Данъчни кредити за инвестиции са

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

В момента почти няма организации, които да не използват заемни средства в дейността си за модернизация на производството, попълване на оборотни средства или суровини. Кредитите обикновено се издават в различни видове банкови институции. Има обаче наистина уникален вид кредитиране, което може да помогне за решаването на проблема с липсата на средства. Тук говорим за такъв феномен като инвестиционни данъчни кредити. Те са под контрола на държавата. Трябва да разберете какво е.

Общи характеристики

Съгласно Данъчния кодекс, приет в Руската федерация, инвестиционният данъчен кредит не е заем, а вид разсрочено плащане. Той не предвижда действителното получаване на средства от организацията, а само регистрирането на възможността за плащане на данъци на държавата в значително по-голямомалък размер. Условията за кредитиране в по-голямата си част повтарят условията, при които се отпускат заеми от различни кредитни институции, а именно банки и фондови организации. Споразумението е сключено с държавната структура.

Подобно на обикновените банкови заеми, инвестиционните данъчни кредити имат фиксиран период на валидност, лихва, често много ниска лихва и дати на падеж. Освен това договорът определя имуществена отговорност за неплащане и също така предоставя гаранция, че и двете страни ще изпълнят задълженията си.

Функции

Доста често данъчните задължения се отбелязват не само в големи компании, но и в отделни предприятия, които също се нуждаят от подкрепа при решаване на проблеми с бюджетните плащания. Въпреки това инвестиционните данъчни кредити са нещо, което е достъпно само за юридически лица. Тази характеристика се състои в принципите на имуществената отговорност на кредитополучателя към кредитора. Цялото заложено имущество може да бъде изтеглено от организацията дори без съответно съдебно решение. И да се лиши обикновен гражданин от жилището му е почти невъзможно в подобна ситуация. В Гражданския кодекс на Руската федерация ясно са посочени точките относно защитата на частната собственост, особено ако е необходимо за постоянно пребиваване.

Цели за кредитиране

Инвестиционен данъчен кредит може да бъде предоставен на организация, коятоНапример за плащане на данък върху доходите. В случай на нарушаване на условията за плащане от страна на държавата, често се налагат различни санкции, глоби и глоби. Ето защо, за да се избегне необходимостта от плащане на значителни суми в хазната, се изисква да не се нарушават сроковете за плащане на данъци. Инвестиционните данъчни кредити могат да се използват за не толкова обширен списък от цели, за които държавата се е погрижила. Заедно с данъка върху дохода се кредитират плащанията от регионалния и местния бюджет.

Действие

Инвестиционните данъчни кредити, подобно на други видове заеми, имат свой специфичен механизъм на действие, чрез който организацията, както беше споменато по-горе, може да намали плащанията за изминалия период. А договорните отношения между страните ще бъдат завършени, когато сумата на недоплатения данък достигне същото ниво като сумата на заема. Такова споразумение отвън изглежда като разрешение от държавата да има дългове. Организацията няма право да намалява плащанията за неопределено време. Правителството е определило лимит от 50% от общия данък, дължим при нормални обстоятелства. Инвестиционните данъчни кредити предвиждат времеви рамки, които са традиционни за всички други заеми. И тук говорим за повечето банкови продукти. Инвестиционен данъчен кредит се предоставя за срок от 1-5 години. Това обикновено е достатъчно време за разрешаване на финансовите проблеми на организацията.

Характеристики на работа

Инвестиционен данъчен кредит може да бъдепредоставени на всяка организация и има случаи, когато такава компания получава загуби в определен период или трябва да плати по-малък размер на данъци от очакваното. В този случай има т. нар. излишък от кредитни ресурси. Много е лесно да се излезе от тази ситуация - всички спестявания трябва да бъдат прехвърлени към следващия период.

Въпреки факта, че инвестиционният данъчен кредит може да бъде предоставен за период от 1-5 години, през цялото това време данъчните власти контролират доста стриктно организацията, която го е издала. Той трябва не само да изготви много солидна обосновка за необходимостта от подобно намаляване на данъчните плащания, но и да предостави през целия срок на кредита подробни отчети за извършените финансови дейности. Освен това организацията ще бъде постоянно проверявана от данъчните власти, много по-често от обикновено. Това е съвсем естествено, тъй като държавата е насочена към най-строг контрол върху изразходването на средствата от бюджета.

