Какви са видовете данъчни ставки?

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Има различни видове ставки в данъчната система. Използват се в комбинация за постигане на най-голяма ефективност. Какви са видовете данъчни ставки, които могат да се намерят в съвременния човек? Каква е разликата? Как те влияят върху данъчната тежест, която се усеща от населението на страната? Каква е данъчната ставка от макроикономическа гледна точка? Какви са техните функции и ливъридж?

Каква е данъчната ставка?

Първо, трябва да дефинирате терминологията. И така, данъчната ставка (ставката на данъчно облагане с данъци) е сумата на таксите, които отиват към една допълнителна единица промяна на базата. Когато се изразява като процент от дохода на данъкоплатеца, се нарича квота. Ставката е задължителен елемент от данъка.

Данъчна тежест

Под данъчна тежест разбирайте процента на съотношението на данъците към брутния вътрешен продукт на страната. С други думи, това понятие включва съотношението на всички задължителни плащания към БВП на държавата. Натоварването може да се изчисли поотделно за всеки предмет или като цяло за обекта (предприятие или заплати на лице). За да го преброяе необходимо да се използва формулата: SNP/D, където SNP е сумата на начислените данъци, D е доход.

За слабо развитите страни, където няма силна социалноосигурителна система, е характерна ниска данъчна тежест, в развитите страни, напротив, тя е много висока. За последното е показателен примерът на Швеция, където в някои години той е бил над 60%. Също така е необходимо да се отбележи в рамките на статията разликата между действителното и номиналното натоварване. Те са полезни с това, че дават груба оценка на степента на укриване на данъци. Така че, с увеличаване на номиналния товар, броят на случаите на укриване на плащане се увеличава. Когато достигне определено ниво, явлението укриване става масово, като по този начин реалното състояние на нещата се променя в посока на намаляване на получените пари. Когато държавата получи най-много пари, процентът се счита за точката на Лафер. Но се опитват да не го достигат. Сега нека да преминем към основната тема и да разгледаме видовете данъчни ставки. Косвената система за събиране на данъци ще бъде разгледана само в общи линии, като основно внимание ще се обърне на пряката.

Какви са видовете данъчни ставки?

И какво разнообразие има? Понастоящем се използват следните видове данъчни ставки. Списъкът е лесен за запомняне:

1. Пропорционално.
2. Регресивен.
3. Прогресивен.

Всеки от тях има свои собствени характеристики, които сега ще бъдат разгледани. Има и 4-ти тип: фиксирана ставка. Неговото значение се крие във факта, че определеноразмера на данъка, който трябва да бъде платен, независимо от дохода. Но поради липсата на икономическа гъвкавост, сега фиксираната ставка не се използва в национален мащаб, а само под формата на рента, например за тон петрол или желязна руда (независимо от печалбата).

Пропорционална данъчна ставка

При действието на такъв механизъм се взема една и съща част от всички видове доходи. За да предскажат как ще се отрази на размера на парите, които хората получават, те правят малки изчисления. Така че от нетния доход трябва да се приспадат задължителните разходи, които отиват за храна, облекло, медицински грижи, жилище и транспорт. Каквото и да остане (ако приемем, че изобщо има нещо), ще бъде дискреционен доход. Може да се увеличи или намали след промени в съществуващите тарифи (или въвеждане на нови). Трябва да се отбележи, че пропорционалната данъчна система е доста неудобна, когато се прилага към бедните. По този начин 500 рубли от 10 000 и 5 000 от 100 000 имат различно значение за собствениците на тези суми, така че други видове данъчни ставки се използват в редица задължителни плащания към държавата. Пропорционалната система се използва при работа с големи предприятия.

