Банкова ликвидност: концепция, анализ, управление. Коефициенти на ликвидност

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Този свят е нестабилен и непрекъснато се променя. Така че искате да сте сигурни в нещо, но не винаги се получава така, както искате. Някои проблеми не могат да бъдат застраховани. Други могат да се видят дори в далечните подходи и могат да се вземат подходящи решения, за да се сведе до минимум тяхното въздействие. Един такъв случай е банковата ликвидност.

Обща информация

Започнете с терминологията. Ликвидността на търговската банка е способността да изпълнява поетите задължения към своите клиенти без загуба и в срок. Те могат да бъдат условни и реални. В първия случай това са задължения, които се показват по задбалансови сметки. Те възникват при определени обстоятелства – например при гаранция. Реалните задължения са депозити, привлечени междубанкови заеми и издадени ценни книжа. Много добра концепция за това дават международните стандарти за финансова отчетност. Според тях условните и реалните задължения възникват от сделки, в които се използват каквито и да е договори, които водятсъздаването на паричен актив на едно предприятие и инструмент на капитал на друго. Какво има значение в този случай? Първоначално е необходимо да се помни за факторите на ликвидност. Те трябва да бъдат анализирани, за да могат да се управляват. А коефициентите на ликвидност вече се използват като остатъчни данни. Има доста от тях, но ще се обърне внимание само на основните точки.

Относно факторите

Те са вътрешни и външни. Първите включват:

1. Качество на актива. Това е най-важният момент, който може да бъде проучен от външен наблюдател. Има пет рискови групи. На всеки от тях се приписва определен коефициент, който варира от 0 до 100 процента. Показва колко от категорията и наличните активи могат да бъдат загубени.
2. Управление на банката и репутация.
3. Качество на набраните средства,
4. Асоцииране на пасиви и активи по падеж.

Освен това е необходимо да се помни силна капиталова база. Тоест колко, като процент от общата стойност на активите, е заето от собствени средства. Те могат да бъдат уставния фонд, както и други образувания, които се използват за определени цели, най-важното от които е осигуряване на финансова стабилност на търговската структура. Колкото по-голям е собственият капитал, толкова по-висока е ликвидността на банката. Сега за външните фактори:

1. Общата икономическа и политическа ситуация в страната. Това създава предпоставки за развитие и успехфункциониране на банковата система и осигурява стабилна основа за растеж. Без това не е възможно да се създаде стабилна депозитна база, да се подобри качеството на активите, да се подобри системата за управление и да се правят печеливши операции.
2. Система за рефинансиране от Централната банка. Често се случва пазарът да се развива по-бързо, отколкото се появяват свободните пари. За подпомагане на икономиката и дейността на финансовите структури се провежда политика на рефинансиране, при която ресурсите могат да се попълват с помощта на Централната банка.
3. Ефективността на функциите за надзор, извършвани от главния регулатор.
4. Нивото на развитие на междубанковия пазар и работа с ценни книжа. Този фактор ви позволява да осигурите наличието на оптимална система за работа с ликвидни средства без загуба на рентабилност. В този случай активите (благодарение на фондовия пазар) могат бързо да бъдат превърнати в пари.

Какво е управление на ликвидността?

Управлението на банковата ликвидност е тясно свързано с баланса. За поддържане на ликвидност е необходимо постоянно да се поддържа достатъчно количество средства в кореспондентски сметки, в каси и под формата на търгуеми активи. Фокусът е върху:

1. Анализ на текущата, моментална и дългосрочна ликвидност.
2. Определете нуждата на финансова институция от средства.
3. Съставяне на краткосрочни прогнози.
4. Анализът на ликвидността и използването на отрицателнисценарий за развитие на пазара (ситуация с пазара, позиция на кредитори и кредитополучатели).
5. Фиксиране на максималните показатели за коефициенти на ликвидност като цяло за валутите и за всяка от тях поотделно.
6. Оценка на въздействието върху общото състояние на операциите, които се извършват в чуждестранна валута.
7. Определяне на дефицита/излишната ликвидност и задаване на максимално допустимите стойности.

Трябва да се признае, че оценката на ликвидността (и платежоспособността) на банката е една от най-трудните задачи. Но ако се реши, тогава можем да кажем дали той може да изпълни задълженията си. Това се влияе от промените в ресурсната база, характеристиките на нейното състояние, възвръщаемостта на активите, размера на собствения капитал, качеството на управление и финансовия резултат от дейността. Всеки от тези компоненти в определен момент от време може да играе решаваща роля. За да се контролира състоянието на финансовата институция, бяха установени следните коефициенти на банкова ликвидност: моментални, текущи и дългосрочни. Те се определят като съотношението на активи и пасиви, които отчитат сроковете, сумите, видовете активи и редица други фактори. Какви са те и как се изчисляват? Разглеждането на формулите ще ни помогне с това.

Какви са разпоредбите?

