Как се изчислява авансът: процедура за изчисляване, правила и характеристики на регистрация, начисляване и плащане

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Коректността и навременността на изчисляване на заплатите е въпрос, който представлява интерес не само за счетоводството, но и за самия служител. Има различни видове плащания, като авансово плащане, заплащане за отпуск, компенсация и всяко от тях има свои собствени правила и одобрени референтни показатели.

Какво е аванс

Частта от възнаграждението, което служителите получават през месеца на заплащане, обикновено се нарича аванс.

Ако се обърнем към законите в областта на трудовите отношения (Кодекс на труда на Руската федерация), тогава тази точка не е ясно уредена на законодателно ниво. Наредбите обаче уреждат реда за изплащане на заплатите. Закон 2016-03-07 № 272-FZ направи значителни промени в чл. 136. Новата версия на този член установява, че служителите трябва да получават възнаграждение най-малко веднъж на всеки две седмици и не по-късно от 15 календарни дни от края на периода на фактуриране.

Руските разпоредби задължават всички работодатели в страната да плащат заплати на персонала два пъти месечно,следователно практиката на събиране на частични (авансови) и окончателни плащания е често срещано явление в съвременните предприятия.

Авансовата заплата се изчислява на базата на отработените часове през текущия месец. Парите се плащат в средата на месеца или на друга дата, определена от компанията.

Ясно е, че е по-трудно да се изчисли напълно месечната заплата, отколкото да се начисли аванс. Следователно на практика организацията първо определя датата на изплащане на заплатите. В съответствие с чл. 136 от Кодекса на труда на Руската федерация, той трябва да бъде установен в периода от 1-во до 15-о число на следващия месец. Кой конкретен ден да изберете в този интервал зависи от организацията на счетоводството във фирмата. Колкото по-добър е обменът на информация, толкова по-бързо служителите ще могат да получават заплати.

След като определите датата на плащане за компанията, трябва да добавите 14 дни (15 дни). Ето как се определя датата на авансово плащане в съответствие с изискванията на Кодекса на труда на Руската федерация.

Например, ако крайният срок за изплащане на заплати е 4-ти, тогава авансът трябва да бъде изплатен не по-късно от 19-ти, ако 8, тогава не по-късно от 23-ти и т.н.

Какво се случва, ако авансово плащане бъде направено по-рано от 15 дни? Например на 19-ия ден от датата на изплащане на заплатата на 5-ия? В този случай границата от 15 дни, установена от Кодекса на труда на Руската федерация, ще бъде надвишена, което е нарушение на закона. Организацията може да носи отговорност за нарушаване на процедурата за плащане.

Процедура за изчисление

Нека разгледаме как се изчислява авансът, в съответствие с настоящите правила.

Министерство на трудапосочва в писмата си, че размерът на авансовото плащане следва да се определи съвместно с ръководството на дружеството и синдиката при съставяне на колективен договор.

Министерството на труда отбелязва, че малка сума авансови плащания трябва да съответства на разходите по тарифната ставка, която се прилага за действително отработените часове.

Можете да изчислите размера на авансовото плащане на заплатите по различни начини, например като процент от фонда за заплати, като фиксирана сума или за отработени часове.

Последният вариант е по-разумен и удобен и за двете страни, тъй като отчита как всеки служител е работил на практика през периода. Няма надплащане, ако служителят е отсъствал от работното място за определен период.

Метод на изчисление: необходими индикатори

Как се изчислява авансът? Приложената методология за изчисляване ще бъде обсъдена по-долу.

При изчисляване на авансовите плащания счетоводителят не разполага с окончателна информация за работата на фирмата и всеки служител за началната част на месеца, поради факта, че тази информация може да бъде изготвена само въз основа на резултатите от работен месец.

В резултат на това изчислението може да се окаже погрешно, коригирано по време на окончателната заплата.

Счетоводителят може да използва следните документи и данни за изчисления:

• заплата от последните месеци, ако служителят е бил в организацията дълго време;
• тарифна скала с надценки и надценки;
• персонал;
• заповеди за отпуск, приемане и движение на служители.

При изчисляване на авансовото плащане се вземат предвид пълният брой работни дни през периода на изчисление и тези дни, които са били практически отработени към момента на начисляване.

Нови правила за изчисление за 2017-2018 г

Новите правила за изчисляване на авансовото плащане през 2017 г., които бяха предвидени в Кодекса на труда на Руската федерация, засегнаха основно само датите. И при определяне на размера на авансовото плащане трябва да се изхожда от времето, което на практика е отработено за половин месец.

