Кога мога да премина към UTII: процедура, условия, функции

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Преходът от един данъчен режим към друг не е рядкост в практиката на юридическите лица и индивидуалните предприемачи. Причината за това най-често е естественото желание да оптимизират данъчните си разходи. Често преходът се случва и поради причината, че дейността на бизнесмен е престанала да отговаря на изискванията на определен данъчен режим.

Има и много случаи, когато е необходимо спешно да се направи прехода, без да се чака началото на новата данъчна година. И сега - относно единния данък върху условния доход. Кога мога да премина към режим UTII? Какви са особеностите на прехода през различните периоди на годината? Има ли случаи, в които подобен преход е нереалистичен? Ще предоставим отговори на тези и свързани въпроси в статията.

Характеристика

Преди да разберем как да преминем правилно към UTII, ще предоставим кратко описание на този данъчен режим.

Какво означава „един данък върху условния доход“? Тук се приема, че данъчните плащания не се начисляватвърху печалбата, която вече е на разположение на предприемача или организацията, но върху дохода, който данъкоплатецът планира да получи в бъдеще.

Важно е също да се отбележи, че не всеки бизнесмен може да избере този режим. Само онези фирми и индивидуални предприемачи, които се занимават с определени видове дейности, които са ясно посочени в OKVED и OKUN, могат да преминат към UTII. Трудно е да се каже кои точно. В крайна сметка всеки от регионите на Руската федерация избира определени категории от списъка с такива бизнес дейности, които са отворени за преход към UTII. Следователно във всеки от субектите на държавата те са различни.

Оттук са възможни някои трудности: в родния регион предприемачът свободно извършва дейността си, докато е на UTII. Но когато се премести в друг регион, той трябва да промени данъчния режим, тъй като в този предмет такава дейност вече не е отворена за облагане по UTII.

Възможност за преход

Мога ли да премина към UTII? Да се върнем малко в миналото – до 2013 г. със сигурност се „приписваха” предприемачи и организации, занимаващи се с определени категории дейности. Едва през 2013 г. това правило беше премахнато. Преходът към такъв данъчен режим вече е доброволен - зависи само от желанието на самия бизнесмен.

И така, кога мога да премина към UTII? Организациите и предприемачите могат да планират прехода както в началото на данъчната година, така и на всяка друга дата.

Тук има само едно условие: трябва да бъде видът на дейността, с която се занимаватевъв вашия регион, отворен за режим „Единен данък върху условния доход“. Нека сега разгледаме характеристиките на прехода към UTII през различни периоди на годината, от различни данъчни режими

BASIC - UTII: характеристики на прехода

Кога мога да премина към UTII? Що се отнася до основния данъчен режим (ОСНО), това може да стане по всяко време на годината по искане на данъкоплатеца. Преходът в този случай е доста прост: трябва да кандидатствате със съответното заявление в местната данъчна служба.

Но тук е важно да не забравяте да спазвате важно условие: преходът трябва да се извърши не по-късно от 5 дни от датата на започване на работата/предоставянето на услуги, отворени за „условие“. Що се отнася до сезона, данъчното законодателство на Руската федерация не налага никакви ограничения тук.

Моля, имайте предвид, че за UTII отчетният период е тримесечие. Следователно за първи път плащате данъчни плащания според „условията“въз основа на резултатите от първите 3 тримесечни месеца след преминаването ви към този режим.

Ако изберете UTII след OSNO в средата на годината, тогава данъчната основа трябва да се вземе предвид въз основа на действителната продължителност на стопанската дейност през месеца, в който вашият индивидуален предприемач или LLC е бил регистриран в данъчната като "условен" платец.

Основни правила за преминаване от OSNO

Кога мога да премина към UTII с OSNO? Решихме, че това е възможно на всяка дата, която пожелаете. Но в същото време не забравяйтеза важни правила:

1. Уверете се, че сте изпълнили процедурата за възстановяване на входящ ДДС както за вашите дълготрайни активи, така и за други операции. Такъв възстановен ДДС впоследствие ще бъде взет предвид в колоната „данък върху доходите“– ред „други разходи“.
2. Във вашата декларация за данък върху доходите определено трябва да вземете предвид печалбите и разходите, свързани с периода, когато вашата организация или индивидуален предприемач все още е бил под основния данъчен режим. Това става чрез попълване и подаване на декларация за данък върху доходите за отчетния период, който е бил преди прехода, до отдела на Федералната данъчна служба.

USN - UTII: характеристики на прехода

Кога мога да премина към UTII за индивидуални предприемачи, организации, които преди това са удържали плащания по опростената система за данъчно облагане? Тук има важно ограничение: бизнесмените на опростената данъчна система не могат да преминат към друг данъчен режим в средата на данъчния период. И ето го календарната година.

