Какво е UTII - определение, дейности, типове и характеристики

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Руските предприемачи могат да използват различни системи за изчисляване на данъци. Доста интересен е данъкът върху условния доход. Какво е ENVD? Представлява се от данъчен режим, въз основа на който се плаща данък от индивидуалните предприемачи. При изчисляването му се вземат предвид показателите за физическо представяне, както и потенциалните приходи от конкретна работа. Освен това се прилагат коефициенти, които се задават отделно за всеки регион.

Системна концепция

За да разберете какво е UTII, трябва внимателно да проучите характеристиките на този данъчен режим. Те включват:

• използването на тази система е разрешено само в ограничен брой региони, така че предприемачите първо трябва да изяснят възможността за прилагане на условен данък;
• основният фактор, влияещ върху размера на данъка, е физическият показател за дейността, който може да бъде представен от размера на помещенията, броя на местата за пътници в обществения транспорт или други елементи;
• прилагане на режим изключително за ограничениброй области на дейност;
• при изчисленията не се взема предвид каква точно сума на средствата предприемачът получава от дейности;
• при този режим е невъзможно да се състави нулева декларация, следователно, независимо от наличието на приходи или загуби, бизнесменът трябва да плаща постоянна сума;
• коефициентът за корекция се задава независимо от регионите, за които се вземат предвид икономическото състояние на индустрията и пазара, както и други фактори;
• плащанията по този режим се изплащат на тримесечие, като веднъж на всеки три месеца е необходимо да се подава декларация.

До 2013 г. всички предприемачи, попадащи под този режим, трябваше да работят принудително. Но сега индивидуалните предприемачи самостоятелно избират оптималната система. След като разбраха какво е единен данък върху условния доход, много предприемачи доброволно преминават към него поради наличието на множество предимства.

Кога мога да използвам режима?

UTII е валиден само за някои области на дейност. Ето защо, преди да изберат тази система, предприемачите трябва да намерят отговорите на няколко въпроса:

• разрешена ли е системата в определен регион, където IP планира да работи;
• е избраната посока на работа, подходяща за режима;
• планира ли се да се наемат повече от 100 души.

Опитни бизнесмени уверяват, че е препоръчително да се използва UTII за индивидуални предприемачи, чийто физически показател е нисък. Например, размерът на търговския етаж не е такъвнадвишава 15 кв. м. или има малък брой служители. При такива условия размерът на данъка ще бъде нисък. За високи ставки е препоръчително да използвате опростената данъчна система.

Освен това не винаги е уместно да се прилага условен доход при започване на нов бизнес. Това се дължи на факта, че предприемачът не може да бъде сигурен, че ще получи високи печалби. Ако има загуби, все пак ще трябва да плащате фиксирани плащания към бюджета.

Какви видове дейности отговарят на условията за UTII?

Този режим може да бъде избран само при работа в ограничен брой посоки. Всички области на дейност са изброени в чл. 346,29 NK. Те включват:

• домашни услуги, предоставяни на обществеността, включително фризьорство, почистване или поправяне на дрехи;
• ветеринарни услуги;
• създаване на заведения за обществено хранене;
• предоставяне на жилище под наем;
• транспортен превоз на хора или стоки;
• реклама на транспорт или други предмети.

Важно условие за преминаването към този режим е работата в горните области на дейност. ENVD - какво е това? Тази система за данъчно облагане първоначално е създадена за малкия бизнес, така че има много неоспорими предимства за предприемачите.

Какви други условия важат?

За да преминете към този режим, е важно не само да изберете текущата посока на работа, но и да изпълните други важни изисквания. На тяхсе прилага:

• за година работа предприемачът не може да има повече от 100 официално наети работници;
• ако е избрана посоката на работа, свързана с търговията, тогава размерът на помещението не може да надвишава 150 кв. м., като се взема предвид само размерът на шоурума, така че площта на склада или помощното помещение не е включена;
• стойността на активите, притежавани от предприемач, не може да надвишава 150 милиона рубли;
• предприемач не може да бъде един от най-големите данъкоплатци.

Във всеки регион могат допълнително да се увеличат различни изисквания за бизнесмени.

Какви са таксите?

При използване на данък UTII, данъкоплатецът е освободен от прехвърляне на множество такси към бюджета. Следователно тази система не се изисква за изчисляване и плащане на данъци:

• данък върху имоти;
• данък върху доходите на физическите лица или данък върху доходите;
• ДДС.

В същото време предприемачът не е освободен от застрахователни премии за себе си и своите служители. Ако индивидуален предприемач използва автомобили за извършване на дейности, тогава му се заплаща допълнително транспортен данък.

