Входящи и изходящи касови нареждания: процедура за регистрация, правила за попълване и извадка

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Входящи и изходящи касови ордери действат като основни документи. Те потвърждават финансови транзакции, свързани с издаването и получаването на средства. Регистрацията на входящи и изходящи касови ордери се извършва по определени правила. Помислете за основните рецепти.

Разходна и приходна касова гаранция: празно

При получаване на пари в брой касиерът въвежда съответната информация във формата KO-1, а при издаване - KO-2. Попълването на приходните и разходните касови ордери се извършва по такъв начин, че специалистите, проверяващи документите, да могат ясно да разберат тяхното съдържание. Всички необходими данни са включени в документите. Основата, на която са съставени, се вписва в приходните и разходните касови ордери. Те също така предоставят списък с приложени (придружаващи) документи.

Нюанси

Входящи и изходящи касови ордери се подписват от отговорния служител веднага следсъответната операция. Приложените към тях документи трябва да бъдат анулирани с печат или маркировка „Платено“. В същото време датата трябва да бъде отбелязана, за да се избегне повторна употреба на документи. Съгласно действащите правила не се допускат корекции на входящи и изходящи касови ордери, дори ако са предвидени.

Формуляр KO-1

Трябва да попълните поръчката за разписка в едно копие. Формулярът има 2 раздела. Първият е директна разписка, а вторият е откъсващ лист - касова бележка. Последният се издава на лицето, внесло средствата. Редът "Основа" показва съдържанието на извършената операция. Например може да бъде „плащане на фактура No 321 от 01.02.2017 г.“. В полето "Включително" е посочен размерът на ДДС. Сумата е посочена в цифри. Ако данъкът не е предоставен, тогава трябва да напишете „Без ДДС“. В полето „Заявление“са посочени документите, които придружават поръчката. Прихващащата сметка се определя в зависимост от източника на средства. Кодът на подразделението се посочва от операторите на отделни структурни отдели на предприятието. Клетката "Дебит" трябва да съдържа касовата сметка в съответствие с плана. Номерирането на документите е от край до край, определено за една година. Формулярът не трябва да съдържа неподредени номера или удвоени кодове. OKPO се счита за задължителен реквизит. Информацията се посочва в съответствие с удостоверението, издадено от органа по държавна статистика. Името на организацията се посочва в същата форма, в която присъства в учредителната документация. Акокомпанията има одобрени кодове за анализ, те трябва да бъдат посочени в поръчката. В документа има поле "Цел". Трябва да се попълни само от организации с нестопанска цел с допустимо финансиране.

Характеристики на гаранцията

Разписката се заверява в счетоводството. Ако няма специалисти, упълномощени да одобрят документа, тогава това се прави от ръководителя на предприятието. Директорът на организацията със своя заповед може да възложи задължението за подписване на заповеди на друг служител. В същото време неговата кандидатура трябва да бъде съгласувана от ръководителя с главния счетоводител. Ако директорът на предприятието самостоятелно извършва финансови транзакции, тогава кредит, разходни касови ордери, касова книга се съставят и подписват от него.

Щамповане

Отпечатъкът трябва да бъде разположен върху частта на формуляра, отбелязана с "M. P." и вземете разписката. Законодателството не предвижда специални правила за щамповане. На практика е прието да има 60% от него върху основната част, а 40% върху касовата бележка. Някои препоръки са дадени в резолюция на Държавния комитет по статистика № 88 от 18 август 1998 г. Законодателството също така не установява конкретен списък с данни, които трябва да се поставят върху печата на касиера. Препоръчително е да включите в печата информация, която преди се е считала за задължителна:

1. Име на предприятие (пълно и на руски), юридически тип.
2. Местоположение.
3. Регистрационен номер.

Документ за изплащане на средства

Разходна заповед също се издава в един екземпляр. При издаване на средства на служител за отчитане, формулярът трябва да бъде съставен в съответствие с неговото писмено изявление. Може да е в свободна форма. Заявлението трябва да бъде подписано от ръководителя на предприятието. В него пише:

1. Сума за издаване.
2. Краен срок.
3. Дата.