Кога мога да премина от „опростено“към UTII? Само в началото на данъчната година. Има обаче изключение от това правило. Бизнесменът може по всяко време да премине от опростената данъчна система към различен данъчен режим, в случай че доходите му за отчетния период надвишават 60 милиона рубли.

Но тук е важно да се отбележи, че при това състояние на нещата "опростителят" ще бъде автоматично прехвърлен в основния режим - BASIC. И непосредствено след тримесечието, в което е записано превишението.

Кога мога да премина към UTII в този случай? От следващата календарна година. Това е условие за първите"опростено" остава същото.

Преход при регистриране на индивидуален предприемач или организация

Как да преминете към UTII в средата на годината, ако сте се регистрирали като предприемач/учредили организация не с началото на отчетния период? Имайте предвид, че при започване на бизнес дейност всички данъкоплатци автоматично се оказват в OSNO.

Тук е важно да имате време да подадете до данъчната служба заявление за преминаване към UTII в рамките на 5 дни от началото на вашата дейност в статут на индивидуален предприемач или търговска фирма. Разбира се, като правите това, трябва да извършвате работа или да предоставяте услуги, които са отворени за „приписване“във вашия район.

Ако не получите такова уведомление до данъчната служба, тогава ще останете по подразбиране в основния данъчен режим.

Документация за IP

От коя дата мога да премина към UTII? Както установихме, при регистриране на индивидуален предприемач/фирма, както и при прехвърляне от OSNO, това няма значение. Но при преминаване от опростената данъчна система - само с началото на данъчната година.

За да премине към UTII, индивидуален предприемач трябва да подготви следната документация за посещение в данъчната служба:

• Всъщност, изявление за прехода към "импутация".
• Документ за самоличност - граждански паспорт.
• Удостоверение за данъчна регистрация на IP.
• Сертификат, потвърждаващ държавната регистрация на IP.

Документи за организации

Що се отнася до основателите на LLC, за да прехвърлят своята организация към режима UTII, те трябва да подготвят следните документи и документи за данъчните власти:

• Изявление за прехода към данъчно облагане чрез "условно изчисление".
• Удостоверение за държавна регистрация на организацията.
• Сертификат за официална данъчна регистрация на LLC.

Възможност за частичен преход

Нека се докоснем и до този сценарий. В някои случаи е законово разрешено предприемачите и организациите да привеждат дейността си под два режима на данъчно облагане. Например BASIC се комбинира с "импутация".

Това се отнася за организации и индивидуални предприемачи, които извършват няколко вида дейности по OKVED наведнъж. Някои видове труд се облагат по основния режим. Но други видове работи/услуги са отворени категории за условно данъчно облагане в даден регион.

Важно е да се спазва важно правило тук: водете отделни записи на печалбите и отпадъците по вид дейност в различни данъчни системи. Добавяме, че ще е необходимо и отделно счетоводство, ако данъкоплатците използват UTII за различни видове дейности, отворени в техния предмет за прилагане на „условие“.

Кога преходът е невъзможен?

Преходът към "вменяване" в някои случаи може да бъде напълно затворен за фирми и предприемачи. По-специално, UTII не може да бъде избран при следните условия:

• Броят на работния колектив е повече от100 души.
• Други физически/юридически лица имат дял в уставния капитал на дружеството над 25%.
• Предприятие по своя тип е просто партньорство.
• Индивидуален предприемач премина към опростената данъчна система въз основа на патент.
• Индивидуален предприемач или организация преди е бил под данъчния режим ESH (специален данъчен режим за тези, които се занимават със селскостопански дейности).

Ограничения в обхвата на дейност

Освен това няма да е възможно преминаването към UTII и поради ограничения в сферата на бизнес дейности, също установени със закон. Ето най-важните като пример:

• Тези транспортни организации с повече от 20 превозни средства в техния автопарк не могат да преминат към UTII.
• Търговските обекти няма да могат да избират този режим, ако тяхната търговска площ надвишава 150 кв. м.
• Що се отнася до рекламния бизнес и сферата на PR, тук могат да прилагат UTII само онези фирми, които се занимават с поставяне и разпространение на реклама. Но вече производителите на рекламни структури, разработчиците на промоционални планове, наемодателите на рекламно пространство няма да могат да преминат към този режим.
• Използването на "импутация" също е невъзможно в случай, когато индивидуален предприемач или организация работи не само с индивидуални клиенти, но и с юридически.

UTII привлича предприемачи и основателите на LLC с редица атрактивни данъчни условия. Отидете до него сBASIC, при регистриране на бизнес, както установихме, е възможно по всяко време на годината - основното е да се спазват прости условия. Но преминаването от опростената данъчна система е по-трудно - едва с началото на годината. Изобщо не е възможно да преминете към UTII днес от ESHN.