодексът може да определя специални режими на данъчно облагане, както и реда за тяхното събиране.

Местни данъци във федералните градове

Някои специфики по отношение на съответните бюджетни ангажименти са характерни за Москва, Санкт Петербург и Севастопол. Въпросът е, че посочените градове са във федерално подчинение. Така, докато местните данъци и такси се въвеждат в останалата част на Русия от общините, в Москва, Санкт Петербург и Севастопол, съответните плащания се установяват в актове, които имат статут на регионални.

Какви данъци са местни?

Следните видове плащания са дефинирани в законодателството на Руската федерация:

- поземлен данък;

- данък върху имуществото, наложен на физически лица.

Нека разгледаме спецификата на двата данъка по-подробно.

Поземлен данък

Поземлен данък се регулира от глава 31 от Данъчния кодекс на Русия. Нека разгледаме най-забележителните разпоредби на този източник на правото, които са свързани с въпросната такса.

Поземлен данък се плаща само от онези субекти на правоотношения, които действат на територията на определена община. Данъкоплатците в този случай могат да бъдат:

- физически лица;

- IP;

- организации.

Критерият, определящ възникването на задължението за внасяне на съответната такса към бюджета от посочените субекти е наличието на собственост или постоянно ползване на поземлени имоти. Що се отнася до парцелите, които принадлежат например на взаимни фондове, управляващото дружество се признава за данъкоплатец. Таксата се заплаща от активите, с които фондът разполага.

Организации, физически лица и индивидуални предприемачи, които използват поземлени парцели по право на безвъзмездно ползване спешно или под формата на лизинг, не трябва да плащат поземлен данък. Не могат да бъдат признати като обекти на данъчно облагане:

- сайтове, които са законно изтеглени от обращение;

- територии, където се намират особено ценни обекти на културното наследство, включително тези, включени в съответния международен списък;

- обекти, където се намират исторически и културни резервати, както и обекти на археологическото наследство;

- територии, включени в горския фонд;

- обекти, на чиято територия се намират водни обекти, принадлежащи на държавата, като част от съответния фонд.

Данъчна основа за такса за земя

Базата за разглеждания вид такса се определя като кадастрална стойност на обекта към началото на годината, което е данъчният период. Ако територията е регистрирана в Rosreestr в рамките на една година, тогава съответната база се изчислява въз основа на кадастралната стойност на обекта към момента на регистрация в посочения отдел.

Заслужава да се отбележи, че организациите трябва сами да определят размера на данъчната основа. Източник за получаване на съответните показатели трябва да бъде информация, включена в държавния кадастър на обектите на недвижими имоти. Данъчната основа трябва да включва всеки обект, притежаван от организацията или използван постоянно. По същия начин индивидуалните предприемачи също трябва сами да определят съответния показател - по отношение на обекти, пряко свързани с бизнес дейности. Източник на данни ще бъде и държавният кадастър.

От своя страна данъкоплатците в статут на физически лица не трябва да изчисляват самостоятелно данъците от местния бюджет под формата на такси за земя. За тях тази работа се извършва от териториалните структури на Федералната данъчна служба въз основа на информация, предоставена в реда на междуведомствено взаимодействие от Rosreestr.

Данъчни и отчетни периоди за поземлен данък

Местните данъци и такси се въвеждат, както отбелязахме по-горе, на ниво федерално законодателство. Той също така определя основните характеристики на съответните бюджетни ангажименти. По-специално - данъчните и отчетните периоди. За поземлен данък данъчният период е календарна година. Отчитане - няколко: 1 тримесечие, половин година, както и първите 9 месеца. Но те са валидни само за данъкоплатци-организации. Хората може да не обръщат внимание на тази характеристика. Както в случая с много други данъци и такси, предвидени от законодателството на Руската федерация, властитеобщинското образувание или съответните структури в градове с федерално значение имат право да не установяват съответните периоди.

Ставка за поземлен данък

От своя страна ставката, по която се събират местните данъци и такси, се определя от общината. Или, ако говорим за Москва, Санкт Петербург и Севастопол, законодателният орган на града с федерално значение. Въпреки това, на ниво Данъчния кодекс, неговите пределни стойности са фиксирани.

Така че, например, въпросната ставка не може да бъде повече от 0,3% за парцели от следните категории:

- тези, които са класифицирани като територии, използвани за земеделски нужди;

- тези, използвани като част от жилищния фонд;

- тези, върху които са разположени компонентите на инженерната инфраструктура, свързани с жилищно-комуналния комплекс (без да се брои дела на обекти, които не принадлежат към жилищния фонд и свързаните с него съоръжения);

- използва се за дача;

- използва се за нуждите на отбраната и е ограничено, по силата на разпоредбите на закона, в обращение.