Тънкостите на процеса

Инвестиционният данъчен кредит е добра възможност за данъкоплатеца да намали своите данъчни плащания в определени граници в рамките на определен период, за да извършва поетапни плащания не само на самия заем, но и на лихвите, начислени по него през бъдещето. Този тип заем се предлага за данък върху дохода, както и за някои местни и регионални.

Инвестиционен данъчен кредит може да бъде предоставен върху корпоративния данък. В същото време организациятакойто го е получил, има право да намали данъчните си плащания по време на действие на договора. Намалението ще бъде направено за съответния данък при всяко плащане. Това се прави, докато неизплатените от дружеството средства поради подобни намаления се изравнят с размера на кредита, който е отпуснат по съответния договор. Самият документ предвижда всички точки относно конкретната процедура за намаляване на данъчните плащания.

Няколко договора

Ако дружеството има няколко сключени договора за предоставяне на съответния заем, чиято валидност не е изтекла към момента на следващото плащане, натрупаната сума на заема ще се определя отделно за всеки от тях. В този случай увеличението му се извършва по ред, като се започне от договора, който е сключен първи, след като сумата в този документ достигне установените граници, организацията ще има възможност да увеличи натрупаната сума по следващия договор.

Докато инвестиционен данъчен кредит може да бъде предоставен върху данък върху дохода, неговият размер не може да надвишава половината от общия размер на данъка. Ако размерът на спестяванията по заема надхвърли тези 50%, тогава разликата между получената сума и максимално допустимата се прехвърля към следващия отчетен период. В случай, че за отделен отчетен период организацията е имала загуби въз основа на резултатите от дейността си, тогава излишъкът от натрупаната сума се прехвърля към следващия период, но в същото време се признаванатрупана сума на заема през първия отчетен период.

На кого се предоставя?

Съгласно член 67 от Данъчния кодекс на Руската федерация, инвестиционен данъчен кредит може да бъде предоставен, ако компанията отговаря на определени изисквания:

- Организацията се занимава с научноизследователска, развойна дейност или техническо преоборудване на своето производство, включително такива, насочени към създаване на работни места за хора с увреждания, както и опазване на околната среда от замърсяване с промишлени отпадъци. В такава ситуация инвестиционните данъчни кредити се предоставят в размер, който е 30% от стойността на закупеното оборудване, предназначено за всички посочени цели.

- За организации, които извършват иновативни или иновативни дейности, включително тези, които участват в създаването на нови или усъвършенстване на приложни технологии, създаването на нови видове материали или суровини. В този случай могат да бъдат предоставени инвестиционни данъчни кредити за суми, които ще бъдат договорени от организацията и оторизирания орган.

- За организации, които се занимават с изпълнение на поръчки за социално-икономическо развитие от особено значение, както и предоставяне на особено важни услуги на цивилното население. В този случай размерът на заема също ще бъде определен по споразумение на страните.

Договорна клауза

В договор или споразумениепри отпускане на заем трябва да бъдат включени следните елементи:

- реда, според който данъчните плащания ще намалеят;

- сума на заема;

- период на валидност;

- указание за данъка, за който ще бъде предоставен описаният заем;

- сумата на лихвата, която ще бъде начислена върху сумата на заема;

- нареждане за погасяване;

- отговорност на страните.

Свързани документи

Данъчни кредити за инвестиции няма да бъдат предоставени, освен ако не бъде издаден залог върху имущество или договор за поръчителство. В тази връзка се изисква към договора да се приложат документи за имота, който ще служи като предмет на обезпечение. Освен това споразумението трябва да уточнява разпоредби за предотвратяване, по време на неговата валидност, прехвърляне на притежание или продажба на оборудване или друго имущество, ако придобиването му е станало една от точките за предоставяне на организацията с описания заем.

Заключения

Във връзка с местните или регионалните данъчни власти се установяват техните собствени условия за предоставяне на инвестиционен данъчен кредит. В същото време законодателството може да установи свои собствени условия за отпускане на заем и основанията за това, както и да промени допустимите условия за заема.