Нека преминем от малко към голямо. Първо, трябва да запомните коефициента на моментална ликвидност. Използва се за коригиране на риска банката да загуби контрол над ситуацията в рамките на един работен ден. Необходимо е да се определи минималното съотношение на суматависоколиквидни активи към пасиви по сметки на поискване. Изчислява се по следната формула: VA / OD100 ≧ 15%. Сега нека разгледаме нотацията. VA са високоликвидни активи. Това е, което можете да получите на следващия ден. Те могат да бъдат поискани, ако трябва спешно и незабавно да получите средства. OD - изискуеми задължения (пасиви). Според тях вложителят или кредиторът може да поиска незабавно погасяване. Този индикатор се изчислява като сума от салда по сметки на търсене. Но в същото време се правят определени корекции - в съответствие с инструкциите на Банката на Русия. Минималната стойност в този случай е 50%. Коефициентът на текуща ликвидност е необходим за ограничаване на риска от загуба на платежоспособност през следващите тридесет дни до датата на изчисляване. Той определя необходимото минимално съотношение на размера на активите към пасивите, които са сметките при поискване и също приключват в следващите тридесет дни. Формулата в този случай е подобна: VA/OD100 ≧ 50%. Но тук има един малък нюанс (с изключение на петдесет процента). За обекти могат да се считат само онези банкови активи, които (според документацията на Банката на Русия) принадлежат към първа и втора категория за качество. В допълнение към тях се вземат предвид салда по балансови сметки, за които не е необходимо да се формират резерви, както и какво ще бъде върнато и получено в следващите тридесет дни.

Какво друго?

И когато разглеждаме концепцията за банкова ликвидност, все още имаме един важен момент. А именно дългосрочна работа. Тук трябва да се срещнем с нормата за дългосрочна ликвидност. Той регламентира възможността за загуби от страна на банката при поставяне на средства в дълготрайни активи, когато се определя въпросът за погасяване на вземания, чийто срок надвишава 365 или 366 календарни дни. Това отчита собствения капитал на банката и всички нейни задължения, въпреки факта, че те имат падеж над една година. Тук формулата е малко по-различна: CT / (C + OB)100 ≦ 120%. Тук CT са вземания по кредити, които имат падеж над 365 или 366 дни. K - капиталът на банката, и OB - задълженията на финансовата институция за заеми и депозити, които са получени от нея. Максимално допустимата стойност в този случай е 120 процента. Правилата са добри. Но е необходимо нещо повече. Например конкретни показатели за ликвидност на банката. Или дори цялата им система, благодарение на която в комплекс ще бъде възможно да се оцени състоянието на финансова институция както в момента, така и в средносрочен план. И за това са съотношенията. Но как да ги получите? Също така е необходимо правилно тълкуване, за да се вземат необходимите, адекватни и ефективни решения. В този случай анализът на текущата ситуация ще помогне. Какво трябва да се направи и как?

Обща теория на анализа

Повечето от методите, които изучават факторите, влияещи върху ликвидността на банката, се основават на следните етапи:

1. Оценка на финансовото състояние по отношение на платежоспособността. Проверява се доколко реалното състояние на нещата позволявасвоевременно и в пълен размер да осигури изпълнението на поетите задължения. Необходимо е да се предотврати и елиминира появата на недостатъци и излишък на ликвидност. В първия случай може да възникне неплатежоспособност на финансовата структура, докато във втория рентабилността ще бъде атакувана. Този етап е необходим за определяне на първоначалната база - идентифицира основните проблеми и определя общите тенденции и перспективи за подобрение.
2. Анализ на факторите, които влияят на ликвидността. На този етап е необходимо да се отчете влиянието на многопосочни групи фактори върху политиката на банката. И по-специално - върху неговата ликвидност. Когато се изследват негативните тенденции, е необходимо да се идентифицират основните причини, довели до появата им, да се анализира тяхното въздействие и да се разработят препоръки за предотвратяване на негативните последици. На първо място, говорим за макроикономически фактори. Това е ефективността на държавното регулиране, контрол, икономическата и политическата ситуация в страната и/или региона и други подобни. На микро ниво са важни: качеството на управление, размерът (особено достатъчно) на собствения капитал, стабилността и качеството на ресурсната база, степента на зависимост от външни източници, рисковостта на активите, структурата, рентабилността и диверсификация. Освен това задбалансовите операции също имат известно влияние.
3. Структурен анализ, както и оценка на ефективността на управлението на активи и пасиви.
4. Изследване на коефициентите на ликвидност.

Последните две точки заслужават специално внимание.

Професионалистструктурен анализ на ликвидността на банката и оценка

По принцип платежоспособността на всяка финансова институция се основава на поддържане на определено съотношение между отделните компоненти: собствен капитал, привлечени средства и вложени пари. За да се избегнат проблеми (или поне да се сведе до минимум вероятността от тяхното възникване), са необходими анализ, контрол и управление. И всичко това е включено в третия етап. Първоначално е необходимо да се уверите, че има такава балансова структура, когато активите не губят цената си и се променят навреме при поискване.

