Резервите на банките и тяхното формиране. Задължителни банкови резерви и тяхната норма

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

С появата на Централната банка и развитието на системата за финансово регулиране на държавно ниво се създават резерви на търговските банки, както и на кредитните организации. За тяхна сметка се контролира размерът на наличностите по съответните (резервни) сметки или условията за тяхното попълване. Нека разгледаме допълнително какви са задължителните резерви на банката.

Обща информация

Банковите резерви осигуряват наличността на средства за непрекъснато изпълнение на задълженията за плащане по връщане на депозити на вложителите и разплащания с други финансови институции. С други думи, те действат като гаранция. Резервите трябва да се държат в брой като депозити в Централната банка или под формата на ценни книжа за обезпечаване на задължения.

Изисквания

Днес практически във всички държави с пазарна икономика се въвежда нормата на задължителните банкови резерви. Ефективността на този инструмент за финансово и кредитно регулиране е потвърдена както от фундаментални изследвания, така и от световната практика. В Руската федерация минималните изисквания също действат катоизточник на погасяване на задължения към кредитори и вложители в случай на отнемане на лиценза на организацията за извършване на операции. На практика връщането на средствата, съставляващи резерва на Централната банка, е ясно регламентирано. Минималните изисквания се използват главно в рамките на финансово-кредитното регулиране при решаване на дългосрочни проблеми за стабилизиране на паричното обръщение и в борбата срещу инфлацията. Този инструмент действа като ограничител на темпа на растеж на паричните средства и регулира търсенето на банкови резерви. Конкретното му предназначение е дадено в Наредба No342. В съответствие с определението, дадено в този закон, използването на този инструмент осигурява регулиране на цялостната ликвидност на банковата структура на Руската федерация. Контролът на парите се осъществява чрез намаляване на паричния множител.

Основна цел

В практиката на финансовите институции винаги съществува риск от непланирани загуби. Никоя институция не е 100% имунизирана от тях. В тази връзка в процеса на функциониране и в процеса на управление на риска всяка финансова институция трябва да осигури формирането на банкови резерви. За да гарантира своята надеждност, организацията е длъжна да създаде различни фондове, средствата от които ще бъдат насочени за покриване на вероятни загуби. Редът, по който се извършва формирането и последващото им използване, в повечето случаи се установява от законодателни актове и Централната банка. Размерът на удръжките от печалбата преди данъци се регулира от Федералния закон заданъци. Минималният размер на банковите резерви се определя от Централната банка. Както показва практиката, използването на "резерв" е подходящо, когато има обективна необходимост от намаляване на паричното предлагане в обращение (спиране или контрол на растежа), за да се предотврати "прегряването" на икономиката, ако тази цел се постигне чрез ограничаване на кредитните възможности на финансовите институции чрез изтегляне на определен дял от привлечените пари от тях.средства (или увеличаване на тази част). От това следва, че резервът на Банката на Русия са средствата на финансовите институции, натрупани като безсрочни депозити, които трябва да бъдат изключени от всеки оборот.

Класификация

Банковите резерви като цяло имат една цел - да компенсират вероятните разходи или загуби, ако е необходимо. Те обаче са разделени на видове. По този начин задължителният резерв е инструмент, чрез който се регулира цялостната ликвидност на системата. Използва се от Централната банка за осигуряване на контрол на средствата чрез намаляване на натрупването на пари в търговските банки. Този механизъм ограничава кредитните възможности на финансовите компании и поддържа паричното предлагане в обращение на определено ниво. По своята същност задължителните резерви са средства, които търговските банки трябва да съхраняват в Централната банка. Те действат като гаранционен финансов фонд, гарантиращ надеждност при изпълнение на задълженията към своите клиенти. Такива банкови резерви се създават не толкова в интерес на самата организация. Те действат като инструмент на държавната парична политика. Битиевисоко ликвидни, тези активи не могат да бъдат използвани пълноценно от финансовите институции в случай на неблагоприятни обстоятелства. Например, ако изтичането на средства на вложителите започне в институция, тогава резервът може да се използва изключително в рамките на установения стандарт.

Фон

Представя се като част от собствения капитал, формиран от годишни отчисления от печалбата. Резервният фонд е необходим за покриване на загуби, възникнали в хода на дейността на финансова институция. Създава се и за увеличаване на уставния капитал. Размерът на удръжките се определя на общото събрание на акционерите. Стойността може да бъде всяка в рамките на установения размер на уставния капитал. Финансовото предприятие има право да разпределя средства в резервния фонд само когато има печалба. Следователно неговото попълване се извършва поради увеличаването на нетния актив. Фондът акумулира средства, получени от финансовата институция в хода на нейната дейност. Когато извършва преводи от печалби към фонда, банкова организация предвижда използването на дял от своите активи изключително в определени области. Основното е покритието на загубите.

