51 акаунт. Сметка 51. Дебит 51 сметки

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Всяка икономическа дейност на една организация е невъзможна без движението на финансовите потоци. Паричните средства участват във всички процеси, протичащи в предприятия от всякаква форма на собственост. Закупуване на оборотни средства, инвестиране в дълготрайни производствени активи, разплащания с бюджети на различни нива, учредители, служители на предприятието - всички производствени и административни действия се извършват с помощта на пари и с цел получаването им.

Видове селища

На практика се използват два основни вида плащания - в брой и безналични. Паричните средства по правило се използват за малки количества паричен поток - това са еднократни плащания, които могат да се извършват през касата на компанията. За малките предприятия с нисък оборот и скромни доходи използването на пари в брой е най-добрият вариант. Големите компании са по-склонни да приемат безкасова система; както показват резултатитеупотреба, това е много по-ефективно, по-бързо и по-евтино от работата с големи суми в брой. Ето защо днес 98% от всички плащания се извършват през банковата система, на безкасова основа.

Отражение на безкасовата система в счетоводството

За анализ, планиране, счетоводство, превод на безкасови средства, предприятието открива синтетична балансова сметка 51. Тя е активна, което означава, че входящите средства се отразяват в дебит, изразходването на финансови ресурси е в кредит. Създадени са 51 сметки за отчитане на най-мобилното от активите на дружеството – непаричните средства. В баланса се отразява в обобщен вид, балансът (балансът) се определя ежедневно за оперативното управление на финансите. Аналитично счетоводство се води за всеки приход и разход поотделно. Една организация може едновременно да открие необходимия брой сметки в една или повече кредитни институции. Независимо от техния брой, цялата информация за движението на безналични средства се обобщава и публикува в 51 сметки. Салдото (салдото) се формира по формулата: салдо в началото + оборот по дебита на сметката - оборот по заема. Полученият резултат е сумата от наличните (в момента) средства. То се кредитира към 51 сметки като начално дебитно салдо за следващия период.

Видове безкасови плащания

Всички сетълмент и платежни транзакции се извършват от банката, с която организацията е сключила споразумение за поддържане на сметка. Основата за извършване на теглене или превод на средства еписмено уведомление на собственика, което се проверява от банковите служители за съответствие със законовите норми и унифицирани формуляри. Организацията-собственик на средствата избира самостоятелно формата на безкасово плащане, въз основа на договорните задължения на конкретни контрагенти. Най-често дружеството плаща, използвайки съответния документ, дава на банката нареждане за теглене (отписване, прехвърляне) на непарични средства от сметката в полза на посочения контрагент. Безусловните отписвания се използват по-рядко, чието потвърждение не се изисква от собственика на актива. Тегленията в брой за собствени нужди се извършват от организацията с помощта на чекове. Титулярите на банкови сметки получават необходимия лимит от чекове въз основа на заявление. Листове от чековата книжка, попълнени и заверени със съответните подписи и печати, могат да се използват и за сетълменти на предприятието-собственик на сметката с организации контрагенти, доставчици и др. В този случай чекът се издава на организация или физическо лице (негов представител) и се осребрява при представяне на банковия платец.

Поток на документи по текущата сметка

51 сметката се поддържа въз основа на банково извлечение. Към него задължително се прилагат документи, които служат като нареждане за движение на средства по конкретна сметка на предприятието. Всички отписвания, прехвърляния, извършени от собственика на активите през периода на извлечението, се потвърждават с копие от изходящото платежно нареждане или искане. Чекът служи като оправдание за теглене на пари в брой. Записване на кандидатитесуми от предприятието собственик (доставка на част от постъпленията в брой) се фиксира с банково нареждане. Средствата, получени от купувачи и други длъжници, в рамките на договорни задължения, се потвърждават с копие от входящото платежно нареждане на организацията-плаща. Всички документи за движение на безналични пари се съставят в стриктно съответствие с унифицираните формуляри и изисквания на банката, заверени с подписите на упълномощени лица и печата на организацията.

Дебит

Дебит 51 сметки е отражение на получаването на средства. Записването идва от следните източници:

• Каса на предприятието (D 51, K 50) - това вписване се прави при постъпване на пари в брой по разплащателната сметка от касата.
• Разплащания с контрагенти (D 51, K 62/60/76) - сметката се кредитира със сумата от купувачи, други длъжници, от доставчици (връщане на авансово плащане, прекомерно преведени средства, разплащания по искове).
• Кредити, заеми, заеми (D 51, K 66) - операцията се извършва в случай на постъпване на получени заети средства по разплащателната сметка.
• При разплащане с акционери, собственици (D 51, K 75) - средствата на учредителите са внесени (като оборотен капитал или с увеличение на уставния капитал).
• Разплащания с бюджети и извънбюджетни организации (D 51, K 68, 69) - изброени са надвнесени данъци или суми на социални помощи за населението (обезщетения, болнични и др.).

Дебитният оборот се сумира за отчетния период и е обобщен показател за приходитесредства по банковата сметка на дружеството. Анализът на баланса или сметката се използва за анализ на постъпленията по артикул.

Движение на заема

Кредитът на сметка 51 се формира от отписвания (разходи) на непарични средства на предприятието. Кредитният оборот показва общата сума на преводите, отписванията и тегленията в брой, депозирани по сметка 51. Записванията по кредита са както следва:

• Теглене на пари в брой (D 50, K 51) - средствата, получени в касата на предприятието, се теглят от разплащателната сметка (тегленето се извършва по ограничен начин, като се посочва разходната позиция). Най-често организациите използват част от средствата за изплащане на заплати или за битови нужди.
• Движение на безналични средства (D 51/55, K 51) - тази кореспонденция се извършва при прехвърляне на част от средствата по друга сметка или при откриване на специални акредитиви, предназначени за сетълменти с контрагенти.
• Плащане към доставчици, контрагенти и други кредитори (D 60/62/76, K 51) - прехвърляне на сумата на активите от разплащателната сметка на контрагенти (за стоки и услуги, връщане на продукти и др.).
• Изчисления по заеми, заеми и кредити (D 66, K 51) - прехвърлят се лихви за ползване на привлечени средства или се погасяват задълженията по заеми.
• Изпълнение на задължения към бюджети на различни нива и извънбюджетни фондове (D 68/69, K 51) - в зависимост от данъка или фонда в кореспонденцията се посочват съответните подсметки.
• Заплата (D 70, K 51) - прехвърлена заплатаслужители.
• Разплащания с учредители (D 75, K 51) - според резултатите от дейността са извършени плащания към учредителите.