Данък върху депозитите в Украйна

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

През юли 2014 г. президентът подписа проект на закон № 401 „За изменение и допълнение на Данъчния кодекс”, който променя реда за облагане на печалбите от депозити. Нека разгледаме по-отблизо новата процедура за сетълмент.

Малко история

За първи път банките започнаха да говорят за данъка върху депозитите още през 2010 г. Бяха дадени различни цифри, но 5% бяха предписани в Данъчния кодекс, който се налагаше върху депозити над 200 000 UAH. Следващият път, когато данъкът върху депозитите беше преразгледан през 2012 г. Ставката не беше променена, тъй като това беше изпълнено с влошаване на социалната политика.

Промени 2014-2015

Данъкът върху депозитите от 2014 г. въведе кардинална иновация: банките станаха данъчни агенти. Удръжките се извършват в момента на начисляване на лихвата. Сега банките ежемесечно превеждат удържаните суми в бюджета, без да декодират от вложителите, сумите на депозитите и натрупаните приходи. Това се прави с цел запазване на банковата тайна. Самите данъкоплатци ще трябва само да отчитат приходи от инвестиции. Данъкът върху депозитите в Украйна през 2014 г. беше 15%, който беше удържан от сумата на депозита, която е по-малко от 17 работни заплати (19,99 хиляди UAH). Новата схема важи за всичкидоход, начислен след 01.08.14г. Най-много „пострадали” са вложителите, чийто договор е изтекъл след определената дата: данъкът върху депозитите се е увеличил три пъти. Обратната връзка от вложителите потвърждава, че дори опитите за прекратяване на договора предсрочно са били неуспешни. Банките незабавно намаляват лихвите.

Принципи на данъчно облагане

Този път целта беше: лихви по депозити, разплащателни сметки, сертификати и вноски към кредитни съюзи, взаимни фондове, приходи, изплащани от AMC. При предсрочно прекратяване на договора банката преизчислява размера на данъка и намалява процента на таксата до минимум. По отношение на парите клиентът почти не забелязва промени. За да разберете колко вноски ще трябва да преведат в бюджета, разгледайте прост пример.

Клиентът е инвестирал 20 хиляди UAH. при 22% годишно с изплащане на лихва в края на срока. Тоест до края на договора банката ще натрупа: 20 х 0,22=4,4 хил. UAH. От тази сума 660 UAH. (4,4 x 0,15) ще бъдат удържани и преведени в бюджета. Клиентът ще получи първоначалните 20 000 UAH по сметката си. и 3, 74 000 UAH. като доход от лихви.

Няма вратичка в закона, за да се избегне плащането на тази лихва.

Неизпълнени очаквания

Предполага се, че новият данък върху депозитите в Украйна ще има малък ефект върху търсенето, тъй като в страната няма алтернативен източник на доходи. Въпреки това от 2016 г. гражданите на Украйна започнаха да плащат 18% от данъка върху доходите на физическите лица и 1,5% под формата на военен данък. От лихвадоходите от депозити се включват в данъчната основа, след което се облагат и с данък върху доходите на физическите лица и военен данък.

Капитален полет

Днес експерти казват, че ако данъкът върху депозитите в Украйна бъде отменен, тогава клиентите ще започнат да пренасят средства в банковия сектор. Като допълнителен стимул Съветът на НБУ препоръчва на Кабинета на министрите да увеличи размера на гарантирания депозит. За последен път подобна мярка беше предприета през 2012 г., когато максималният осигурителен депозит беше увеличен от 150 000 UAH. до 200 хиляди UAH, или 25 хиляди долара. Поради инфлацията на гривна днес тази сума е еквивалентна на 7,69 хиляди щатски долара. д.

Данък върху депозита от 15% беше въведен през 2014 г. Първоначално се предвиждаше прогресивна скала, но отначало приеха ставка от 15%, през 2015 г. я увеличиха на 20%, а през 2016 г. я намалиха на 18%. Така премахването на данъка трябва да ускори притока на капитал в банковия сектор. Днес фискалната тежест върху депозита е 19,5%.

Това наистина ли е вярно?