Необходимо е също така да се обърне внимание на динамиката на обема на транзакциите и да се отрази под формата на трансформация на актив/пасив. В този случай се определя съотношението на конкретни групи и видове. Преди да започнете да работите с тях, трябва да изчистите данните от повторното преброяване. Тоест, извадете позиции, които само номинално увеличават активите, както и пасивите (напр. загуби, амортизация, използване на печалбите). Ето какво представлява структурният анализ.

Необходимо е да се определи дела на всяка група в общия нетен баланс. Същевременно се изследва тежестта им в реалния обем на извършените сделки и се формират следните основни групи: собствени задължения, при поискване, спешни и други задължения. Техният анализ ще ви позволи да получите обща представа за ресурсната база, с която трябва да работите. В същото време се отразяват количествените и качествените характеристики. Но все пак активите представляват най-голям интерес. Те трябва да са достатъчни, а структурата им -отговарят на изискванията за ликвидност. Следователно всички активи се разделят на групи, след което се оценява техният дял. Общо те разграничават: високоликвидни активи, налични средства, дългосрочни, нереализируеми. Тяхната структура може да се промени в зависимост от това какви задължения трябва да бъдат обезпечени.

Изследване на коефициентите на ликвидност

И наближаваме последните моменти. Получените на този етап данни се вземат предвид в краткосрочните препоръки за поддържане на ликвидността на баланса на банката. Въпреки че могат да се използват и при разработването на глобална стратегия за финансова институция. И така, коефициентите на ликвидност, които се получават по време на обработката на данни, са разделени на две основни групи:

1. Правила. Ние сме ги прегледали преди. Трябва само да се отбележи, че те са създадени от Централната банка и са задължителни за всички търговски структури, работещи в сферата на техния надзор.
2. Прогнозни коефициенти. Те могат да бъдат разработени от специализирани фирми или от аналитичната служба на банката. Значенията им не са задължителни. Основната цел е получаване на по-добра и по-пълна информация за ликвидността на банката.

Трябва да се отбележи, че методът за анализ на коефициенти има не само предимства, но и недостатъци. Последните включват жонглиране с информация, манипулиране на данни, използване на различни инструменти, които позволяват да се представи ситуацията в по-благоприятна светлина. Какво е по-добре да се използва за оценка на ликвидността на търговска банка?

Използвайтедопълнителни инструменти

Това се превръща в проблем за услугата за анализ. Използван:

1. Разчетни документи, които не са платени навреме поради липса на средства в кореспондентските сметки. Това показва, че има проблеми. Като референтни точки се използват задбалансови сметки 90903 и 90904. Ако салдата по тях имат тенденция на растеж за дълго време, тогава банката ще признае.
2. Нивото на бизнес активност. Това е съотношението на оборота по парични и кореспондентски сметки към нетния баланс на активите. Използва се за оценка на общото ниво на бизнес активност и влиянието на приетите рискове върху устойчивото функциониране на финансовата институция. Ако намалява, това показва намаляване на операциите и съкращаване на дейностите. Причините за този сценарий може да са нискокачествени активи. Стойност, по-голяма от единица, се счита за нормална.
3. Съотношение на ликвидни и нетни позиции. Позволява ви да оцените колко активно се вземат заеми за покриване на дефицита. Ако е по-малко от единица, това означава проблеми.
4. Коефициент на текущия баланс на пасивите и активите. Използва се за оценка на вероятността от възникване на проблеми. Ако е по-голямо от единица, тогава тази опция е практически изключена. Ако е под 0,6 и се понижи, тогава се очаква недостиг на ликвидност.
5. Средносрочен баланс. Подобно на предишния. Но срокът за това е 180 дни. Използва се за управление както за бъдещето, така и за конкретна дата.

Заключение

Каква широка тема. Имайки предвид нещо, обемът на книгата е почти винаги необходим. Банковите активи не са изключение от това. Обмислена е много информация. Но не всички. Така, в допълнение към метода на коефициента, текущата ликвидност на банката може да се обслужва и от механизъм за управление на паричните потоци, който отразява не само пасивите и активите, но и задбалансовите операции, извършвани от кредитна институция. Но отнема цял живот, за да научите всички нюанси и аспекти. Появява се нова информация, някои данни остаряват, губят своята уникалност. Вземете например стандартите, определени от Централната банка. Днес са, а след пет години ще се реши летвата да се вдигне с пет процента. Или сега всичко е спокойно в държавата и след година ще има тежка кризисна ситуация, която буквално ще срине икономиката. Невъзможно е точно да се предвиди и предскаже всичко и всички. Максимумът на разположение е просто да увеличите вероятността всичко да върви добре.