Как да преминете от UTII към опростената данъчна система: процедура, документи, условия

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Всеки предприемач иска да оптимизира данъчното облагане, затова избира режим, който идеално отговаря на характеристиките на неговата дейност. Следователно често възниква въпросът как да преминете от UTII към опростената данъчна система? Промяната на режима може да се дължи на промяна в посоката на работа или други причини. Процедурата може да се извърши по всяко време, но е необходимо своевременно да се уведоми данъчната служба. Освен това е важно предварително да се уверите, че работата на индивидуален предприемач или фирма отговаря на изискванията на опростената данъчна система.

Кой може да управлява процеса?

Преди да преминете от UTII към опростената данъчна система, трябва да се уверите, че процедурата може да бъде извършена от предприемача. Това право принадлежи на:

• фирми и индивидуални предприемачи, които са работили по UTII, но са решили да се занимават с друг вид дейност, за която е невъзможно да се използва UTII, така че те преминават към опростената данъчна система;
• предприятия, чието задължение за плащане на UTII се прекратява, тъй като се правят подходящи корекции в законодателството на региона, следователно работата по това е забранена в определен градданъчно третиране;
• фирми, които нарушават изискванията за платци на UTII по време на работа, така че предприемачите са принудени да изберат друга система, като USN се счита за най-подходящия избор.

Процедурата по преход трябва да се извърши изключително с уведомяване на данъчната служба. За това се използват две формуляри за преход от UTII към опростената данъчна система, тъй като първоначално е необходимо да се дерегистрирате за условен данък и след това да се регистрирате като платец по опростената система.

Какви документи са необходими?

Преди да преминете от UTII към опростената данъчна система, е необходимо да подготвите определена документация за този процес. За да завършите процедурата, е необходим следният списък с документи:

• заявление за дерегистрация на индивидуален предприемач или фирма като платец на UTII, като процесът трябва да приключи в рамките на 5 дни след прекратяване на работата по този режим;
• уведомление за преминаването към опростената данъчна система, съставено в специална форма, залегнала в законодателството.

Документите могат да бъдат предадени лично на данъчния инспектор при посещение на клона на Федералната данъчна служба, както и да бъдат изпратени до институцията по електронен път. Примерно известие за дерегистрация на бизнесмен като платец на UTII може да се проучи по-долу.

Разлики между опростената данъчна система и UTII

При преминаване към който и да е режим, предприемачът трябва внимателно да оцени всички негови характеристики. Нюансите на използването на опростената данъчна система или UTII включват:

• при прилагане на UTIIсе плаща условен данък върху дохода, който зависи от избрания бизнес;
• условената система не се приема в много региони на страната;
• за да използвате UTII, трябва да работите само в строго ограничени области на дейност;
• при използване на опростената данъчна система можете да изберете два начина за изчисляване на данъка, тъй като могат да бъдат начислени 6% от всички приходи или 15% от печалбата, за които трябва да изчислите разликата между приходите и разходите;
• само при преминаване от UTII към опростената данъчна система е разрешено извършването на процедурата в средата на годината;
• необходимите документи трябва да бъдат представени във Федералната данъчна служба в рамките на 5 дни след промяната в характеристиките на работата на предприемача.

Процедурата за преминаване от UTII към опростената данъчна система е закрепена на законодателно ниво, така че ако ръководителят на компанията или индивидуален предприемач наруши тази процедура, предприемачът може да бъде държан отговорен или автоматично прехвърлен към OSNO, от който ще може да се тръгва само от началото на следващата година.

Правила за изчисляване на данъка при опростения режим

Важно е да разберете не само как да преминете от UTII към опростената данъчна система, но и какви трудности ще срещнете при изчисляването на данъка при новия режим. Основните характеристики включват:

• с опростената система за данъчно облагане е важно да се поддържа KUDiR, за да се вземат предвид всички разходи и приходи от дейности;
• ако по време на прехода предприемачът има вземане, то не трябва да се взема предвид при изчисляване на единния данък;
• разходите, които е трябвало да бъдат направени при използване на UTII, не могат да намалят данъчната основа заопростен режим.

