Прогресивният данък е Прогресивна данъчна скала

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Прогресивното данъчно облагане предполага увеличаване на ефективната ставка с нарастване на базата. По правило този режим се използва за физически лица. Помислете допълнително каква може да бъде прогресивна данъчна скала.

Историческа справка

Прогресивният данък е приспадане, което се е превърнало в практика поради натиска на фермерите и работническата класа. В продължение на много десетилетия се води борба, в която едната или другата страна последователно печели. През това време се правят различни опити за провеждане на реформи във формите на данъчно облагане. В резултат на действието на комплекс от социални и икономически фактори е разработена нова схема. Прогресивното данъчно облагане е използвано за първи път във Великобритания през 1798 г. Започва от 2 пенса/паунд при доход над £60 и се увеличава до 2 шилинга при доход над £200. След почти сто години реформата е извършена в Прусия. Данъкът в страната започна от 0,62% и нарасна до 4%. В началото на 20-ти век схемата започва да се използва вповечето европейски държави. През 1913 г. се използва и в САЩ.

Използване на схемата в Русия

Първият опит за въвеждане на прогресивно данъчно облагане е направен в страната през 1810 г. Това се дължи на изтощението на икономиката от войната с Наполеон. В резултат на това обменният курс на хартиената рубла падна рязко. Прогресивната данъчна система приема първоначална ставка от 500 рубли, която постепенно се увеличава до 10% от нетната печалба. След края на войната приходите в държавната хазна започват да намаляват. През 1820 г. прогресивният подоходен данък е премахнат. През 1916 г. този режим отново е установен от царското правителство. Приетият указ е трябвало да влезе в сила през 1917 г. Това обаче е предотвратено от революцията. След свалянето на кралската власт в продължение на няколко години се издават различни укази, насочени към допълване и развитие на Данъчния правилник. Но само през 1922 г. реформата е извършена.

Прост побитово прогресивен данък

Това е най-разпространената схема, използвана в много страни в началния етап на реформата. Основата в този случай е разделена на цифри. Всеки от тях отговаря на определена долна и горна граница на печалбата, както и на определена фиксирана сума. Един от недостатъците на простия прогресивен данък е скокът в плащането на границата на степените. Две печалби, които се различават малко една от друга, но попадат от противоположните страни на един и същи лимит, предполагат значителна разлика в размера на приспадането. Например с генералдоход от 1000 рубли. данъкът ще бъде 31 рубли и 1001 рубли. - вече 45 стр. Друг недостатък е фактът, че човекът с най-висока печалба ще има по-малко пари от този с най-ниска.

Относителна побитова схема

Подобен прогресивен данък е подобен на описания по-горе. Тук също се прилагат званията. На всеки от тях се определя определен процент. Прилага се за цялата база данни. В същото време вътре в категорията се използва пропорционално данъчно облагане. Но когато преминете към следващото ниво на печалба, има скок (същото, което предвижда обикновен прогресивен данък). Това води до факта, че както в предишната версия, субектът с по-висока печалба ще има по-малко средства от този, чийто доход е по-нисък.

Едноетапна операция

Този тип прогресия включва само един залог. Освен това се използва лимит, под който доходите не се облагат с данък и над който се предоставя задължително плащане, независимо от последващо увеличение. Самата ставка е фиксирана (не прогресивна). Въпреки това, като се вземе предвид установения лимит, той се увеличава с нарастването на печалбата. Ефективната ставка отразява реалната данъчна ставка, която се прилага към обекта.

Многостепенна схема

При това данъчно облагане доходът се разделя на части. На всеки следващ етап процентът се увеличава с увеличаване на печалбата. Техният брой може да бъдеминимум (2 или 3) или максимум (18, както в Люксембург). Характеристика на тази схема е, че в процеса на разделяне ставката не се прилага към цялата печалба в съвкупността, а само към частта, която надвишава долната й граница. Окончателното плащане се изчислява като сбор от всички данъци за всеки етап. В тази схема има и реално увеличение на ефективния процент с увеличаване на печалбата. В същото време тарифната крива е леко вълнообразна, намалява с увеличаване на броя на стъпките.

Предимства и недостатъци на режима

Въвеждането на прогресивен данък върху многоетапна схема позволява:

1. Представете целия модел под формата на проста таблица.
2. Извършете прости изчисления, за да определите сумата на плащането.
3. Променете ставките на всяка стъпка поотделно, за всяка конкретна група платци.
4. Индексирайте нивото на печалба, тарифата за която е 0%.

Сред недостатъците на тази система, експертите отбелязват сложността в сравнение със схемата за пропорционално изчисление. Освен това, в случай на индексация на нивото на печалбата, включително тази, която не подлежи на данъчно облагане, е необходимо да се увеличи ставката и да се разширят границите за стъпки. Това е необходимо, за да се избегнат падащи такси.

Линейна диаграма

В този случай нарастването на ставката става без скокове. Поради равномерното си увеличение, ефективната тарифа също нараства постепенно. Обикновено при линейни и многоетапни схеми максималната скорост надвишава първоначалната няколко пъти. Това причинява повечебавно нарастване на ефективната тарифа в областта на ниска печалба, отколкото при едноетапна система.

Заключение

Трябва да се каже, че данъчното облагане не е само финансово и икономическо явление. Той се разглежда и като политически инструмент. В тази връзка подходите за неговото създаване отразяват определени класови интереси. Пропорционалната схема е много по-лесна за приемане от богати субекти, тъй като тя намалява тежестта с увеличаване на обекта. Прогресивната система засяга повече техните интереси. Ето защо богатите категории винаги се противопоставят на използването му. Днес изборът на прогресивна система се основава предимно на дискреционен доход, тоест печалба, която се използва по собствена преценка. На теория се определя като разликата между общите приходи и тези, изразходвани за задоволяване на непосредствени нужди. По този начин дискреционният доход отразява истинската платежоспособност на субектите. С увеличаване на печалбите делът на жизненоважните разходи намалява. В резултат на това дискреционният доход се увеличава.