Декриптиране на редове 6-данък върху доходите на физическите лица. Процедурата за попълване на 6-NDFL

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2024-01-17 18:41

През 2018 г. счетоводителите ще попълнят актуализиран формуляр за отчитане на данък върху дохода. Какво се промени в отчетността, взели ли са предвид желанията на счетоводителите данъчните при разработването му? Нека разберем в тази статия. Едно е сигурно – електронната форма за подаване на отчети вече е налична. Повече за това по-късно.

Кой е длъжен да подаде отчет в IFTS?

За последните две години всички данъкоплатци са длъжни редовно да представят на IFTS отчети за данъка върху общия доход на служителите на организацията. Заедно с отчета за данък върху доходите на физическите лица 6, отразяващ общите доходи, изплатени на всички служители, организациите предоставят индивидуални формуляри за удостоверение за всеки служител, който е бил начислен и изплатен поотделно.

Според обясненията на Министерството на финансите и Федералната данъчна служба на Русия, отчетът се подава на адреса на регистрация на предприемач или организация. Ако предприятието има няколко отделни подразделения, тогава отчетът се предоставя за всеки от тях поотделно.

Докладът се изпраща на хартиен носител до организации сс персонал до двадесет и пет души или по електронен път - за организации с персонал над двадесет и пет души.

В какво се състои 6 данък върху доходите на физическите лица?

Докладът отразява данни за организацията, общия доход на нейните служители, сумите и датите на удържане на данъци върху доходите на служителите.

Формулярът се състои от три блока:

• заглавна страница;
• обща информация;
• данни за данъка върху доходите.

Колко често се изпращат отчети?

Отчитането на данъците върху доходите на служителите се предоставя на IFTS веднъж на тримесечие. Крайният срок за подаване е последният ден от месеца от периода, следващ отчетния период. Информацията се предоставя на база начисляване.

Дата на отчитане за подаване на формуляра е:

• дата на получаване (дата и час трябва да са не по-късно от дванадесет часа през нощта на последния отчетен ден) за електронно подаване на формуляра;
• дата на маркировката на руския пощенски служител в описа на прикачения файл до датата на подаване на формуляра по пощата;
• дата на вашето копие на доклада, посочена от служителя на инспекцията, при лично подаване на доклада във Федералната данъчна служба.

Изпращането на отчет през 2018 г. трябва да бъде не по-късно от:

• 2 април;
• 3 май;
• последния работен ден на юли;
• последният работен ден на октомври.

Трябва ли да изпратя празен отчет?

Ако данъкоплатецът няма служители, не им начислява доход през отчетния период или не извършва дейност, тогава данни за доходите и данъците върху доходитеняма да. Не е необходимо да подавате "нулев" отчет в IFTS, но е препоръчително да уведомите за това инспекцията (за да избегнете спиране на операции по сметки и налагане на санкции).

За да избегнете обяснения с IFTS, или подайте нулев доклад, или напишете обяснителна бележка в свободна форма за причините за липсата на отчет от ваша страна.

Как да попълните правилно 6 данък върху доходите на физическите лица?

Основни изисквания за отчитане:

• Документът съдържа информация от регистрационните документи на компанията.
• Необходимият брой листове е попълнен в отчета.
• Не можете да коригирате грешки в отчета, отпечатайте документа от двете страни на листа, закрепете изчислителните листове.
• Празната форма съдържа две полета (първото поле се състои от петнадесет клетки - за първата част от десетичната дроб, а другото поле, състоящо се от две клетки - за дробната част), разделени с точка. Те са за десетични числа.
• Листовете на формуляра трябва да бъдат последователно номерирани.
• При попълване на отчета можете да пишете с тъмна писалка (черна, синя и лилава). За да отпечатате информация, трябва да използвате шрифта Courier New (размер 16–18).
• Попълнете полетата отляво надясно.
• За всеки код OKTMO формулярът се съставя отделно: индивидуалните предприемачи посочват кода на адреса за регистрация; организации (отделно подразделение) посочват кода на общината.
• В празните клетки на полетата се поставят тирета (например дванадесет клетки са разпределени за TIN, а самият номер на данъкоплатеца съдържадесет знака).
• В полето, удостоверяващо коректността и пълнотата на данните, посочени на тази страница, трябва да поставите датата на попълване и подпис.

