Заплащане за отпуск: как да се отрази в 6-данък върху доходите на физическите лица, попълване на образец

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Формуляр 6-NDFL е въведен от данъчната служба на Русия на 14 октомври 2015 г. със заповед на MMV 7/11/450. Съгласно тази заповед всички данъчни агенти (фирми, предприятия, институции и др.), които изплащат на физически лица парично възнаграждение за работа и извършват други плащания, от които се удържа данък върху доходите, са длъжни да подадат декларация под формата на 6-НДФЛ от 2016.

Изчисляване на 6-данък върху доходите на физическите лица - на тримесечие, се състои само от два раздела, структурата му не се е променила от приемането на закона.

Въпреки това, към днешна дата отчетът е най-труден за счетоводителите, попълването му повдига много въпроси, а отговорите на данъчните не винаги са еднозначни.

Често счетоводител (особено начинаещ) е озадачен от въпроса как да отрази заплащането за отпуск в 6-физичен данък върху доходите.

Някои типични ситуации за изплащане на ваканционно възнаграждение, които предизвикват затруднения при попълването на редовете на отчета, ще бъдат разгледани по-долу.

Съдържание 6-данък върху личните доходи

Декларация 6-данък върху личните доходи се състои от два информационни раздела.

Първата отразява обобщената информация:

• сумата на натрупания доход (за цялото предприятие).служители;
• изчислен данък върху доходите на физическите лица за цялото предприятие;
• удържан данък върху доходите на физическите лица.

Всички суми са посочени за данъчния период от началото на годината за всяка данъчна ставка.

Вторият раздел съдържа подробна информация за всяка транзакция, при която е необходимо да се удържа данък (данък върху доходите на физическите лица).

Основните му индикатори са:

• ден на получаване на действителния доход (отразено на ред 100),
• дневен данък при източника (показан на ред 110),
• ден, не по-късно от който, съгласно закона, удържаният данък трябва да бъде преведен на данъчния орган (ред 120),
• доход преди данъци (ред 130),
• удържан данък върху дохода (показан на ред 140).

6-данък върху личните доходи: правилото за отразяване на заплащането за отпуск

От изплащането на заплати, бонуси и някои други плащания, подлежащи на облагане с данък върху доходите на физическите лица, ваканцията се различава от крайния срок за внасяне на данък (данък върху доходите на физическите лица) в бюджета.

И така, как да отразите заплащането за отпуск в 6-физичен данък върху доходите? Когато отразявате заплащането за отпуск във 2-ри раздел на декларацията, е важно да запомните основното правило: плащането на данък върху дохода върху платената ваканция трябва да се извърши не по-късно от последния ден на месеца, през който е изплатена ваканцията.

Така че, ако заплащането за отпуск е изплатено например на 20 юни 2017 г., тогава крайният срок за плащане на данък върху тях е 30.06.17 (работен ден). Следователно, независимо на коя дата данъкът е бил действително преведен, датата се вписва в 6-NDFL на страница 12030.06.17.

Ако крайният срок за прехвърляне на данък към бюджета пада на "червен" ден от календара (празник или уикенд), тогава последният ден на плащане е следващият работен ден на следващия месец.

Например, заплащането за отпуск е изплатено на служител на 28 април. Последният ден на април (30 април) падна в почивен ден (неделя), работният ден (най-близкият) - 3 май. Ред 120 записва датата 2017-03-05.

Трябва да попълните отчета още по-внимателно, ако крайният ден на месеца се окаже не само уикенд, но и последният ден от тримесечието. В този случай крайният срок за плащане на данък върху дохода пада на следващия работен ден от следващото тримесечие (тази ситуация е през декември 2016 г.), изплатената ваканция се посочва в следващия отчетен период.

Пример: отпуск през декември 2016 г

Как да се отрази ваканционното възнаграждение при преобръщане в 6-физичен данък върху доходите е посочено в примерите по-долу.

През декември 2016 г. OJSC "Privet" натрупа заплащане за отпуск на следните служители:

• Сергеев Л. Ю. - 15.12.16 - 28 000 рубли;
• До Козлов П. И. - 30.12.16 - 14000 рубли.

При изплащане на заплащане за отпуск, данъкът е удържан в размер на 13 процента:

• 28000 x 13%=3640 рубли;
• 14000 x 13%=1820 рубли.

Ваканционно плащане беше направено:

• Сергеев Л. Ю. - 15/12/16;
• До Козлов П. И. - 30.12.16.

Данък (3640 + 1820=5460 рубли) беше платен в бюджета на 30.12.16.

31.12.16пада в уикенд, така че последният ден за прехвърляне на данък върху доходите на физическите лица е 01/09/17, което е 1-ви работен ден през 2017г.

Как да отразите декемврийската ваканция в данък върху доходите на 6 физически лица? Заплащането за отпуск, изплатено през декември, трябва да бъде отразено в отчета за 4-то тримесечие на 2016 г. и в декларацията 6-NDFL за 1-во тримесечие на 2017 г.

Доклад за 4-то тримесечие:

• натрупаните ваканционни възнаграждения (28000+14000=42000 рубли) са отразени в първия раздел на формуляра за данък върху доходите на физическите лица 6 в ред 020,
• начислен данък (3640+1820=5460 рубли) е отразен в първия раздел на ред 040,
• удържан данък (5460 рубли) е отразен в ред 070.
• транзакциите не се показват във втория раздел, тъй като крайният срок за внасяне на данък върху доходите на физическите лица в бюджета за отпуск пада на 1-ви работен ден 01/09/17.