Текущите данъчни ставки правят депозитите практически „нула“по отношение на рентабилността, тъй като средният процент на рентабилност е 14-15%, което не надвишава процента на инфлация от 2016 г. От икономическа гледна точка е по-целесъобразно да се облагат доходите по време на стабилността на банковия пазар. Но в Украйна кризата по-често е движещата сила на реформите. А налагането на данък върху лихвите по депозитите помогна да се предотврати финансова катастрофа. Държавният бюджет получи 2 милиарда UAH през 2014 г. и още 8 милиарда UAH през 2015 г. Въпреки че по предварителни оценки беше планиранопопълване на бюджета с 0,5 милиарда на месец.

Ситуацията се влоши от общия икономически фон: фалита на банките, чиито вложители бяха принудени да изтеглят своите 70 милиарда UAH чрез Фонда за гарантиране на депозитите, и трикратното обезценяване на гривната. Масовото изтичане на капитали от банките може да бъде спряно само с административни ограничения.

Някои статистики

Увеличеният данък върху депозитите също повлия на изтичането на капитал. През 2015 г., след промяна на ставката на 20%, размерът на спестяванията в украинските банки намалява с 36%: от 198 милиарда UAH. до 163 милиарда UAH. След това имаше постепенно възстановяване на депозитите. Още през 2016 г. украинците инвестираха 193 милиарда UAH, от които 73 милиарда UAH са в Privatbank, а 202 милиарда UAH през първото тримесечие на 2017 година. За съжаление, повече от 81% от депозитите се привличат за срок до 6 месеца, което заплашва моментална ликвидна криза.

Средната ставка по депозитите в гривна е 15%. Прогнозата за потребителските цени за 2017 г. е 11%. Предвид липсата на дефлация през юни, инфлацията може да достигне 14%. В този случай реалната възвръщаемост на депозитите (след приспадане на данъка върху депозитите) се нулира. Същото важи и за валутните курсове. Средно банките привличат депозити в долари при 4,1% годишно. Ако реалната инфлация е 14%, а девалвацията е 10%, тогава възвръщаемостта на депозита ще стане нула.

При липса на фондова борса и недържавно PFна украинския пазар депозитите всъщност са единственият инструмент за привличане на средства от населението.

Освобождаването от данъци ще стимулира ли притока на капитал?

Днес вложителите оценяват банковите продукти по отношение на инфлацията и надеждността на банката. В условията на системна нестабилност вложителите ще бъдат малко. Ако държавата отмени данъка върху депозитите, тогава населението ще има допълнителен фактор за избор, но не и основния.

Освобождавайки депозитите от данъчно облагане, държавата сякаш показва как можете да правите пари в страната. В страните от ЕС държавата взема около 40% от приходите от депозити под формата на данъци, в Швейцария ставките като цяло са отрицателни. На фона на доверието на вложителите в банките, подобна система само стимулира притока на капитал. Освен това, за да направи голяма покупка, европеецът трябва да похарчи сумата чрез финансов мониторинг. В такава ситуация е по-лесно да държите парите в банката на малък процент, за да не докладвате по-късно на данъчните.

Ако анализираме постъпленията в държавния бюджет, се оказва, че преведените суми под формата на данък върху доходите на физическите лица са почти съпоставими с приходите под формата на данък върху доходите. Приходната част на бюджета обаче се формира от ДДС. Държавата все още няма доверие на населението. Данъчните агенти са работодателят при изплащане на заплати, нотариусът при продажба на недвижим имот и банката при изплащане на приходи от лихви. Нито едно от изброените субекти не е задължено да прави това, но нито едно от тях няма да може да избяга от данъка.

Опциирешаване на проблеми

Ако Украйна се стреми към европейската общност, тогава фискалната политика трябва да бъде изградена според европейските стандарти. За да могат данъкоплатците самостоятелно да декларират доходите си и да плащат данъци върху всички постъпления, включително от сделки на пазара на ценни книжа, данъчните ставки трябва да бъдат възможно най-унифицирани.

След опита от САЩ, държавата може да създаде списък с разходите, за които доходът може да бъде намален към момента на деклариране. Такива разходи могат да включват разходи за образование, лечение, рехабилитация, преквалификация, спестяване на енергия и т.н. Сега има друга схема: ако данъкоплатецът има основание да намали размера на данъка, той първо изчислява и плаща пълния размер на таксата, и след това кандидатства за възстановяване на надплатени суми. Освен това в ЕС механизмът за натрупване се прилага както за семейството, така и за индивидуален данъкоплатец.

В такава система данъкът върху депозитите ще се превърне в една от таксите за пасивни операции и всеки данъкоплатец ще може да избира източници за инвестиране въз основа на своите приоритети.