Как да съставим прогнозния баланс на предприятието?

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Заедно с баланса, както и отчета за резултатите от движението на капитала, могат да се формират голям брой други източници на данни за състоянието на нещата по отношение на икономическото развитие на компанията във финансовите отчети на предприятието. Те включват прогнозния баланс на организацията. Какви са неговите специфики и как се съставя, ще разгледаме по-нататък в статията.

Същност на прогнозния баланс

Какъв е очакваният баланс на търговска фирма? Този документ има за цел да отразява прогнозното финансово състояние на организацията към дадена дата, по отношение на нейните активи, пасиви и собствен капитал.

Изготвянето на прогнозен баланс обикновено се дължи на необходимостта от формиране на стратегия за инвестиране в бизнес, определяща нуждата на компанията от парични средства под формата на инвестиции на учредители, заеми и инвестиции. Освен това този документ може да бъде съставен по искане на собствениците, мениджърите или партньорите на компанията, за да се определят перспективите за развитие на бизнеса.

Достатъчният баланс в много случаи е част от бизнес плана на предприятието. В този случай той може да изпълнява функциятаобобщаване и документиране като част от финансовите изчисления за приходите и рентабилността на компанията. Изготвянето на прогнозния баланс обикновено се предшества от формиране на план за печалби и загуби за компанията. Съответният документ обикновено се формира на тяхна основа или с помощта на данните, които са отразени в тях.

Прогнозният баланс може да отразява финансовото състояние на предприятието като цяло или на някое от неговите подразделения. В някои случаи при формирането му се вземат предвид показатели, които могат да дадат възможност на ръководството на компанията да оцени степента на удовлетвореност на клиентите и контрагентите от нейната дейност като един от факторите за търсене на доставяните продукти или услуги.

В някои случаи прогнозният баланс може да бъде допълнен със специален отчет, който включва прогнозната печалба и загуба на фирмата. Прогнозният баланс и прогнозният отчет в много случаи се съставят едновременно, подобно на счетоводните документи за съответната цел.

Заслужава да се отбележи, че разглежданият източник може да бъде представен в няколко разновидности. Изграждането на прогнозния баланс може да се извърши по различни принципи. Помислете за най-често срещаните типове документи.

Видове прогнозни салда

Вероятно най-популярният вид прогнозен баланс е счетоводството. Каква е неговата специфика? По своята структура той може да съответства на класическия баланс, който се съставя в съответствие с препоръките на финансовитенадзорни органи. Основната задача на компетентните специалисти на предприятието при формирането на този документ е правилно да отразяват прогнозните показатели на активите и пасивите в него.

В този случай изчислението на прогнозния баланс ще се основава на действителните резултати, отразени в счетоводството, ако е наличен до момента на съставяне на първия документ. Ако предприятието току-що е отворило и счетоводният отдел не е формирал подходящ източник, могат да се използват подходи, според които активите и пасивите ще се изчисляват въз основа на модели, характерни за отрасъла или групата предприятия, както и като се вземат предвид изчисленията на експерти и консултанти.

Следващият вид прогнозен баланс е документ, който отразява очакваните постъпления и разходи на паричните средства на компанията. Така че документът може да включва индикатори:

• на касови бележки поради плащане от клиенти и контрагенти за стоки или услуги;
• за приходи, произтичащи от продажба на дълготрайни активи;
• на разписки по сметка на плащане от партньори за наема на предоставения имот;
• на лихва върху финансови инвестиции;
• според курсовата разлика, което предполага формиране на допълнителни приходи за компанията.

Също така, съответният прогнозен баланс ви позволява да сравните определени позиции на приходите с разходите. Например, ако прогнозната сума на постъпленията от продажбата на дълготрайни активи е, относително казано, 1 милион рубли, тогава тя може да съответства на последващиинвестиции в дълготрайни активи, тъй като размерът на тези постъпления ни позволява да решим много проблеми, свързани с обновяването на производствените ресурси на компанията.

Проективните балансови методи, използвани за формиране на неговата структура във връзка с икономическия модел на конкретно предприятие, могат да бъдат различни. Така че, компетентните специалисти на компанията могат да го адаптират, за да отразяват прогнозите за приходите и разходите специално за продажба на продукти, ако съответният източник е основният по отношение на генерирането на приходи на компанията. Балансът, съставен в тази структура, може да включва показатели, класифицирани като тези, които са свързани с метода на начисляване или касов метод, ако е необходимо за подобряване на качеството на прогнозиране на икономически показатели.

Възможно е да се изготви прогнозен баланс на предприятие с акцент върху разграничаването на паричните потоци, генерирани от приходите, и тези, които са създадени в резултат на инвестиране в бизнес от собственици, партньори, кредитори. Този документ може също да включва данни за разходите, които корелират с обема на приходите или капитализацията поради инвестиция.