Освен това служителите съветват да се вземат предвид при изчисляване на авансовото плащане само онези компоненти на заплатата, които са конкретно обвързани с работното време (заплати, комбинирани разходи и т.н.). Що се отнася до плащанията, чийто размер може да се определи само до края на месеца (например бонуси за изпълнение на плана), те, според Министерството на труда, не трябва да се използват при изчисляване на авансовото плащане.

Пример 1. Броят на работните дни е 20, заплатата на инженер И. И. Анисимов е 25 000 рубли. През първото полувреме Анисимов И. И. работи 9 дни. Как се изчислява авансът е показано по-долу:

A=25000 rub. / 20 дни × 9 дни=11250 рубли.

За изчисляване на размера на аванса, новата формула за авансовото плащане взема предвид реалното време, прекарано в труда от първия до петнадесетия ден на текущия месец.

Този метод на изчисление е изключително трудоемък. На практика увеличава работата на счетоводните услуги, които са свързани с начисляванеплащания. Следователно на практика, когато се определя как се изчислява авансът от заплатите, обикновено се определя определен процент от размера на работната заплата.

Министерството на здравеопазването и социалното развитие в писмото си от 25 февруари 2009 г. № 22-2-709 съветва да се издават заплати и авансови плащания в съпоставими размери. Тъй като данък върху доходите на физическите лица обикновено не се удържа върху авансовите плащания, най-доброто решение би било да се зададе аванс в размер на 40-45% от заплатата, за да се осигури съпоставимост на плащанията.

Пример 2. Как да изчислим авансово плащане за служител? Заплатата на И. И. Анисимов е 25 000 рубли. Фирмата е определила размера на авансовото плащане - 40%. Не се използва данък върху доходите на физическите лица за Анисимов И. И. Изчисление на авансово плащане:

A=25000 rub. × 40%=10 000 рубли.

Заплата в размер на:

H=25 000 рубли - 25 000 рубли. × 13% - 10 000 рубли.=11 750 рубли

Разбира се, служител може да пропусне част от месеца на фактуриране на работното място (поради болест, ваканция и т.н.). В този случай е по-добре да определите аванса, започвайки от момента на работа.

Минимален размер

На практика повечето компании плащат суми под формата на половин месечна заплата, включително заплата (тарифна скала), месечни помощи.

При изчисляване на авансовото плащане не се вземат предвид бонусите, обезщетенията за болест, надбавките и други суми. При изчисляване на минималната стойност, месечните суми първоначално се намаляват с броя на удържаните данъчни плащания, а от останалата сума се взимат четиридесет процента.

Нюанси

Основният аспект, който трябва да се има предвид при изчисляването на авансовото плащане е, че в законодателните документи той е обозначен като работна заплата за първата половина на месеца, с други думи, при изчисляването му трябва да следвате същото правила като при изчисляване на заплата.

Разликите между предплащане и основна заплата са както следва:

• при изчисляване на авансовото плащане те не отчитат размера на бонусите, надбавките, социалните придобивки;
• без приспадане на данък върху дохода от служителя и други видове удръжки от заплатата;
• не включва заплащане за отпуск, болнични, дневни и т.н.

В резултат на това към изчисляването на авансовото плащане трябва да се подхожда толкова внимателно, както в случая на заплати.

Трябва ли да плащам данък върху доходите на физическите лица

При изплащане на заплати работодателят е данъчен агент, който удържа данък върху дохода от дохода на служителя. Заплатата става доход въз основа на данъчни присъди в последния ден на текущия месец (параграф 2 от член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Въпреки това, към момента на авансовото плащане доходите на служителя за това време все още не са получени и в същото време няма основание за плащане на данък върху доходите на служителя.

Но ако датата на получаване на авансово плащане е определена в последния ден от месеца, данъчните власти могат да признаят това плащане като приход за миналия период. В този случай компанията ще трябва да изчислява данък върху доходите на физическите лица два пъти месечно.

Ако не е напълно отработено време

Не е необичайно служителите да работят част от месеца, а не целия месец.

Предпоставките за това са изключително разнообразни, например:

• извеждане не от началото на месеца;
• уволнение;
• свидетелство за инвалидност;
• ваканция (редовна, образователна, без заплащане);
• частична или непълна работа.

За да разберете как правилно да изчислите аванса, трябва да се обърнете към закона. Изискванията на Министерството на труда са, че работодателят трябва да плати аванс върху заплатите за реално отработени часове, така че се начислява дори ако първата половина на месеца има 1 работен ден.

За да изчислите заплащането на непълно работно време за служителите, трябва да знаете броя на работните дни.

Пример за изчисление. Служител със заплата от 45 000 рубли. работи 5 дни и отиде в отпуск по болест, който до момента на изчисляване на аванса все още не е преведен в счетоводството.

