Данъчен риск: видове, фактори, последствия, анализ и оптимизация

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

В процеса на правене на бизнес, предприемачите често се сблъскват с всякакви рискове, от които често зависи успехът в бизнеса. Подобна стратегия може да бъде оправдана, тъй като условията на ожесточена конкуренция изискват навременното въвеждане на нови идеи и технологии. Когато решава да предприеме такава стъпка, предприемачът трябва адекватно да прецени степента на риска и да може да го управлява.

Естеството на възникване на риска

Такава концепция като данъчен риск може да се разглежда от две позиции: предприемач и данъчен инспекторат. От една страна, търговците могат да се окажат в затруднено положение, причинено от увеличаване на данъчната ставка или намаляване на определени облекчения, а от друга страна, регулаторните органи рискуват да не получат необходимата сума в бюджета поради затягане на режима и промяна в данъчната политика.

Много фактори за данъчен риск бизнесмените са се научили да определят предварително. Относнонепредвидени ситуации възникват в повечето случаи поради несигурност или недостатъчно познаване на закона. Възможността за правилно изчисляване на ситуацията много стъпки напред значително смекчава последствията и ви позволява да се предпазите от неприятности предварително.

Първа стъпка към управление на риска

Доста често руските търговци не обръщат необходимото внимание на данъчната система, в резултат на което планираната бизнес тактика се оказва нерентабилна поради прекомерни данъчни облекчения. Особено разочароващо е да откриете такава неприятност след сделката, а самите данъчни власти могат да докладват за негативни последици.

Естествено, в такава ситуация те започват да търсят кой е виновен за сегашната ситуация и да мислят как да коригират последствията от данъчните рискове сега. Отговорът в тази ситуация е очевиден. Вместо да обвинявате счетоводител, финансов директор или данъчен консултант за грешни изчисления или да се надявате, че последствията няма да са толкова значителни, най-доброто нещо, което трябва да направите, е да се научите как да управлявате риска. Но за това трябва правилно да разберете естеството на възникването на критична ситуация, както и нейния мащаб.

Как да не пропуснете момента на възникване на данъчен риск

Колкото и да е странно, е необходимо да се търси причината за проблема не в момента, в който данъчният риск доведе до възникване на просрочени задължения, а много по-рано, когато сделката беше в процес на разработване. При използване на дяснотоданъчното планиране в 90% от случаите може да избегне негативните последици. Агресивната бизнес политика, основана на елиминиране на конкуренцията по какъвто и да е начин, е несъвместима с рационалното намаляване на данъчната тежест.

Модерната бизнес структура е проектирана по такъв начин, че в процеса на финансова дейност едни създават рискове, а други ги предвиждат. Компаниите, които тепърва започват да развиват своя бизнес, трябва най-активно да се свързват с контрольорите за данъчни задължения. На практика обаче такива партии предпочитат да останат на различни полюси. Например, не са необичайни ситуации, когато счетоводител научава за завършена транзакция доста късно и не е възможно да промени нищо. Във връзка с тази ситуация много реномирани компании създават специални структурни подразделения, които са необходими за изчисляване на всички възможности за данъчен риск.

Видове данъчни рискове и техните причини

Ако разгледаме негативните последици от гледна точка на тяхното възникване, тогава рисковете могат да бъдат разделени на отделни групи.

Руското законодателство доста често има двусмислено тълкуване, което се използва от някои бизнесмени. В преследване на печалба бизнес лидерите се опитват да наклонят същността на спорния регулаторен документ в своя полза и следователно автоматично попадат в рисковата зона, тъй като се опитват да намалят данъчната тежест. В такава ситуация се изисква изключителна предпазливост и добро познаване на регулаторната рамка.

Доста е неудобно, когато идва данъчният рискпоради непоследователност в управлението. Счетоводната структура и мениджърите нямат възможност да обсъждат предварително планираната транзакция, в резултат на което страда целият бизнес.

Двусмислено тълкуване на закона и документални нарушения

Рискът от негативни данъчни последици е най-вероятен при влизане в необичайни договорни отношения, чийто финансов механизъм не е напълно обмислен.

Финансовите данъчни рискове често се появяват поради некачествена документация или липсата й. Според статистиката по-голямата част от допълнителните данъчни плащания се появиха поради липсата на хартиено потвърждение на сделката. Това се дължи на факта, че лидерите, след като са получили парите, не придават необходимото значение на дизайна на външния си вид.