Как може да изглежда този или онзи прогнозиран баланс? Предлагаме ви пример за структурата на съответния документ в статията.

Този източник е доста близък до баланса по отношение на съдържанието. Той представя активи, пасиви, както и артикули, които им съответстват.

Забележете, че пример за прогнозния баланс на предприятие в структурата, която разгледахмеможе да се използва както в промишлени, така и в обслужващи компании.

Прогнозирани салда на SOE

Редът за формиране на подходящ баланс може да бъде определен със закон, ако дружеството е държавно или общинско предприятие. В някои случаи е задължение за съставянето на компетентния публичен орган. Така например за икономически субекти, които са свързани с Единната енергийна система на Русия, прогнозният баланс се съставя в случаите, предвидени от Федералната тарифна служба. Основните задачи на FCS при формирането на този документ могат да бъдат:

• осигуряване снабдяването на потребителите на електроенергия с необходимото количество от този ресурс;
• намаляване на разходите, свързани с производството и доставката на енергия;
• осигуряване на стабилност на доставките на електроенергия на пазара.

Прогнозните баланси, формирани от FCS, могат да се използват допълнително за:

• подписване на организации на договори на едро за доставка на електроенергия;
• определяне на вътрешни баланси на електроенергия в различни субекти на Руската федерация;
• подписване на договори за доставка на електроенергия на пазара на дребно.

След като проучихме спецификата на прогнозните баланси в областта на електроснабдяването, нека се върнем към разглеждането на процедурата за съставяне на съответния документ в частни фирми. Ще бъде полезно да се проучат някои от общите нюанси на тази процедура.

Формиране на прогнозния баланс: нюанси

Прогнозният баланс на предприятието може да бъде от 2 основни вида- стартов и текущ. Първият се съставя, ако предприятието току-що е открито. Второто - ако работи от известно време и икономическите му показатели са отразени в баланса.

В първия случай документът вероятно ще отразява по-малко точно перспективите за развитие на бизнеса, но изготвянето му може да е желателно, поради необходимостта от изясняване на нуждите на компанията от финансиране или за определяне на потенциал за капитализация на компанията.

За да съставите прогнозен баланс, трябва да имате достъп до документи като:

• прогноза за продажби;
• план за продажба на продукти или услуги;
• план за печалба или загуба;
• план за паричния поток.

Как да съставим прогнозен баланс, който най-добре отразява финансовото състояние на предприятието?

Основният критерий за успешното решаване на този проблем е навременното натрупване на възможно най-много и смислено количество информация относно икономическата дейност на фирмата. Може да се съдържа в първични документи, регистри и други счетоводни източници.

Изключително желателно е те да бъдат стандартизирани и информацията да се отразява в тях редовно. Това ще ви позволи да проследите как определени икономически показатели се променят във времето. И последното всъщност определя какъв ще бъде прогнозният баланс на предприятието по отношение на отразяването в него на прогнозната стойност на рентабилността, приходите, както и възможното съотношение между активи и пасиви.фирми.

Процедура за съставяне на прогнозния баланс

Нека проучим по какъв алгоритъм може да се формира разглежданият документ. Изготвянето на прогнозен баланс, ако следвате обща схема, включва:

1. Анализиране на текущото финансово представяне на бизнес дейностите на компанията.
2. Изследване на финансовите резултати въз основа на резултатите от определени отчетни периоди, както и идентифицирането на фактори, които могат да повлияят върху тях.
3. Определяне на промените в активите, пасивите на предприятието, неговите приходи и разходи, в съответствие с различни отчетни периоди.
4. Формиране на прогнозни индикатори и тяхното последващо документиране.

Прогнозни компоненти на баланса

Сега нека разгледаме какви компоненти могат да бъдат включени в съответния баланс. Един от ключовите е собственият капитал на предприятието. В някои случаи той също се допълва от законовия, но стойността му, отразена в учредителните документи, често не се променя (ако съответства на минимума, който е залегнал в законодателството). Основният фактор за промяна на стойността на собствения капитал на организацията е увеличаване или намаляване на интензивността на получаване на приходи от компанията, както и динамиката, характеризираща състоянието на нещата в бизнеса по отношение на разходите.

Прогнозният баланс се формира в края на отчетната година и отразява собствения капитал на компанията в съотношение:

• с активи и пасиви;
• инвестиции, направени от собственика или други заинтересовани страни впроизводство;
• с неразпределена печалба.

Подобно на счетоводен баланс, например, баланс, прогнозният в повечето случаи включва активи, чийто размер трябва да е равен на пасивите. Разбира се, съответните показатели трябва да бъдат обосновани. Най-добрият вариант е да използвате информацията, отразена в баланса като вход, ако е възможно.