Предимства на режима

След като разбраха какво е UTII и какви характеристики има този режим, много предприемачи решават да работят по тази система. Това се дължи на значителни предимства:

• плаща се само един данък;
• не променя размера на плащането с течение на времето, ако остане непромененфизически индикатор за активност;
• не взема предвид печалбата, получена от предприемача от работа, и често е значителна, така че плащанията към Федералната данъчна служба са ниски за успешен IP;
• Изисква се да се подават тримесечни данъчни декларации в инспектората, които са лесни за попълване, така че често бизнесмените сами правят счетоводство, без да наемат опитен счетоводител.

UTII за индивидуални предприемачи има не само плюсове. Недостатъците включват факта, че ако в началото на работа предприемачът получи нисък доход или дори се сблъска със загуби, тогава все още няма да е възможно да се намали сумата на плащането, така че данъчната тежест ще бъде значителна. Освен това в много региони властите решават да наложат забрана за използването на този режим.

Как се изчислява данъкът?

За изчисляване на сумата, която трябва да бъде преведена към бюджета, се използва стандартната формула:

Данъчна сума=подразбираща се доходностфизически индикаторкоефициент на дефлаторрегионален коефициентданъчна ставка.

Всеки индикатор има свои собствени нюанси:

• умножаването на прогнозната възвръщаемост по физически индикатор води до условен доход;
• Коефициентът на дефлатор се определя от Министерството на икономическото развитие ежегодно въз основа на темпа на нарастване на цените за различни стоки;
• регионалните коефициенти се изчисляват от местните власти, за които се вземат предвид икономическото състояние на региона и други важни критерии;
• данъчна ставкаварира от 7,5 до 15 процента и регионалните власти решават за неговия размер.

Разбрал какво е UTII и как се изчислява данъкът, всеки предприемач ще може самостоятелно да се справи с изчисленията и да състави декларация.

Кога се плаща данъкът и се подава декларацията?

Таксата трябва да се превежда на тримесечие, а декларация за UTII се подава до Федералната данъчна служба на всеки три месеца.

Данъкът се плаща до 25-ия ден на месеца, следващ края на тримесечието. Декларацията трябва да бъде предадена на данъчните служители до 20-то число на този месец.

Пример за изчисление

Изчисляването на данъка UTII е доста просто, ако знаете точно различните стойности. Например, един предприемач се занимава с продажба на нехранителни продукти. За това се използва стационарен магазин, чийто размер е 45 квадратни метра. м. За изчислението се използват индикатори:

• основният доход за тази област на работа е 1800 рубли. на месец;
• физически индикатор е представен от площта на търговската площ, следователно е равен на 45 кв. м.;
• коефициент на дефлатор е равен на 1, 798;
• регионалният коефициент трябва да бъде намерен в местния клон на Федералната данъчна служба, но той е приблизително равен на 1;
• Ставката е зададена на максимум 15%.

Използвайки тези индикатори, можете да получите сумата на таксата:

1800451, 79810, 15=21845,7 рубли на месец.

За тримесечието размерът на таксата е: 21845, 73=65537, 1 rub.

Подобен данък се считадостатъчно висока, така че често дейността на UTII се счита за не много печеливша. Ако физическият индикатор е значителен, тогава е препоръчително да използвате опростената данъчна система.

Правила за отчитане

UTII декларацията се подава на тримесечие във Федералната данъчна служба. Това трябва да стане преди 20-ия ден от месеца, следващ края на тримесечието.

Можете да предадете правилно съставен документ по различни начини:

• в електронна форма, за която можете да използвате уебсайта на Федералната данъчна служба или да използвате възможностите на операторите за електронно управление на документи;
• на хартиен носител, за което предприемачът трябва лично да занесе документа в офиса на FTS.

Ако се използва втората опция, тогава е препоръчително да направите две копия на документа наведнъж, така че обслужващият да отбележи приемането във втората декларация. Това служи като доказателство, че подпухналостта наистина е била изпратена за проверка навреме.

Допуска се декларация на хартиен носител да бъде подадена от упълномощено лице, но то трябва да има пълномощно, правилно заверено от нотариус.

Заключение

Достатъчно е само да разберете какво е - UTII. Този режим има много предимства за предприемача, въпреки че има някои недостатъци.

Законодателството ясно определя кои видове дейности могат да се извършват съгласно UTII. Следователно ограничен брой бизнесмени могат да използват системата. В същото време е важно да разберете как правилно да изчислите исе плаща данък. Декларациите трябва да се подават на тримесечие, тъй като липсата на плащания и отчети е административно нарушение.