Единен селскостопански данък - характеристики на изчисляване, изисквания и плащане

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

ESKhN (единичен селскостопански данък) е вид опростен режим, който позволява на предприемачите, работещи в областта на селското стопанство, да плащат нисък данък. При използването на тази система счетоводството е значително опростено, така че самите индивидуални предприемачи могат да се справят с този процес, без да е необходимо да включват опитни счетоводители. Трябва да разберете кой може да приложи тази такса, какви изисквания се вземат предвид за това, както и как да преминете към режима и как се изчислява размера на данъка.

Функции за колекция

Единният земеделски данък е предназначен за предприемачи и предприятия, специализирани в производството на селскостопанска продукция. Всеки индивидуален предприемач, работещ в тази посока, самостоятелно решава дали ще приложи този опростен данъчен режим или стандартната система - BASIC.

ESHN може да се използва само от предприемачи, работещи в тази посока. Това отчита изискванията за индивидуални предприемачи и фирми, правилата за изчисляване и прехвърляне на таксата.

Предимства от използването на ESHN

Има много предимства от прилагането на земеделски данък, които включват:

• на основание чл. 346 не е необходимо платците на тази такса да плащат данък върху доходите на физическите лица или данък върху имуществото, които трябва да бъдат прехвърлени от всеки собственик на всеки имот;
• не се заплаща такса върху печалбата, получена от компанията или върху имуществото, което тя използва в процеса на работа;
• не се превежда в бюджета за ДДС, но експортната такса е изключение;
• възможно е да се използва опростено счетоводство и наистина е толкова просто и разбираемо, че самите предприемачи без специализирано счетоводно образование могат да приложат този процес;
• преходът към UAT е доброволен, така че предприемачите сами решават дали е препоръчително да използват този режим или не.

Този режим се прилага от фирми или индивидуални предприемачи, които са специализирани в производството на селскостопански продукти, животновъдство, растениевъдство или работят в областта на горското стопанство. Разрешено е извършването на допълнителни дейности в други области, но приходите от земеделие трябва да са поне 70% от всички парични постъпления.

Кой е платецът?

Само в някои области на работа може да се прилага единният земеделски данък. Данъкоплатците са представени от фирми или предприемачи, чиито доходи от селскостопанска работа надвишават 70% от всички парични постъпления. Това изискване е заложено в чл. 346 НК. Плаците на таксата могат да бъдат ангажирани с различни работни места:

• производство на селскостопански продукти, за които фирмите се специализират в растениевъдството или животновъдството;
• предоставяне на услуги на компании, които произвеждат тези продукти, и те могат да предоставят различни услуги, като например засаждане на култури, грижа за различни предмети, прибиране на реколтата или извършване на друга селскостопанска работа;
• отглеждане или улов на риба;
• работете с други водни биологични ресурси.

Единен селскостопански данък не е позволено да се плаща от фирми, специализирани в преработката или доставката на селскостопански продукти.

Всяко дружество, което използва този режим, може да загуби правото си да прилага тази система дори в средата на годината, ако няма признаци за съответствие с изискванията на закона, които са изброени в чл. 346 NK.

Какви данъци не се плащат?

Всички фирми и индивидуални предприемачи, прилагащи този режим, са освободени от плащане на много други такси. Те включват данък върху доходите и данък върху имуществото, както и ДДС и данък върху доходите на физическите лица.

Освобождаването е както за фирми, така и за предприемачи. Но в същото време се изисква да плаща самия данък своевременно, както и да отговаря на изискванията на системата, в противен случайданъкоплатецът ще бъде прехвърлен към OSNO, което изисква прехвърляне на много такси.

Как да превключите към този режим?

