Паричните средства в баланса са най-ликвидната категория активи

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Паричните средства са това, за което извършват дейността си всички организации, занимаващи се с продажба на стоки и услуги. Печалбата е основната цел на всяка бизнес компания в условията на пазарни отношения. От получените пари всички участници на пазара трябва да плащат данъчни такси в полза на държавата. А за точността на изчисляването на тези суми е необходимо точно счетоводство и отчетност. За тези цели има много форми на отчетни документи, една от които е балансът. Тази статия разглежда въпроси като видовете средства в баланса, паричните и непаричните средства, техните еквиваленти, счетоводни сметки, редове в таблицата, както и задачи за анализ.

Няколко думи за баланса

Балансът е най-важният отчетен документ на една организация. Той отразява обобщена информация за всички активи на дружеството, източниците на тяхното образуване, задължения към други компании и държавни органи. Неговитенаричан още Формуляр No 1 на финансовите отчети. Представен под формата на таблица, той е разделен на две колони – актив и пасив. Първата част съдържа цялото имущество и инвестиции на компанията, изразени в парично изражение, тоест активите на организацията. Втората част съдържа информация откъде са дошли средствата за този имот – собствен капитал, резерви, дългосрочни и краткосрочни задължения към други участници в стопанския процес. Тази статия ще се фокусира върху паричните средства в баланса. Този ред се отнася до актива на баланса, а именно до втория му раздел - текущи активи. В същата част има няколко други типа имоти.

Какво се съдържа в актива

Паричните средства в баланса са само част от актива. В същата колона, до парите на компанията, са изброени следните видове стойности: дълготрайни активи и активи, които нямат материална форма, обекти в процес на изграждане, финансови инвестиции в други организации и фондове за приходи, активи за отсрочени данъци, суровини, използвани в производството, материали за обезпечение на организацията, произведени продукти, дългове на други фирми, ДДС върху придобити ценности и други видове имущество с различна степен на ликвидност. Паричните средства в баланса са най-ликвидната част от активите.

Задачи за анализ на паричния баланс

Паричните средства в баланса не са просто число. Това е гаранция за стабилностдейността на фирмата, способността й да покрива задълженията си, както и да осигурява вътрешни нужди и производствения цикъл. За икономист и счетоводител провеждането на анализи и структурирането на фондове е много важна част от работата. Неговата пълнота и надеждност са необходими за редица по-нататъшни действия, управленски решения, както и за външни потребители като финансови институции, банки, вложители, спонсори и други.

Анализът на състоянието на паричните сметки предполага такива дейности като наблюдение на оборота на финансовите потоци, време на обръщение, определяне на оптималния размер на ликвидните средства по сметките, прогнозиране на предстоящи финансови цикли, съставяне и разпределение на бюджети.

Сметки, за които се съхраняват активи

Всички материални стоки и нематериални активи се отчитат в счетоводни сметки, специално създадени за всяка конкретна категория средства, имоти или транзакции. Кодовото номериране на сметките е еднакво за всички компании, опериращи на територията на Руската федерация, и е посочено в сметкоплана. Паричните средства в актива на баланса на организацията се отчитат с помощта на следния списък от сметки в BU:

• 01 - дълготрайни активи - сметка, която отразява активи, използвани в бизнес дейности за повече от 12 месеца.
• 04 - Нематериални активи - собственост, която няма материална форма (например патент или софтуер).
• 10 - Материали - всичко, което се използва в производствения процесили управленски дейности.
• 43 - Произведени продукти - това, което вече чака за продажба в склада.
• 45 - Изпратени продукти - продукти, които са продадени, но все още не са платени.
• 50 - В брой - пари в брой за нуждите на организацията и заплати, както и касови бележки от клиенти.
• 51 - сметки, използвани за сетълменти, пари на организацията за различни нужди.
• 52 - пари по сметки в чуждестранна валута в рубли.
• 55 - специални сметки във финансови институции, като депозити.
• 57 - Трансфери в транзит - средства, които са изпратени чрез специални услуги, но все още не са достигнали до организацията.
• 58 - инвестиции в акции, уставни капитали на други компании и други печеливши пласменти на средства.

Всички тези сметки са активни, тоест дебитът отразява приходите, кредитът - разходът. Наричат се още инвентари. Значението на това име е, че наличието или отсъствието на тези средства може да се провери по време на инвентаризацията.

Редове във форма 1

Ако компанията е на опростената данъчна система (тя също е "опростена"), съвкупността от всички средства, намиращи се по сметки 51, 50, 52, 55 и 57, се отразява в дебита на ред 1250 в баланса. Тоест, общата сума към 31 декември на годината включва паричното салдо, валутните и сетълмент сметки, сметки със специално предназначение, както и транзитните преводи. Ако парите са поставени в банка по депозитна сметка и носят определен процент от приходите на компанията, тосе отразява като финансова инвестиция. В баланса това са редове с номер 1170 или 1240.

