2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19
Много начинаещи счетоводители не са напълно наясно какво е включено в концепцията, която ще анализираме в статията, как се характеризира, как да я изведе в книгата. Затова ще се опитаме да опишем подробно какво представляват парите и паричните еквиваленти. В края на статията ще дадем и алгоритъм за представянето им в счетоводни документи.
Определение на понятието
Паричните средства са пари в брой директно на касата, както и съхранявани при поискване.
Паричните еквиваленти са различни инвестиции с висока ликвидност. Те могат лесно да бъдат превърнати в предварително очаквана сума пари. В този случай цената им в една или друга посока се променя леко. В по-голямата си част това са краткосрочни инвестиции, които могат да се използват не по-късно от три месеца от датата на покупката. Важно е да запомните, че паричните еквиваленти служат само за една цел - плащането на краткосрочни задължения.
И паричните средства, и паричните еквиваленти се отчитат в отчета за паричните обезпечения.
Съставни елементи
Нека да видим какво включват конкретно анализираните понятия. Парите и паричните еквиваленти са:
- Пари в чекмеджето за пари.
- Парични в брой. Това включва и събраните финанси, които все още не са кредитирани по банкови сметки.
- Средства в рубли и сметки в чуждестранна валута, достъпни за използване по всяко време.
- Записи на заповед (включително банкови преводи), които могат да бъдат осребрени не по-късно от 3 месеца след покупката.
- Депозити на поискване, както и тези, които могат да се използват не по-късно от 3 месеца.
- Други ценни високоликвидни акции, облигации и ценни книжа, които се планира да бъдат продадени не по-късно от три месеца.
Овърдрафтите, които следва да бъдат погасени при първо искане на банката, се включват в баланса на паричните средства и паричните еквиваленти за написване на отчет за движението на последните.
Ограничени категории
Сега за по-конкретни категории. Парите и паричните еквиваленти могат да бъдат ограничени в следните случаи:
- Ако са включенисметки на тези банки, чийто лиценз е отнет.
- Средствата се блокират или задържат по искане на данъчната служба, като условие в съдебно производство и др.
- Държавното законодателство налага някои ограничения за използването им.
- Договорът за кредит или заем предполага точно ограничена употреба.
- Сключеното споразумение с банката предвижда запазване на определен баланс по сметката. Средствата, които го съставят, ще бъдат ограничени.
Всички изброени по-горе са изключени от паричните средства и паричните еквиваленти и се добавят към текущи или нетекущи активи.
Отчет за финансовото състояние
Разкритите от нас концепции са посочени в Отчета за финансовото състояние като отделен ред. Бележките към него показват:
- Компоненти на пари и парични еквиваленти.
- Информация за техните салда в чуждестранна валута.
- Общата сума на ограничените пари и паричните еквиваленти. Допълнително е написан обяснителен коментар за причините за подобно ограничение.
- Връзка между описаните категории в Отчета за паричните потоци и Отчета за финансовото състояние.
Отчет за паричния поток
Отчетът за паричните потоци и паричните еквиваленти е списък с разходи и приходи, който помага да се съгласуват входящите и изходящите парични средства и техните еквиваленти в баланса.сметка. Такъв документ е необходим за оценка на финансовата структура, промените в активите на определена организация, както и нейната способност да влияе върху обема на финансовите потоци – входящ и изходящ трафик на парични средства и техните еквиваленти.
Данните в отчета са представени в три мащабни раздела:
- Оперативна дейност. Това е нещо, което носи печалба на компанията, а също така не принадлежи към следващите две категории. Приходите тук са приходи от продажба на всякакви артикули или предоставяне на услуги. Разходи - разплащания с доставчици, възнаграждения на служителите и т.н. Паричните потоци тук идват или от основната дейност, или от друга, но, разбира се, печеливша.
- Инвестиционни дейности. Това включва придобиване и последваща продажба на дългосрочни инвестиции. По дефиниция те не са парични еквиваленти (тъй като не са краткосрочни).
- Финансови дейности. Влияе върху промяната в размера и попълването на капитала на дружеството, както и на привлечените от него средства. Спестяванията в брой в тази категория включват постъпления от издаване на различни видове акции, облигации, заеми, сметки, както и погасяване на заеми.
Във финансовите отчети паричните средства за финансовия и инвестиционния компонент се представят по прекия метод, а за оперативния компонент - по индиректния метод.
Показване в документи
Паричните средства и паричните еквиваленти се показват на ред 1250, както следва:
D (дебит) по сметка 50 "Каса"
+
Dспоред sch. 51 "Разплащателни сметки"
+
D по сметка 52 "Сметки в чуждестранна валута"
+
D по сметка 55 "Специални банкови сметки" (не включва депозити, които не могат да бъдат класифицирани като парични еквиваленти)
+
D по сметка 57 "Пари по пътя"
+
D по сметка 58 прикачени файлове
+
D по сметка 76 "Разплащания с кредитополучатели и длъжници".
Паричните средства и паричните еквиваленти често се появяват във финансовите отчети. Основните им компоненти са паричните средства по сметки и на ръка, както и редица краткосрочни задължения, които могат лесно и бързо да бъдат превърнати в очакваната сума пари.
Препоръчано:
Корпоративната организация е Концепцията, структурата и ръководството на корпорация
Какво е корпорация? Какви са неговите видове? Каква е разликата между холдингово дружество и корпоративно дружество? Какви са неговите характеристики? Как да създадем корпорация? Всички тези и още въпроси ще откриете в нашата статия
Какво е по-добре - собствени средства или привлечени средства?
Някои учредители на предприятия инвестират изключително собствени средства в развитието на своя бизнес и използват само тях, докато други, напротив, използват само привлечени средства. Какви са тези видове капитал и какви са предимствата на всеки от тях?
Какво е значението на трудовата дисциплина? Понятието, същността и значението на трудовата дисциплина
Трудно е да се надцени значението на трудовата дисциплина. Всъщност в трудовите отношения работодателят и служителят често се сблъскват със ситуации, в които и двамата се смятат за прави, но техните мнения не водят до съгласие. Трудовата дисциплина законово урежда много точки, в които просто не възникват спорове и недоволство между участниците в трудовите правоотношения. Следващата статия е за основните моменти на трудовата дисциплина
Счетоводство. Отчитане на парични средства и разплащания
Отчитането на парични средства и разплащания в предприятието е насочено към осигуряване на безопасността на капитала и контрол на използването му по предназначение. Ефективността на компанията зависи от нейната правилна организация
Оценката на почвата е Концепцията, значението, методологията, етапите, целите и икономическата осъществимост
Оценката на почвата е оценка на състоянието на почвата в определени области, региони или региони за нейното плодородие. В процеса на извършване на тази процедура специалистите комбинират земи със сходни характеристики в групи