Отчет за 1-во тримесечие на 2017 г.:

• в първия раздел, сумите за тези операции не са показани,
• във втория раздел се показват, както следва:

100 12/15/16 130 28000

110 15.12.16 140 3640

120 01/09/17

100 12/30/16 130 14000

110 12/30/16 140 1820

120 09.01.17.

Пример: отпуск през юни 2017 г

Как правилно да отразите заплащането за отпуск в 6-данък върху доходите на физическите лица през последния месец на тримесечието, ако последният ден от месеца е работен ден, разгледайте примера от юни 2017 г.

Дата, на която се получава възнаграждението за отпуск, винаги е денят, на който техният служител получава заплата.

Дата на удържане на данъка трябва да съвпада с деня на изплащане на дохода, тъй като доходът (в този случай заплащането за отпуск) се изплаща минус данък върху дохода.

Ваканция, платена през юни. Последният ден за внасяне на данък върху доходите на физическите лица в бюджета е 30 юни, който е работен ден. Заплащането за отпуск, изплатено през юни, не се прехвърля към юли (следващия отчетен период), а се отразява само в отчета за шестмесечието.

Нека разгледаме 6-физичен данък върху доходите (пример за попълване за половин година) по отношение на заплащането за отпуск.

През юни 2017 г. Privet LLC изплати възнаграждение за отпуск на следните служители:

• До Иванов К. Ю. - 16/06/17 - 28000 рубли;
• В. В. Петров - 30/06/17 - 14000 рубли.

При плащане от ваканционно възнаграждение данъкът върху дохода беше удържан в размер на 13%:

• 28000 x 13%=3640 рубли;
• 14000 x 13%=1820 рубли.

Данъкът върху дохода беше преведен в бюджета на 30.06.2017 г.

Във формуляра за данък върху доходите на физическите лица 6, пример за попълване, който се разглежда, за половин година тези операции трябва да бъдат отразени в първия и втория раздел:

• в раздел 1, заплащането за отпуск е включено в редове 020, 040 и 070;
• в раздел 2, редове 100-140 се попълват, както следва:

100 06/16/17 130 28000

110 06/16/17 140 3640

120 06/30/17

100 06/30/17 130 14000

110 30.06.17 140 1820

120 06/30/17

Как да се отрази преизчислението на ваканционното плащане

Има ситуации, когато ваканцията се издава в първите дни на месеца. Ваканционното възнаграждение се изплаща преди началото на ваканцията, тоест в края на месеца, предхождащ месеца, в който започва ваканцията.

Как да отразите плащането на ваканция в 6-данък върху доходите на физическите лица? Проба е показана по-долу.

Да предположим, че служител е взел отпуск за периода от 03.07.2017 г. до 17.07.2017 г. Счетоводителите са начислени и изплатени отпуски на 30 юни, като при изплащането им е удържан данъкът, преведен в бюджета на 30 юни.

Ваканционно възнаграждение (10 000 рубли) е начислено, без да се вземат предвид приходите за последния месец (в този случай доходите за юни не се вземат предвид. При изчисляване на заплатите за юни 2017 г. сумата на ваканционното възнаграждение ще бъде преизчислена. Тя ще възлиза на 12 000 рубли Допълнителни начисления за ваканция - 2000 RUB Данък, удържан от допълнително начислената сума - 260 RUB Плащанията ще се извършват заедно със заплатите - 06/07/17.

6-данък върху личните доходи за шест месеца (половин година) се формира, както следва:

• В раздел 1 преизчисленият (правилен) размер на ваканцията се записва в ред 020.
• В раздел 2 редове 100-140 се попълват:

100 30.06.17 г. 130 10 000;

110 30.06.17 140 1 300;

120 06/30/17

В деветмесечния отчет (третото тримесечие):

• В раздел 1 допълнително натрупаните суми за ваканция не се отразяват.
• Следните редове са попълнени в раздел 2:

100 06.07.17 г.; 130 2000;

110 06.07.17 г.; 140 260;

120 31.07.17.

Как проверяват данъчните власти

След получаване на отчета данъчните органи вписват сроковете за плащане на данък на ред 120 и удържан данък върху доходите на физическите лица на ред 140 в съответствие с 6-данък върху доходите на физическите лица в разчетната карта на фирмата с бюджета. След това се сравняват датите и сумите на действителните плащания към бюджета от банката.

Ако проверката разкрие, че данъкът върху дохода, посочен на ред 140, е платен в по-малък размер или по-късно от деня,посочени в ред 120, тогава просрочените задължения се отразяват в картата на компанията по разплащания с бюджета.

Дружеството е глобено: 20 процента от сумата на неудържан или просрочен данък.

Заключение

Процесът на генериране на формуляр за отчет 6-NDFL повдига много въпроси за счетоводителите. Той е малък, но съдържа много нюанси. Не винаги счетоводителят отразява правилно определени операции. Болнични, бонуси, отпускни… Как да се отразят в 6-данък върху доходите на физическите лица? По-горе са само някои от аспектите на пълненето.

Трябва да се помни, че ако сте направили грешка с датите при попълването, но данъкът е бил платен навреме и изцяло, тогава трябва да обясните това с грешката си и да изпратите актуализираното изчисление в данъчната служба. Така ще избегнете неприятни санкции от данъчните власти.

Успех с отчитането ви!