Има много фирми, които според своите параметри могат да прилагат единен земеделски данък. ESHN е опростен режим, така че преминаването към него също се счита за прост процес. Това взема предвид някои правила:

• преходът е доброволен, така че данъкоплатците могат сами да вземат решение относно препоръчителността на работата с този режим;
• преходът се прилага до 31 декември на годината, така че преди това време трябва да бъде изпратено уведомление за прехода до Федералната данъчна служба;
• документът посочва какви са приходите на компанията от работа в областта на селското стопанство;
• ако се открие само индивидуален предприемач или фирма, тогава инспекцията се уведомява за прилагането на Единния земеделски данък в рамките на 30 дни след издаване на удостоверението за регистрация;
• ако индивидуален предприемач е преминал към този режим, тогава преди края на годината той не може да премине към друга система, а изключението е автоматичното преминаване към OSNO, ако дейността престане да отговаря на изискванията на опростеното режим.

Ако служителите на Федералната данъчна служба не бъдат уведомени за преминаването към този режим в определения срок, тогава прилагането на единния селскостопански данък ще се счита за незаконно, така че ще бъдат използвани различни санкции за данъкоплатците. Освен това данъците се преизчисляват въз основа на BASIC.

Ако фирма или индивидуален предприемач разбере, че работата им не отговаря на изискванията на единния земеделски данък, тогава те трябвауведомете Федералната данъчна служба за това, така че компанията да бъде прехвърлена в общ режим.

Обект на облагане

Облага се данък върху дохода, който трябва да бъде намален предварително за всички разходи на предприятието. В чл. 346.5 от Данъчния кодекс предписва правилната процедура, въз основа на която е възможно да се определят всички приходи и разходи, които се вземат предвид при изчисляване на данъчната основа. Тази база се изразява под формата на пари на всички приходи, които се намаляват с разходите. Основните правила за сетълмент са:

• датата на получаване на дохода се представя от деня, в който средствата от купувачите са получени в сметката или касата на организацията;
• доходът може да бъде представен не само от пари, но и от различни имоти, както и различни услуги или работи, права или дългове;
• разходите могат да бъдат признати само след действителното изразходване на средства;
• ако има постъпления на пари или разходи в чуждестранна валута, тогава се извършва преизчисление, за което обменният курс на Централната банка е определен на датата, на която е извършена конкретната операция;
• ако има доходи, представени от естествени стойности, те се вземат предвид в зависимост от стойността, посочена в договора, или се прилагат пазарни цени за подобни стоки.

Така обектът на единния селскостопански данък се представя от печалбата, от която се начислява фиксиран процент под формата на данък.

Разрешено е да се намали данъчната основа, като се използва загубата, получена през предходни периоди. Итова право е запазено за 10 години след периода, в който предприятието е претърпяло загуба от работа.

Счетоводство в предприятието

Системата за облагане на единния земеделски данък предполага, че всяка фирма или индивидуален предприемач е освободена от комплексно счетоводство, но в същото време трябва да има правилно съставена и редовно попълвана книга за приходите и разходите.

Въз основа на информацията от този документ се изчислява данъкът. Тя трябва да бъде представена в правилната форма, одобрена със Заповед на Министерството на финансите № 169n.

От 2017 г. платците на UAT могат да включват в разходите си изразходването на средства, които са необходими за оценка на квалификацията на служителите.

Оферта

Единната ставка на земеделския данък за всички платци на тази такса е 6%. За изчисляване се използва стандартната формула: UAT=данъчна основа6%.

Данъчната основа се представя от разликата между приходите и разходите, които възникват в процеса на работа. Всичко трябва да бъде изразено в парично изражение.

Данъчната ставка е фиксирана и непроменена, така че не се влияе от никакви фактори и характеристики на предприятието. Платците могат да намалят данъчната основа, ако в минали периоди разходите надвишават приходите. Но е невъзможно да се намали повече от 30%.

Кога се дължи таксата?

Плащането на единния земеделски данък задължителноизвършва се ежегодно, тъй като годината е данъчният период.