Докладвай заглавна страница

Дизайнът на формуляра започва със заглавната страница. Нека опишем декодирането на редове 6 от данъка върху доходите на физическите лица:

• подробности за организацията: TIN и KPP на компанията, OKTMO код;
• номер на корекция (000 - без корекции, 001, 002 - с корекции);
• период на попълване на данни (код на отчет за първото тримесечие - 21, код на отчет за първото полугодие - 31, код на отчет за третото тримесечие - 33, код на отчет за четвъртото тримесечие - 34);
• период на подаване на данни (календарна година, например 2018 г.);
• IFTS код;
• име на организацията (кратко наименование на юридическото лице или фамилия, име и отчество на предприемача);
• контакти (стационарен или мобилен телефон);
• F. Действащ ръководител или представител на организацията (1 - ръководител на организацията, 2 - представител на компанията).

В актуализираното отчитане на заглавната страница трябва да попълните нови колони:

• код на формуляра за реорганизация и основни данни (TIN, KPP) на юридическото лице, действащо преди реорганизацията;
• код на местоположение (счетоводство).

Даваме примери за кодове на мястото на регистрация (регистрация):

• 120 - на мястото на регистрация на предприемача;
• 213 - на мястото на регистрация на предприятието като основен данъчен агент;
• 220 - на мястото на регистрация на подразделението на предприятието.

Пълненераздел "Обобщени индикатори"

Дешифрирането на редове 6 от раздел 1 за данък върху доходите на физическите лица отразява обобщена информация за всички служители, а именно начислен доход, изчислен и удържан данък върху доходите на база на начисляване по данъчната ставка.

Номер на ред	Информация
010	Ставка на данъка върху дохода. Ако данъкът се удържа при различни ставки, тогава е необходимо да се попълнят редове от 010 до 050 на страница 1 за всяка ставка поотделно
020	Натрупани доходи на служители на кумулативна база
030	Удръжки върху необлагаем доход, социални и имуществени удръжки, които намаляват данъка
040	(Данни 020 - Данни 030) × Данъчна ставка
050	Фиксирани аванси за намаляване на данъци
060	Брой служители, изплащащи доходи през отчетния период; с изключение на служителите в родителски отпуск за целия отчетен период
070	Ред 070 6 Данък върху доходите на физическите лица показва общите суми за всички данъчни ставки, изброени в ред 010-050
080	Размерът на неудържан данък (в индивидуалните удостоверения за данъци върху дохода е отразен със знак 2) като обща кумулативна сума, която не може да бъде удържана до края на годината
090	Размерът на данъка, който трябва да бъде възстановен от данъчния агент на служителите в съответствие с чл. 231 от руския данъчен кодекс

Ред 070 6 Данък върху доходите на физическите лица се различава от ред 040 поради размера на пренесените заплати.

Попълване на раздела с данни за дати, размери на получените доходи, данък върху доходите на физическите лица

В декодирането на редове 6, раздел 2 за данък върху доходите на физическите лица е отразен:

1. Дати на признаване на доходи.
2. Условия за удържане и плащане на данък.
3. Общата сума на действително признатия доход, удържан данък за всички служители.

Дешифриране на редове 6 Данък върху доходите на физическите лица се плаща на блокове толкова пъти, колкото пъти са били извършени плащания на служители на организацията.

Струновете са обяснени по-долу.