Банкови резерви за вероятни загуби по заеми

Създаването им се определя от кредитните рискове, които могат да възникнат в хода на дейността. Тези надбавки помагат за предотвратяване на колебания в печалбите, когато отписвате загуби по заеми. По този начин има влияние върху размера на капитала. Образуването на такива резерви идва отудръжки, които се отчитат за всеки заем. Тези средства се използват само за покриване на неизплатения дълг по основното задължение. Тези провизии се използват за отписване на загуби по заеми, които са несъбираеми. При недостиг на средства дългът, признат за нереалистичен или несъбираем, се включва в загубите за отчетния период. Това намалява данъчната основа на финансовата институция.

Амортизационни фондове

Всеки месец в последния работен ден инвестициите в акции се преоценяват по пазарна стойност. Последното трябва да се разбира като среднопретеглената цена на една ценна книга за сделки, извършени през последния ден на борсата или с помощта на организатор на търговия. В някои случаи действителната цена за закупуване на ценна книга на последната работна дата, намалена наполовина, може да се приеме за пазарна цена. Ако е под балансовата цена, тогава финансовата институция трябва да създаде провизия за обезценка. Стойността му не трябва да бъде повече от 50% от посочената стойност. Формирането се извършва на последната работна дата от месеца, през който е закупена ценната книга. Неговото отписване се извършва едновременно с разпореждането с акциите. Създаването на тези резерви, както бе споменато по-горе, се извършва отделно за всяка ценна книга, независимо от увеличаването или поддържането на общата им стойност.

Специална провизия за обезценка

При преоценка на инвестициите става необходимо да се формират резерви. Въпреки това, докато балансътстойността на ценните книжа остава непроменена. Като такива тези средства се третират по-малко като резерв, отколкото като счетоводна корекция на цената на акциите. В края на отчетния месец кредитните институции трябва да преоценят създадените по-рано резерви за обезценка на инвестициите, като вземат предвид пазарната стойност и броя на ценните книжа.

Други видове

Освен горното, има и други банкови резерви. Те се обединяват в група от вероятни загуби за други активи. Те включват по-специално резерви:

• По активи в баланса с риск от загуба.
• За редица инструменти, отразени в задбалансови сметки.
• За фючърсни сделки.
• Под други загуби.

Класификация на загубите

Възможни загуби на финансова организация, които причиняват образуване на резерви, трябва да се разбират като хипотетични рискове през следващите периоди, свързани с настъпването на следните обстоятелства:

1. Увеличение на разходите или задълженията в сравнение с отчетените по-рано в счетоводството.
2. Намаляване на стойността на активите на кредитната компания.
3. Неизпълнение на задължения, поети от контрагентите на финансовата институция във връзка с извършени операции (транзакции) или във връзка с неизпълнение на обещанието на субектите, чието надлежно погасяване на дълг е осигурено от обслужваща банкова организация.

От горните банкови резерви, само фондът се счита за най-ефективен. Това се дължи на факта, че за сметка на средствата, които го формират, една финансова институция може да контролира разходите си. Всички останали банкови резерви не се считат за ефективни. Това е така, защото увеличаването на техния размер няма да подобри способността на организацията да издържа на неблагоприятни обстоятелства.

Златни и валутни резерви на банката

Те са високоликвидни финансови активи. Златните и валутните резерви се администрират от Централната банка и Министерството на финансите. Те включват:

1. Монетарно злато.
2. Специални права на заеми.
3. Резервна позиция в световната WF.
4. Чуждестранна валута.

Стойността на тези запаси е дадена към датата на отчета в щатски долари.

Дестинация

Златните и валутните резерви действат като финансов резерв, който, ако е необходимо, може да се използва за плащане на държавен дълг или извършване на бюджетни разходи. Тяхното присъствие освен това позволява на Централната банка да упражнява контрол върху динамиката на обменния курс на рублата чрез интервенции на валутните пазари. Размерът на този резерв трябва да покрива до голяма степен количеството пари в обращение, да осигурява както частни, така и държавни плащания по външния дълг и да гарантира 3-месечен внос. Ако се достигне такава стойност на златните и валутните резерви, Централната банка ще може да упражнява ефективен контрол върху движението на обменния курс и лихвените проценти на рублата.