Портфолио и външни рискове

Така наречените портфейлни рискове крият скрита опасност, особено ако компанията има голяма мрежа от клонове или дъщерни дружества. Ситуацията може да стане заплашителна, когато отделните рискове се обединят в един. На пръв поглед негативната ситуация, която се е развила в един бранш, може да изглежда несериозна, но когато подобни проблеми започнат да стават масови, за компанията става доста трудно да неутрализира последствията.

Промени в данъчните закони, съдебни спорове, смяна на ръководството - всички тези факти са свързани с външни рискове. Регионалните особености на данъчното облагане могат да влошат ситуацията, тъй като у наснякои данъчни ставки се определят на местно ниво. И ако компанията извършва външна търговия, тогава в този случай отчитането на данъците е още по-сложно.

Кой трябва да управлява риска

Няма съмнение, че рисковете могат и трябва да бъдат управлявани. За намиране на правилните решения и изход от кризата в съвременния бизнес се създават професионални консултантски фирми. За да управлявате данъчния риск, има редица техники и методи, които ви позволяват да предвидите вероятността от нежелано събитие.

Икономическата дейност в областта на управлението на риска е доста специфична и изисква задълбочени познания по данъчно, гражданско и наказателно право от професионалисти. Основната цел при решаването на данъчните проблеми е да се намери оптималната комбинация от приходи и възможен риск. Тази формула е особено важна при реализиране на високопечеливши проекти, тъй като е известно, че колкото по-висок е доходът, толкова по-голям е рискът.

Златни правила на риска

Както във всяка друга област, управлението на риска е предмет на определени правила, чието спазване води до положителен резултат:

• Не можете да рискувате много за относително малка печалба.
• Винаги бъдете наясно с последствията от вашите действия.
• В бизнеса никога не трябва да залагате повече, отколкото имате.

Тези икономически константи са достатъчни, за да поддържат бизнеса в рамките на приемливи граници на риска. Спазването на тези принципи поражда основните методи за предотвратяване на рискови ситуации. С други думи, рискът може да бъде избегнат, приет или намален.

Избягването на риска е предпочитаната техника. Той се основава на пълен отказ за извършване на сделка в случай на негативни последици. Но изоставянето на планирания бизнес модел означава и загуба на печалби. Така че, като изключим данъчния риск, трябва да го съизмерите с други загуби. Освен това, отказът от един рисков бизнес може да доведе до верига от други негативни последици.

Приемането на данъчни последици може да бъде пълно или частично. В този случай бизнесменът е длъжен да отговаря със собствените си активи за всички последици, които възникват в резултат на изпълнението на определена операция.

Намаляването на данъчните рискове е най-отнемащото време и в същото време ефективен начин за решаване на трудни икономически ситуации.

Укриване на данъци

У нас укриването на данъци е противозаконно деяние, за което са предвидени различни наказания. Последиците от умишленото укриване на данъци могат да бъдат разделени на престъпни и непрестъпни.

Нарушение на данъчните и законовите закони, неправилно отчитане, подценяване на реалната стойност на стоките, допуснати аритметични грешки при изчисляване на данъците са непрестъпни действия в зависимост от размера на престъплението.

Методи за избягване на данъци,водещи до катастрофални резултати

Лидер сред всички схеми за незаконно укриване на данъци е скрито изпълнение.

Това е най-простият и в същото време престъпен метод, базиран на неосчетоводяване на част от приходите в счетоводни и данъчни сметки. Укриването на доходи може да се извърши чрез нарушаване на начина на използване на касовите апарати, ненадеждно отразяване на договорните плащания и превишаване на лимита на парични взаимни разплащания между юридически лица. Когато се използват тези методи, данъчното счетоводство се извършва чрез счетоводство с двойно записване, в което се въвеждат умишлено неверни данни.

Съгласно наказателното законодателство подобно "оптимизиране" на данъците, в зависимост от размера на причинените щети, се наказва с лишаване от възможност за извършване на определена търговска дейност. Освен това извършителите могат да бъдат арестувани за срок до шест месеца и лишени от свобода до три години.

Правна данъчна оптимизация

Правната оптимизация на данъчното облагане се основава на определени принципи, които се спазват в отношенията между търговците и регулаторните органи:

• Данъците трябва да се плащат в съответствие с установените закони.
• Начисленията трябва да бъдат платени не по-късно от последния ден на датата на падежа.
• Организацията има право да начислява минимални данъци, без да нарушава закона.

Правната оптимизация на данъчните плащания трябва да бъде отделена от умишленото укриване. За да не премине тази линия, компанията трябва да имаорганизирано професионално планиране и контрол. Данъчните рискове на сключен договор с партньор трябва да бъдат оценени и оптимизирани своевременно. Всеки лидер трябва да е наясно със степента на отговорност, която ще му бъде възложена в случай на нарушаване на закона.