Отчетните периоди са половин години, така че плащанията се извършват два пъти годишно. Средствата трябва да бъдат преведени до 25-то число на месеца, следващ отчетния период. Следователно първото плащане трябва да се извърши от 1 до 25 юли. Данъкът за цялата година се изчислява в края на годината и крайната дата за плащане е 2 април.

Отчитане по ESHN

Данъчната декларация за единния земеделски данък се съставя и подава в края на данъчния период, представен от годината. Следователно този отчет се генерира веднъж годишно. Характеристиките на този процес включват следното:

• документ се прехвърля по местоживеене на индивидуалния предприемач или по месторабота на предприятието;
• Декларацията се дължи до 31 март следващата година;
• За формирането на този документ се използва одобреният формуляр, разработен със заповед на Федералната данъчна служба № ММВ-7-3/384@;
• е позволено да го прехвърлите на хартиен или електронен носител;
• при прекратяване на дейността на фирмата или закриване на индивидуалния предприемач, тогава е необходимо да се подаде декларация за ESHN преди 25-о число на месеца, следващ месеца, в който е било предизвестието за прекратяване на работа по този режим изпратено до Федералната данъчна служба.

Ако повече от 100 души са официално наети от данъкоплатците за една година, то при такива условия декларацията за единния земеделски данък се подава изключително в електронен вид. За да направи това, предприемачът трябва да издаде ЕЦП.

Попълването на документ е прост процес, с който дори вие можете лесно да се справитеданъкоплатец, който няма специфично образование и специални познания. За да направите това, можете да използвате програмата „Правен данъкоплатец“, издадена от Федералната данъчна служба, за да опростите отчитането на бизнеса.

Правила за комбиниране с други режими

IP могат да комбинират UAT с други данъчни системи, например с PSN или UTII. Организациите могат да комбинират този режим изключително с UTII. Не може да се комбинира с други системи.

Фирмите могат да преминат само към опростената данъчна система или OSNO, точно като индивидуалните предприемачи.

Ако едно предприятие използва няколко режима, тогава предприемачите трябва да са наясно, че всяка система има свои собствени типове правила за отчитане и счетоводство.

Отговорност за нарушения

Всеки данъкоплатец, който е избрал Единния земеделски данък като система за данъчно облагане, трябва отговорно да подхожда към задълженията си, представени от необходимостта от прехвърляне на данък и подаване на декларация. Ако тези изисквания са нарушени, това е основанието за подвеждане на нарушителя под отговорност. Основните наказания включват следното:

• по чл. 122 от Данъчния кодекс, ако няма данък върху Единния земеделски данък в определения срок, тогава предприемачът е принуден да плати глоба, чийто размер варира от 20 до 40 процента от сумата на плащането;
• по чл. 119 от Данъчния кодекс, ако докладването не бъде подадено на Федералната данъчна служба своевременно, тогава се предвижда и административна отговорност, представена от глоба от 5 до 30процент от сумата на плащането, но такава глоба не може да бъде по-малка от 1 хиляда рубли;
• Допълнителни неустойки се таксуват за всеки ден закъснение и обикновено за изчисляване се използва процентът на рефинансиране на централната банка.

Често инспекторатът завежда дело срещу упорити неплатци, което им позволява да си възстановят средства от тях чрез съдебни изпълнители. Ако се докаже злонамерен умисъл, тогава на предприемачите може да бъде приложена наказателна отговорност и дейността им може да бъде спряна.

Заключение

По този начин UAT се счита за един от опростените режими, тъй като предприятията в тази система са освободени от плащане на множество данъци, а счетоводният процес се счита за прост, така че бизнесмените често го правят сами. За изчисляване на данъка се използва фиксирана ставка от 6%.

Важно е да се разбере кои предприемачи наистина могат да работят при този режим, как става преминаването към него, какви законови изисквания се вземат предвид при прехвърляне на данъка и подаване на декларацията. Точното спазване на условията на закона гарантира липсата на глоби и санкции, както и проблеми с данъчните инспектори.