Данъчен одит: видове, характеристики

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Одит на данъчната отчетност е проверка на финансовата документация за съответствието й с разпоредбите на Данъчния кодекс. Това събитие може да бъде разрешено както от регулаторните органи, така и от ръководителя на предприятието. Разгледайте допълнително неговите характеристики.

Защо имам нужда от данъчен одит

Ръководителят на предприятието може да започне одит, без да чака одита от регулаторните органи. Данъчната ревизия в този случай ще позволи навременно идентифициране на недостатъците в документацията и тяхното коригиране. Това от своя страна ще предотврати санкциите за нарушения, както и ще премахне вероятността от надплащания към бюджета. Специалистите, извършващи данъчна проверка, установяват грешки, които могат да възникнат не само поради недостатъчен професионализъм на лицето, отговорно за съставянето на документацията, но и поради доста чести промени в действащото законодателство..

Проверете подробности

Проактивен данъчен одит често е необходим. Това е особено вярно за големите предприятия, тъй като ви позволява значително да оптимизирате разходите. Данъчна ревизия може да не се извършвасамо преди официалната проверка на контролните органи. Препоръчително е да се организира одит и при смяна на гл. счетоводител или друг специалист, отговарящ за изготвянето на декларациите и приспадането на задължителните бюджетни плащания. Трябва да се отбележи, че в случай на откриване на надплащания върху данъците, те могат да бъдат върнати само в рамките на 3 години след извършването им. В тази връзка навременността на одита е от голямо значение.

Класификация

Данъчен одит може да бъде:

1. Комплекс. Този вид одит ще изисква голямо количество време и пари от мениджъра. Процедурата включва мащабна ревизия на цялата документация. При такава проверка обаче има вероятност да бъдат пропуснати определени нюанси. Те може да са незначителни, но също така могат да имат значително влияние върху надеждността на информацията в отчитането. В същото време е препоръчително да се извърши цялостен данъчен одит преди планиран одит на контролните структури. В допълнение, такъв одит ще идентифицира областите за изразходване на средства и ще ги оптимизира.
2. Тематически. Този вид проверка е подходящ за тези предприятия, които познават своите проблемни области. Тематичният одит на данъчното счетоводство дава възможност за задълбочено проучване на конкретни елементи на отчитането. По правило такава проверка отнема много по-малко време от цялостната, което несъмнено е още едно нейно предимство.
3. Структурни. Такава данъчна проверка е подходяща за предприятия с мрежа от подразделения. Този преглед ще обхванецялата данъчна система. По време на структурен одит можете да сравните натоварването на различните отдели и да го балансирате.

Методология

Данъчен одит на организация се извършва на два етапа. На първия етап се извършва предварителна оценка на съществуващата в предприятието данъчна система, на втория етап се проверява правилността на удръжките. От своя страна тези етапи включват различни дейности. На първия етап:

1. Идентифицирани са факторите, влияещи върху индикаторите за отчитане.
2. Проверка на метода на плащане.
3. Диагностика на документопотока и работата на отделите, отговорни за удръжките.
4. Изчисляват се данъчните показатели на компанията.

Според резултатите от първия етап специалистите получават представа за спецификата на дейността на компанията и оценяват вероятните нарушения на разпоредбите на закона, идентифицират слаби области. Времето за изпълнение на тези дейности ще зависи от обема на работния процес и размера на самото предприятие.

Проверка на правилността на удръжките

На този етап се анализират декларации за данък върху доходите, данък върху доходите на физическите лица, ДДС, авансови плащания и т. н. Средната продължителност на ревизията по правило е не повече от 5 дни на приспадане. Ако предприятието има няколко подразделения или работи на различни нива, тогава продължителността на анализа може да се увеличи. В резултат на анализа специалистите формулират правилни заключения за структурата на данъчното облаганенедостатъци, предлагат различни опции за оптимизация.

Бърза проверка

Този тип одит до известна степен съчетава тематичен и комплексен анализ. Експресната проверка включва проучване на всички отчети за кратко време. Извършва се, когато предприятието няма достатъчно време за извършване на други видове одит и обемът на документацията е достатъчно голям. Експресната проверка е необходима и в случаите, когато се планира придобиването на голяма компания или нейния дял. По време на ревизията се оценяват или всички данъчни рискове, или определена част от тях в конкретна област на работа.

Заключение

Данъчен одит в почти всички предприятия се извършва по горната схема. Някои характеристики на одита могат да се определят от спецификата на предприятието. Например добивът подлежи на различни данъци, чийто ред и размер на плащане се различават в зависимост от суровините (изкопаеми, нефт, метали и др.). Нарушенията в удръжките от печалбите, като правило, са свързани с неправилно определяне на данъчната основа, използването на обезщетения или математически неточности. В същото време грешките при изчисляването на ДДС са причинени от неправилно прилагане на данъка, който се приспада. В някои случаи предвидената в закона схема се използва за избягване на плащането му в бюджета.