Примерно заявление за преход към опростената данъчна система може да се проучи по-долу.

Условия и ред на преход

Много предприемачи по различни причини са принудени да преминат от условен доход към опростената данъчна система. Заявления и уведомления за преход от UTII могат да се подават по всяко време, така че това не изисква чакане за началото на новата година.

Уведомление за отстраняване на предприемач от условен доход трябва да бъде подадено в рамките на 5 дни след промяната в условията на труд. Заявлението за използване на опростената система трябва да бъде подадено в рамките на 30 последователни дни.

Предприемачите трябва да са добре запознати кога е възможно да преминат от UTII към опростената данъчна система, за да не нарушават данъчните закони с необмислените си действия.

Нюанси при комбиниране

Някои предприемачи работят в няколко посоки едновременно. Позволено е дори да работи LLC на UTII. Преходът към опростената данъчна система в този случай се извършва по същия начин, както при частните предприемачи.

Ако фирмата работи в няколко дейности, е разрешено да комбинира няколко режима. Процедурата е разрешена както за индивидуални предприемачи, така и за различни организации. Но за това трябва да сте добре запознати с правилата на отделното счетоводство. Трудности обикновено възникват при използване на опростена система, когато 15% се начисляват върху печалбата. В този случай е трудно да се определи кои разходи са условен данък и кои са включени в опростения режим.

Правила за отчитане закомбинация

За всяка система декларациите се подават отделно във Федералната данъчна служба в рамките на сроковете, определени от закона.

При условния режим се изисква да се плаща данък на тримесечие, а декларацията се подава на всеки три месеца.

Авансовите плащания се превеждат на тримесечие при опростения режим. Декларациите се подават до Федералната данъчна служба само веднъж годишно.

Разрешен ли е обратният преход?

Условията за преход от UTII към опростената данъчна система се считат за доста прости, но често предприемачите мислят за обратния преход. Процедурата може да се извърши при спазване на следните правила:

• Преходът към условен данък е разрешен само от началото на следващата календарна година. В този случай трябва да се спазват правилните срокове. До 15 януари на следващата година е необходимо да изпратите известие за отказ от използване на опростената система по време на работа до отдела на Федералната данъчна служба. В рамките на следващите 5 дни трябва да изпратите известие за използването на UTII.
• Ако една компания загуби правото да използва опростената данъчна система в средата на годината, тогава тя няма да може да премине към условен данък. При загубване на правото данъкоплатецът е длъжен да уведоми данъчната служба. След това автоматично се прехвърля към OSNO. Ще трябва да работите по този режим до края на тази година.

Преди директния преход предприемачът трябва да разбере добре какво представлява опростената данъчна система, за да не среща различни трудности по време на работа. Това се дължи на факта, че обратният преход е възможен само от началото на новата година.

Какви са предизвикателствата?

STS за индивидуални предприемачи без служители е идеален избор, тъй като е възможно да се намали данъчната основа с размера на застрахователните премии. Ако предприемачът е наел специалисти, тогава базата може да бъде намалена само с 50% от платените вноски.

При преминаване към опростена данъчна система от условен данък могат да възникнат някои трудности. Те включват:

• счетоводството става по-сложно и това важи особено за ситуацията, когато е избрана системата “Приходи минус разходи”;
• важно е да разберете как да отчитате за месеца, част от който предприемачът работи върху условен доход, а опростената система се прилага в останалите дни;
• различни ограничения важат за индивидуални предприемачи и фирми, използващи опростения режим, така че преди да отидете директно, трябва да се уверите, че е разрешено използването на опростената данъчна система за избраната професия..

Практиката показва, че данъчните служители често провеждат непланови проверки на предприемачи, които редовно променят данъчните режими или комбинират няколко системи едновременно. Ето защо е важно първоначално да разберете какво представляват опростената данъчна система и UTII, как се извършва преходът между тези режими, както и как правилно да се съхраняват записи за всяка система.