За да изчислите, трябва да знаете общия брой работни дни на месец, от които се вземат предвид само 3 дни.

Пример за това как се изчисляват авансите на заплатите:

• 45000 / 20=2250 рубли - средната дневна заплата;
• 2250 x 5=11250 рубли - заплата за отработени часове;
• 11250 x 13%=1463 - данък върху дохода от начислена заплата;
• 11250 - 1463=9787 рубли - заплата минус данък върху дохода.

Какво ще кажете за почивка?

Как даизчисляване на авансово плащане в случай на ваканция? Нека разгледаме този въпрос по-подробно.

Има правила за изчисляване на авансово плащане в случаите, когато служител работи за непълен отчетен период. Най-важната предпоставка за отсъствие е ваканцията, независимо от вида й (платена или за собствена сметка).

Пример за това как се изчислява авансово плащане след ваканция. Така че, ако уикендът приключи на 12-ти и служителят започна работа на 13-ти, администрацията трябва да му изплати заплата в рамките на 3 работни дни (13, 14 и 15).

Ако ваканцията приключи на 15-ти и служителят дойде на работа на 16-ти, тогава счетоводството има право да не му дава аванс, тъй като на практика нямаше време през първата половина на месеца. В този случай служителят не може да обжалва решението на администрацията.

Особености за бизнес пътувания

Как се изчислява авансът на заплатата по време на командировка? Помислете за отговора по-долу.

От време на време на неопитен счетоводител му е трудно да даде аванс на хора в командировка. В този случай служителят изпълнява служебните си задължения, като се намира на друга територия и следователно не трябва да има проблеми с изчисляването на авансовото плащане.

Ако счетоводителят няма информация, че служителят не ходи на работа по някаква причина (например, той е болен), тогава всички дни се считат за работни, но заплатата му не се начислява по тарифната ставка, но на база среден доход за 12 месеца с бонуси, болнични и отпускни.

В този случай авансът се приспада напълно за първата част от периода на фактуриранепри изчисляване на броя на работните дни, но се взема предвид не от заплатите, а от средните доходи.

Често се случва в този случай служителят да загуби заплатата си. Администрацията може да издаде заповед за обезщетение за загуби, като при изчисляване на крайната заплата за служителя, сумите ще бъдат преизчислени.

Функции за извършване на авансово плащане за отпуск по болест

Ако служител отсъства един месец поради болест, тогава авансовото плащане му се начислява само за дните на работа, а обезщетението се начислява за броя дни, посочени в списъка на болничните.

Пример как се изчислява размерът на аванса: лист за неработоспособност се издава от 1 септември до 09.08.2018 г. На 11 септември служителят отишъл на работа, поради факта, че на 9 и 10 септември заминал за уикенда.

При изчисляване на авансовите плащания счетоводството ще вземе предвид само работни дни от 11 до 15 септември, тоест 5 работни дни. Плащането на обезщетенията в рамките на 6 работни дни ще бъде включено в окончателното плащане за месеца.

Изчисляването на начина на изчисляване на заплатата и аванса ще бъде както следва.

Заплатата от 45 000 рубли се разделя на броя на работните дни в месеца и излиза средната дневна заплата:

45000 / 21=2143 рубли на ден.

Общо, умножено по отработени дни:

2143 x 5=RUB 10715

Изчисляване на сумата, свързана с данък върху доходите на физическите лица:

10715 x 13%=1393 рубли

Как се изчислява правилно дължимият аванс:

10715 - 1393=RUB 9322

Общо: на служителя се изплаща аванс в размер на 9322 рубли.

Процедура за плащане

В съответствие с измененията на член 136 от Кодекса на труда на Руската федерация са предвидени 2 условия за изплащане на заплати:

• от 1-ия до 15-ия ден, когато се извършва плащането за втората половина на изразходвания месец;
• от 15-ти до 31-ви ден са дните на получаване на заплатата за първата част на месеца, което предполага аванс.

Определена дата на плащане е посочена в един от основните документи, които регулират отношенията между служителите и работодателя:

• домашни правила;
• трудов или колективен договор.

Определението за "авансово плащане" в правилата не се използва, и двете плащания се наричат печалби.

Заключение

Условията за авансово плащане и заплата в съответствие с Кодекса на труда на Руската федерация са определени по такъв начин, че плащанията на служителите се извършват най-малко веднъж на всеки две седмици. Процедурата за изчисляване на авансовото плащане не е точно определена от Кодекса на труда на Руската федерация.

Правителствените органи се съветват да плащат аванс, като се започне от действително отработените часове, прекарани през първата половина на месеца. Освен това, според лидерите, авансовото плащане и изчислението на месец трябва да бъдат сравними по размер.