Номер на ред	Информация
100	В 6 ред 100 от данъка върху доходите на физическите лица се отразява датата на действителното получаване на дохода в съответствие с чл. 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Дата на авансово плащане и окончателната заплата е последния ден от месеца, през който се изплащат приходите. Денят на признаване на дохода от празника е денят на тяхното плащане. Дата на признаване на обезщетението за отпуск по болест е денят, в който се изплаща изчисляването на отпуска по болест. Дата на признаване на дохода под формата на годишен бонус е последния ден от месеца, от който датата на поръчката за бонуси, датата на признаване на дохода при изплащане на месечен бонус е последният ден на месеца на бонусите. (Писмо на Федералната данъчна служба от 24.01.17 № BS-4-11/1139)
110	Посочете на ред 110 датата на удържане на данъка. Денят, удържан при източника върху доходите от отпуск, е денят, в който те са платени. Ден удържан данък от обезщетения по болест - денят на плащане на листаинвалидност
120	Ред 120 (краен срок за прехвърляне на данък) трябва да отразява датата, на която организацията е трябвало да плати данък в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация
130	Ред 130 6 Данъкът върху доходите на физическите лица отразява общия доход, получен в рубли и копейки на всички служители (с изключение на удържания данък) в деня, отразен в ред 100. Заплатите се отразяват, като се вземе предвид авансовото плащане
140	Ред 140 - сумата на удържания данък - съдържа обобщения данък, удържан на датата, посочена в ред 110

Процедура за отразяване на аванс в отчета

На служителите се плаща два пъти месечно. Това е задължение на работодателя, произтичащо от трудовото законодателство. Работодателите избягват да започват проверки от инспекцията по труда, прокуратурата и да налагат глоби и не нарушават закона.

Денят от месеца, в който се изплащат заплатите, се признава за дата на получаване на дохода за аванса. Денят на удържане на данъка е денят, в който печалбите са действително преведени. Отделно от аванса не се удържа данък върху доходите. Данъкът се превежда в деня след прехвърлянето на заплатите (ред 120 6 данък върху доходите на физическите лица). Можете да прехвърлите на следващия ден. Целият доход на служителя (заплата, като се вземе предвид авансовото плащане) се отразява в ред 130 6 от данъка върху доходите на физическите лица. Авансовото плащане не се показва на отделен ред.

Как да отразите финансовата помощ в отчета?

Има видове помощ, които са отразени в отчета за данък върху доходите на физическите лица 6, които се облагат с данък.

Ползата не еподлежи на данък върху доходите на физическите лица, ако се плаща на служители:

• терористи ранени;
• засегнатите от спешни случаи;
• във връзка с появата на дете (не повече от петдесет хиляди рубли);
• поради смърт.

Проверка на коректността на информацията 6 данък върху доходите на физическите лица

Проверете валидността на информацията в отчетите за данъка върху доходите на служителите чрез:

• сравнение на данни от различни данъчни отчети (брой индивидуални удостоверения за доходи на служителите=номер в ред 060 6 данък върху доходите на физическите лица);
• сравнение на доходите във всички индивидуални данъчни декларации и ред 020 от второто приложение на отчета за данък върху доходите, както и стойността на ред 020;
• проверки на баланса на ред, а именно: ред 040=((ред 020 - ред 030) x ред 010): 100 и ред 020=> ред 030 в 6 данък върху доходите на физическите лица.

Задължение на данъкоплатеца

Въведена отговорност за отчитане на данък върху доходите на физическите лица с невярна информация през 2016 г. Инспекторът, ръководен от Данъчния кодекс на Руската федерация, трябва да изисква писмени обяснения, ако бъдат открити грешки в отчета. Наказанието може да бъде избегнато, ако агентът коригира формулярите сам, преди грешката да бъде изяснена от проверяващия служител.

Основни наказания

Вид нарушение	Сума на глобата
Ненавременно предоставяне (ред 120 6 данък върху доходите на физическите лица)	1000 RUB
Неправилна информация	500 RUB
Нарушение на електронното управление на документи	200 RUB

Глоба може да бъде наложена само за изчисления, подадени след 01.01.16. Данните, изпратени преди 2016 г., няма да бъдат санкционирани.

IFTS има право да спре операции по разплащателна сметка, ако дадена организация забави предоставянето на 6 данък върху доходите на физическите лица за повече от десет дни след датата на отчета.