Съдържание на документа

Полето "Причина" показва извършената операция. Например може да бъде „възстановяване на преразход по доклад No 123 от 02.03.2017 г.“. В полето „Заявление“се посочват първичните и други документи. Посочени са техните номера и дати на съставяне. Заявленията могат да бъдат заявления за издаване на средства, фактури и т.н. Правила за регистрация f. КО-2 са предвидени в Методическите препоръки, одобрени с Постановление на Държавния комитет по статистика № 88. Не се допускат корекции в разходния ред. Документът се подписва и от главния счетоводител, управителя или друго упълномощено от него лице. Предприемачите, които водят записи за разходи и доходи или физически показатели, съгласно данъчното законодателство, не могат да издават нареждания за разходи.

Действия на касиера

При изплащане на средства по разходни поръчки, касиерът трябва да провери:

1. Наличие на задължителни подписи и съответствието им с образците.
2. Равенствосуми с думи и цифри.
3. Наличност на документи, дадени във формуляра.
4. Съответстващо пълно име в заповедта към информацията, предоставена от получателя.

След това касиерът подготвя необходимата сума, превежда платежния документ на лицето, което ги получава. В поръчката получателят трябва да посочи броя на рубли (с думи) и копейки (с цифри). Лицето също така поставя своя подпис и дата. Операторът трябва да брои подготвените пари. В този случай получателят трябва да види как го прави касиерът. Субектът, който е приел средствата, също ги брои под надзора на касиера. Ако това не бъде направено, впоследствие получателят не може да предяви рекламация пред касата за издадената сума. След това операторът трябва да подпише платежния документ.

Важни точки

Касиерът издава средства изключително на лицето, чиито данни са посочени в поръчката. Последният представя документ, потвърждаващ самоличността му. Ако издаването се извършва чрез пълномощник, е необходимо да се провери съответствието на пълното име. получател, дадени в заповедта, информация за представляваното лице. Към формуляра за плащане е приложен документ, потвърждаващ пълномощията на действителния получател. Ако няколко плащания ще бъдат извършени чрез пълномощник или в различни организации, към поръчката се прилага копие. Оригиналът трябва да остане при оператора, който е направил последния брой.

Отчитане на входящи, изходящи касови нареждания

В предприятията, които съставляват документите, обсъдени по-горе,контрол върху касовите операции. За да направите това, трябва да водите дневник на касовите бележки и дебитните нареждания. Той съдържа подробности за формите за плащане преди прехвърлянето им към оператора. Издадените нареждания по извлечения за издаване на работна заплата и други подобни суми се вписват в книгата след предоставяне на средствата на получателите. Съответното правило е заложено в Инструкциите, одобрени с Постановление на Държавния комитет по статистика № 88.

На практика често възниква въпросът: за какъв период е необходимо да се отвори регистър на приходните и разходните касови ордери? Трябва да се отбележи, че законодателството не предвижда никакви срокове. В тази връзка въпроси, свързани с периода на използване на списанието, счетоводителят решава самостоятелно. Можете да отворите книгата за година, месец, тримесечие. Броят на операциите трябва да се вземе предвид при вземането на подходящо решение.

Отговорност за нарушаване на правилата

За предприятия, които не спазват изискванията за извършване на касови операции, се прилагат предвидените в закона мерки. Отговорността се установява от различни разпоредби. Сред тях е Указ на Президента № 840 от 25 юли 2003 г. Глава 15 от Кодекса за административните нарушения предвижда член 15.1. Той определя мерките за отговорност за нарушаване на правилата за работа с пари в брой и реда за извършване на касови операции. При надвишаване на сумите, предназначени за сетълмент с контрагенти, неполучаване (частично или пълно) на получените средства, неспазване на изискванията за съхранениебезплатни пари над лимитите се предвижда административна глоба: 40-50 минимални заплати - за длъжностни лица, 400-500 минимални заплати - за организации.

Заключение

Изпълнението на поръчката е много отговорна задача. Както бе споменато по-горе, корекции, грешки и петна не се допускат в документите. Операторът, отговорен за съставянето им, трябва да помни, че поръчката е форма на строга отчетност. Следователно не трябва да се допуска повреждане на документите. При липса на която и да е от изискваните подробности, изпълнената поръчка ще се счита за невалидна.