Документация за прогнозния баланс

Важна задача е не само да се определят индикаторите за прогнозния баланс, но и да се фиксират в отделен документ. Законодателството не предвижда неговата универсална форма, освен ако не вземем предвид формирането на съответния източник от компетентното държавно ведомство. Следователно фирмите изготвят свои собствени формуляри на съответния баланс. Как могат да изглеждат?

По-горе разгледахме няколко често срещани типа прогнозен баланс. Нека проучим каква структура може да бъде представена, може би най-универсалната - счетоводство.

Формиране на прогнозния баланс в счетоводната разновидност

Препоръчително е да се изготви прогнозен баланс на предприятие в неговата счетоводна разновидност, така че активите и пасивите, отразени в документа, да бъдат подредени в низходящ ред според степента на ликвидност на първия и спешността на второ. Това е разликата между въпросния документ и баланса, който се формира на основата на обратния принцип.

Какви конкретни позиции от активи и пасиви могат да бъдат записани в прогнозния баланс? Първият можеда бъде изпратено:

• средства по разплащателната сметка на компанията;
• вземания;
• предприятие;
• общата сума на текущите активи на фирмата или нейния оборотен капитал;
• общо дълготрайни активи;
• стойност на нематериалните активи;
• общи активи на фирмата.

От своя страна, задълженията на организацията могат да бъдат представени с:

• фактуриране от контрагенти;
• дължими сметки - например заплати, данъци;
• сумата на дълга по краткосрочни заеми;
• общо текущи задължения;
• стойност на дългосрочните заеми;
• акционерски капитал;
• неразпределена печалба;
• Собствен капитал;
• общи задължения.

Нека проучим по-подробно как индикаторите, които включват прогнозния баланс, могат да бъдат приложени на практика.

Прилагане на прогнозния баланс на практика: нюанси

Формирането на въпросния документ ви позволява да създадете и оптимизирате бюджета на организацията, план за инвестиране на капитал в определени активи. Съответният баланс ви позволява да определите степента на сигурност на компанията със собствени средства, както и нейната нужда от външно финансиране.

В този случай ефективността на използването на капитала на компанията може да има значение, а прогнозният баланс е сред онези инструменти, които могатизползвани за целите на оценката. Тя може да бъде съставена в най-оптималната структура за отчитане на качеството на управление на финансовите активи на компанията в рамките на конкретни области на икономическа дейност.

Описаният баланс може да се използва за голям брой финансови показатели. Така например, ако една компания трябва да изчисли прогнозната цена на стоките за конкретен отчетен период, тогава може да се включи само прогнозният баланс. Пример за изчисляване на съответния индикатор може да бъде както следва.

Ако според резултатите от 2015 г. себестойността според действителните счетоводни данни възлизаше например на 30% от приходите, то при запазване на основните разходи през 2016 г. тя ще остане същата. Но ако разходите, които съставляват 50% от себестойността, нараснат с 90% през 2016 г. и това ще бъде известно на базата на баланса, тогава въпросният прогнозен показател ще се увеличи съответно с 45% и по този начин ще възлиза на до 43,5% от приходите. Това ще бъде предсказуемо и може да се вземе предвид при определяне например на продажната цена на продукт.

Използване на баланса като инструмент за управление на пари

Случва се фирмата да има голям брой краткосрочни задължения, които могат да бъдат проблематични за изпълнение, ако динамиката на приходите е недостатъчна и инвестициите са ограничени.

Но ръководството получава възможност да предотврати тази ситуация с правилната подготовкапрогнозен баланс, който ще отразява очакваното съотношение на приходите, получени в краткосрочен план, инвестициите, както и свързаните с тях задължения. Този подход е много удобен при изграждане на стратегия за изчисляване на предприятието за данъци. Факт е, че задължението за тяхното плащане възниква в момента на признаване на този или онзи доход, който може да не съвпада с действителното получаване на приход. За да се избегне ситуация, в която предприятието трябва едновременно да изпълнява задълженията си за плащане на данъци и да погасява други задължения при липса на достатъчно капитал, е необходимо да се изготви прогнозен баланс, който да отчита честотата на възникване на съответни задължения.

Мениджърите в много съвременни предприятия решават труден проблем - как да изготвят прогнозен баланс, който би могъл да предотврати, на първо място, недостиг на капитал. Тази ситуация е възможна дори в печеливши предприятия. Формирането на подходящ документ с необходимата степен на изработване на приходните позиции, разходите, както и периодите на тяхното възникване е основният критерий за решаване на този проблем. Разбира се, спазването му изисква висококвалифицирани финансисти, отговорни за съставянето на вътрешна отчетност в компанията.