Регресивна данъчна ставка

Под регресивна данъчна ставка се разбира такъв ред на задълженията, когато с нарастване на облагаемата основа процентът, който трябва да се плати от доходите, намалява. Пример за изпълнение: при фиксиране на недефинирана част отполучени печалби, но определена сума, която трябва да бъде изплатена. За удобство целият доход е разделен на отделни части. Всеки от тях подлежи на собствена ставка. Следователно намаляването на размера на плащането става не за целия доход, а за част от него. Регресивната данъчна ставка изглежда на мнозина като несправедлив начин на данъчно облагане и в най-чистата си форма се използва малко. Има по-популярни видове данъчни ставки. Директен регресивен - един от най-популярните в тази категория. Като практически пример за прилагане може да се посочи единният социален данък. Така че, с увеличаване на разходите за труд, данъчната ставка намалява. Този механизъм е създаден, за да изведе заплатите от сянка. Между другото, за видовете данъчни ставки. Тук директната регресивна линия заема изключително положение. Както видяхте, той се използва за мотивиране на определени действия и се използва от държавите за повишаване нивото на върховенството на закона.

Прогресивна данъчна ставка

Прогресивното данъчно облагане се основава на доход, който се използва по собствена преценка. Най-голям интерес представлява разликата между общите средства и разходите за приоритетни нужди. Този принцип е в основата на прогресивната данъчна ставка. В крайна сметка, с количествено увеличение на дохода, общият дял на средствата, които отиват за нормалното функциониране на човек, намалява (разходи за храна, жилища и други приоритетни плащания). И в същото време нарастват сумите, които отиват за покупка на луксозни стоки или удоволствия. Товаданъчната ставка е решението за случаите, когато по-малко богат данъкоплатец изпитва по-висока данъчна тежест от богат човек. Освен това, той е разделен на подтипове, които се различават един от друг:

1. Просто побитово.
2. Единичен етап.
3. Относително побитово.
4. Многоетапна.
5. Линеен.
6. Комбинирано.

Функции за залагане

Колкото и странно да изглежда, но данъчната ставка, освен основното си предназначение, изпълнява и редица функции на икономическия план. Някои от тях:

1. Спасяване на икономиката от "прегряване". При капитализма има такъв негативен феномен като периодичните системни кризи, които събарят част от икономическия сектор на страната. С растежа на икономиката в условия на ниски данъчни ставки пазарът се насища в по-голяма степен. И когато се достигне прагът на кризата, човек ще трябва да падне „от по-голяма височина“. За да избегнат това, правителствата следват политика на увеличаване на данъчната тежест, за да намалят скоростта и интензивността на насищане на пазара.
2. Регулиране на търговските потоци. Факт е, че всяка инфраструктура има ограничени възможности за нейното използване. И ако натовареността достигне своя максимум, е възможно да се увеличат транспортните или транзитните такси, за да се повлияе непряко на тази ситуация и допълнително да се попълни държавният бюджет.

Влиянието на лихвения процент върху икономиката от макроикономическа гледна точка

Държавата може да използва всичко като причина за налагане на данък, от преразпределение на дохода до създаване на собствен капитал и завършване с елиминирането на негативните външни икономически ефекти. И за да изпълнявате по-добре вашата политика и да постигнете максимална ефективност, ставката се използва като инструмент. Трябва да се отбележи, че от макроикономическа гледна точка намаляването му стимулира нарастването на съвкупното търсене сред гражданите и същевременно мотивира предприемачите да увеличават съвкупното предлагане. Това следва от следния модел: колкото по-малко гражданите трябва да плащат данъци и колкото по-ниска е данъчната ставка, толкова повече могат да бъдат изразходвани за потребление и закупуване на нови стоки. Така се създава цикъл на повишена активност в икономиката, който макар и да не е безкраен, може да има положителен ефект в краткосрочен план за период от няколко години. Този принцип се използва от държавите при провеждане на стимулираща икономическа политика. Когато данъчните ставки се увеличават, фирмите и предприятията са принудени да повишават цените, да губят пазарен дял и да намаляват присъствието си. По този начин преминаваме в цикъл на спад на растежа. Вижда се, че намаляването на съвкупното предлагане на пазара е обратно пропорционално на данъчната ставка. Тази зависимост е описана в трудовете на икономическия съветник на президента на САЩ Роналд Рейгън, Артър Лафер, който стана основател на теорията за „икономика от страна на предлагането“.

Заключение

Обобщавайки, можем да кажем, че в момента нямауниверсална данъчна ставка, която може да се прилага навсякъде. Може би ще бъде разработен в бъдеще. Каквото и да беше, сега имаме само това, което имаме.