Ставката не може да бъде повече от 1,5% за други видове парцели.

Поземлен данък в московските общини

По отношение на определянето на разглеждания параметър на данъка върху земята в териториите на Москва, в някои случаи може да се приложи малко по-различна процедура. В дела на бюджета на руската столица има доста местни данъци и такси, но московските власти имат право да разрешат на общинските общини да събират съответните плащания.структури, които се формират на територията на града. Това може да бъде придружено от установяването на диференцирани тарифи по отношение на категорията на сайта и местоположението му в Москва.

Плащане на поземлен данък

Сроковете за прехвърляне на данъци и такси към местния бюджет, включително тези, заплащани от собствениците на земя, се определят на ниво общински закони или източници на правото, издадени от властите на Москва, Санкт Петербург и Севастопол. В някои случаи съответните плащания могат да включват прехвърляне на авансови суми към бюджета.

Не по-късно от 1 февруари на годината, следваща данъчната година, организациите, които са платци на въпросния данък, трябва да подадат декларация до Федералната данъчна служба в предписания формуляр.

Данъкоплатецът трябва да преведе цялата сума на таксата преди 1 ноември на годината, следваща данъчния период.

Данък върху индивидуалните имоти

Местните данъци и такси също включват плащания, наложени на физически лица, които притежават жилищни недвижими имоти. По отношение на прехвърлянето им към бюджета има редица функции.

Факт е, че до 2015 г. гражданите трябва да изпълняват съответните бюджетни задължения, въз основа на изчисляването на размера на данъка върху имуществото на базата на инвентарната стойност на жилищата. От 2015 г. в структурата на „формулата” за изчисляване на таксата са включени и кадастрални показатели. Предполага се, че от 2019 г. те ще се прилагат без да се вземат предвид разходите за инвентаризация.

Какво означава това? Нормизакони, които са били в сила до 2015 г., предполагат събирането на около 0,1-0,3% (конкретната стойност е определена в законите на общината или федералния град) в съкровищницата на инвентарната стойност на апартаментите и къщите, собственост на гражданите. Данъчната основа, базирана на съответния показател, не предполага голяма финансова тежест за гражданите по отношение на изпълнението на това бюджетно задължение.

Друго е когато таксата за имота се изчислява на базата на кадастралната стойност на жилището. Факт е, че трябва да е възможно най-близо до пазара. По този начин е възможно значително увеличаване на тежестта върху личния бюджет на данъкоплатеца по отношение на изпълнението на съответното задължение към държавата.

В същото време до 2019 г. законодателството на Руската федерация установява преходен период, в рамките на който изчисляването на таксата за собственост, от една страна, ще включва включването на показатели за инвентаризация във „формулата“от данъка, както отбелязахме по-горе, по един или друг начин ще намали абсолютната стойност на плащането. От друга страна, удръжките са фиксирани в правните актове на Руската федерация, уреждащи въпросното бюджетно задължение. Тяхната значимост се предопределя, първо, от конкретен вид имот, и второ, от неговата площ.

По този начин се очаква увеличаването на данъчната тежест върху гражданите, които притежават жилищни имоти, да става постепенно. Освен това в много случаи размерът на законоустановеното приспадане е достатъчен, за да попречи на дадено лицепочувствах силна финансова тежест поради необходимостта от изпълнение на задължения към държавата.

Както в случая на данъка върху земята, ставките за имуществените такси от физически лица трябва да се определят на ниво общински органи или съответната структура в града с федерално значение. Компонентите на „формулата“, които отчитат, първо, инвентарната стойност за момента, и второ, приспадането, са установени на ниво федерално законодателство.

Формула за данък върху имоти

По този начин размерът на данъка върху имуществото за физически лица се определя от:

- кадастралната стойност на обекта, а до 2019 г. - частична инвентаризация;

- жилищна площ;

- удръжки;

- тарифи, приети в конкретен регион.

Обърнете внимание, че основната работа по изчисляването на данъка трябва да се извършва от Федералната данъчна служба. По принцип гражданите няма да трябва да научават тънкостите на въпросната формула.

И така, ние проучихме как се въвеждат местните данъци и такси, разгледахме основните характеристики на плащанията за собственост за собственост върху земята, както и таксите от собствениците на имоти. Тези задължения на гражданите и организациите са важни преди всичко от гледна точка на устойчивостта на местните бюджети. В същото време общинските власти, въз основа на социално-икономически фактори, могат самостоятелно да регулират степента на финансова тежест за данъкоплатците чрез промяна на ставките или реда за плащане на таксите.