Предимства на прехода

Преходът от условен данък към опростена система има много предимства за предприемачите. Те включват:

• на опростената данъчна система, както и на UTII, несе изисква да се плаща данък върху доходите на физическите лица, ДДС или други видове данъци, въпреки че има изключения при плащане на данък върху имуществото, тъй като ако обект, за който се изчислява кадастралната стойност, се използва в бизнес, тогава ще трябва да се плати данък за него годишно;
• "опростители" са длъжни да прехвърлят 20% към PF под формата на застрахователни премии, а не 30%, което се счита за несъмнено предимство, тъй като финансовата тежест е значително намалена;
• бизнесмените самостоятелно избират обекта на облагане, представен от доход или печалба, като този избор определя каква ставка ще се прилага за изчисляване на точния размер на данъка;
• паричният лимит е отменен за предприемачи от опростената данъчна система и те също могат да се възползват от различни привилегии във връзка с текущи операции, така че в края на работния ден всяка сума в брой може да бъде в касата;
• не се изисква счетоводство;
• при опростената система трябва да подавате само една декларация годишно, но когато използвате условен данък, трябва да съставяте 4 декларации годишно, тъй като те се подават на Федералната данъчна служба на тримесечие;
• разрешено е да комбинирате опростената данъчна система с други данъчни системи, което ви позволява значително да спестите пари от данъци;
• регионалните власти могат значително да намалят ставката по опростената данъчна система и често за подкрепа на малкия бизнес тя е 0%.

Въпреки че UTII и STS са сходни данъчни системи, използването на всеки режим има определени предимства. Често предприемачизнаят каква печалба ще получат, така че е препоръчително да се работи по опростената данъчна система. Подаването на уведомления за преминаване от UTII към опростената данъчна система трябва да се извършва навреме, в противен случай предприемачът ще бъде принудително прехвърлен в OSNO.

Недостатъци на прехода

Отхвърлянето на UTII в полза на опростена система има някои недостатъци. Те включват:

• не всички индивидуални предприемачи и фирми могат да използват опростената данъчна система, тъй като се вземат предвид някои ограничения, свързани с размера на годишните приходи и броя на служителите;
• ако поне едно изискване за използване на тази система е нарушено по време на работния процес, предприемачът автоматично ще бъде прехвърлен в OSNO;
• не всички фирмени разходи могат да бъдат приети за намаляване на данъчната основа;
• счетоводството става по-сложно, защото ако изберете система, която начислява 15% от печалбата, ще трябва правилно да вземете предвид всички разходи, които трябва да бъдат документирани и обосновани;
• ако поради различни причини правото за прилагане на опростената данъчна система бъде загубено, тогава ще бъде възможно да преминете към този режим отново само след една година.

Ето защо, преди да подадете известие и заявление, трябва да се уверите, че такъв преход е подходящ.

Съдебна практика

Често процедурата по преход се извършва от предприемачи с множество нарушения на различни изисквания. При такива условия бизнесмените се прехвърлят насилствено в ОСНО. Те могат да оспорят това решение на данъчната служба в съда.

Практиката показва, че най-многочесто съдиите заемат страната на данъчните инспектори. Но има прецеденти, когато решението е взето в посока на данъкоплатеца. Във всеки случай, когато преминават към нов данъчен режим, предприемачите трябва да вземат предвид правилата за прилагане на този процес. В противен случай ще се сблъскате с неприятни данъчни последици.

Заключение

UTII и STS са опростени специални режими, които ви позволяват да плащате само един данък към бюджета. Те имат много разлики, така че често се налага преминаване от условен данък към опростена система. Процедурата може да се извърши по всяко време.

Преходът трябва да е официален, така че трябва да бъде уведомен на данъчните служители. За да направите това, своевременно се изпраща уведомление за дерегистрация като платец на UTII, както и заявление за преминаване към опростен режим.