Ако една организация използва общата данъчна система, нейният баланс има малко по-различно номериране на редовете. Тогава средствата на дружеството в баланса ще бъдат отразени на ред 260. Краткосрочни депозити с начислена лихва - на ред 250, а дългосрочни - 140.

Пари в текущата сметка

За отразяване на процесите, свързани с получаването и разпореждането със средства по разплащателни сметки, организациите използват сметка 51. Сметката е активна, може да кореспондира с няколко други сметки от счетоводния сметкоплан. Така че, при извършване на операции с получаване на средства, счетоводството отразява съответствието на дебита на сметка 51 с кредита на следните сметки на плана:

• 50 - депозит в брой от касата към сметката за сетълмент.
• 62 - получаване на пари за стоки или услуги от купувачи.
• 90.1 - отражение на приходите.
• 91.1 - отражение на парите, които организацията е получила в случай на продажба на материали, средства и други активи, които първоначално не са били предназначени за продажба в основната сфера на дейност..
• 66 - краткосрочен заем.
• 67 - получаване на дългосрочен заем.
• 55 - кредитиране на салда по специални сметки към сметката за сетълмент.
• 76 - получаване на дълг от длъжник.
• 78 - погасяване на недостига от клиента.

При харчене на пари от разплащателна сметка се използва следната кореспонденция, в която има 51 сметкиотразени в кредита, а при дебита изброените кодове:

• 50 - теглене на пари от разплащателната сметка към касата, например за изплащане на заплати.
• 60 - плащане за стоки и услуги към контрагенти и контрагенти.
• 68 - плащане на данъци, мита, други такси към държавата.
• 91.2 - разплащания с банки за лихви по заеми.
• 67 - плащане на дългосрочни заеми.
• 66 - плащане на краткосрочни заеми.
• 69 - плащане към социалните фондове за служители.
• 58 - финансови инвестиции.
• 76 - плащане на дължими сметки.

За извършване на операции, дружеството предоставя на банката, обслужваща сетълмент сметката си, следните документи: обявление за паричен депозит, касова бележка за издаване, платежно нареждане или, ако контрагентът поиска пари, искане. В някои случаи банката отписва средства сама. Например, ако е получено искане за отписване на данъчни задължения от съответната държавна служба.

Съдържание на касата на организацията

Паричните средства в салдото са не само банкови сметки, но и съдържанието на касата. Те също трябва да бъдат правилно отчетени, отписани и приети, съставени и отразени в счетоводните анализи. Следната кореспонденция на сметки на плана BU се използва при получаване в касата, където 50 сметки са отразени в дебита и са посочени по-долу в кредита:

• 51 - разписка от сметки за сетълмент;
• 71 - възстановяване на суми от отговорни лица;
• 66 - краткосрочен заем;
• 55 - входсредства от специална сметка в касата;
• 90.1 - Публикуване постъпления.

Разход от касата се издава със следната кореспонденция, където петдесетата сметка е отразена в кредита, а в дебита - следните кодове:

• 70 - изплащане на заплати на служителите;
• 71 - издаване на средства на счетоводителя;
• 26 - плащане на домакински нужди в брой;
• 51 - обявяване на паричен депозит в банката;
• 66 - погасяване на краткосрочен заем от касата.

Всички транзакции за депозиране и теглене на средства от касата са документирани: касови бележки и дебитни нареждания, обявление за парична вноска, разписка, касиер чек.

Отчитане в брой

В допълнение към баланса, организацията трябва да изготви други форми на документи, в които да отчита входящите и изходящите средства. Сред такива документи са: приложение към баланса, отчет за приходите и разходите, касова книга, отчет за паричните потоци, книга за покупки и продажби. Всички тези документи се съставят от счетоводителя в края на отчетния период. В някои случаи има нужда от отчитане в междинни периоди. Ако краят на периода е 31 декември на текущата година, отчетите трябва да се подават не по-късно от 15 януари. Междинни периоди - края на тримесечията на годината, тоест 31 март, 30 юни, 30 септември. Тримесечните отчети се подават не по-късно от половин месец след края на периода.

Наборът от отчетни форми дава представа за дейността на фирмата, нейното финансово състояние, способността за изпълнение на задълженията. Ако организацията не подадеотчитане, подава го в неподходящ момент или с грешни данни, може да подлежи на санкции, извънпланови данъчни ревизии, блокиране на сметки, забрана на дейности, принудително производство по несъстоятелност. В някои ситуации се предвижда наказание за ръководството на организацията - наказателно и административно.