Правила за попълване на UPD: видове услуги, процедура за регистрация с мостри, необходими формуляри и подходящи примери

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Днес универсалният документ за прехвърляне се използва за опростяване на поддръжката на счетоводни документи и повишаване на общата производителност. Този документ е създаден не много отдавна, така че все още не се е утвърдил като наистина необходим документ. Има и много въпроси относно правилата за попълване на UPD (универсален документ за прехвърляне), защото има ограничен брой образци с вече въведени данни. Данъчните са свикнали да връщат хартията за поправка, без да обясняват какво точно не е съставено и как да поправят грешката. Фактура за продажба на продаваеми продукти (днес така се нарича UPD с прости думи) се формира на базата на фактура. Това също е отличен аргумент в полза на намаляването на документацията.

Необходимо е да разберем този проблем. Новият документ, който беше предложен от Федералната данъчна служба с цел опростяване на работния процес, в момента предизвиква много притеснения и въпроси сред собствениците на фирми, които вНа първо място, те се отнасят до правилността на неговото попълване. Независимо от това, не само формулярът вече е формиран, но има и образци за попълване на UPD. Нека да разберем колко полезен е един универсален документ за прехвърляне за индивидуални предприемачи и организации.

Концепция

Преди да разгледаме правилата за попълване на UPD, образци и подходящи примери, препоръчително е да дефинирате концепцията, основните характеристики и други също толкова важни аспекти на въпроса. Операциите, които се извършват в икономическата дейност на предприятието, се формализират чрез първична документация непременно. Днес фактурите са добра причина за приемане на приспадане на ДДС, те се издават от структури, въпреки че не са включени в категорията на първичните документи в данъчното и счетоводното дело. Преди време Федералната данъчна служба предложи въвеждането на единен документ, за да се намали обемът на документопотока. Така се появи UPD. Както бе отбелязано по-горе, хартията се изготвя въз основа на фактурата и се допълва с данните от първичната документация. Струва си да се отбележи, че целта му се определя от състоянието във всяка конкретна ситуация. За да маркирате състоянието при попълване на UPD (образец по-долу), е предвидено отделно поле.

Важно е да се добави, че предложението на Федералната данъчна служба има препоръчително намерение. Използването или отхвърлянето на идеята относно използването на хартия при никакви обстоятелства не води до санкции.

Необходим ли е UPD?

Използването на UPD днес в много случаи е удобно, особено за индивидуални предприемачи, които работят върху опростено данъчно облагане (с други думи, без ДДС), ESHN или UTII. Ето аргументите:

• Вместо няколко листа, трябва да се попълни само един. Така или иначе, това намалява вероятността от грешки и разходите за труд.
• UPD не съдържа подробности, непознати за предприемачите.
• Улеснява данъчните власти да регистрират удръжки и разходи.
• Използването на универсален документ за прехвърляне не предполага необходимост от плащане на ДДС.
• Можете да въведете допълнителна информация в текущия формуляр за UPD, да добавите нови колони или редове.
• Ако опростителят откаже да използва UPD, той все още е длъжен да приеме този тип документ от контрагента.

Въпреки това, неспазването на правилата за попълване на UPD води до появата на допълнителни данъчни задължения, свързани с ДДС. Трябва да се помни, че в случай на състояние "2" в универсалния подчинен документ не е необходимо да се попълват задължителните полета за фактури, тъй като колони 6-11 от съответния раздел съответстват на тях. За да избегнете спорни въпроси, препоръчително е да маркирате тирета в тях.

Процедурата за попълване на UPD

Трябва да се отбележи, че две нови полета на документа (поле "A" и поле "B") се попълват изключително по искане на доставчика на продаваеми продукти. Те показват кодове на дейност и номера на артикули. Според еднаот примерите за попълване на UPD в случай на индивидуален предприемач, който е избрал USN 6 за продажба и монтаж на климатици, поле „B“ще изглежда така: OKUN 042403.

Статусът, който е поставен в горния ляв ъгъл, определя целта на хартията. Ако ще се използва като фактура и основен документ, трябва да се въведе числото 1. Този статус позволява UPD да се използва като основа за приспадане на ДДС. Правилата за попълване на UPD посочват, че числото 2, изписано в съответното поле, показва, че документът играе ролята на основен. Той отразява сделката на данъкоплатеца. Струва си да се отбележи, че документът за прехвърляне за индивидуални предприемачи, работещи по USN или ESHN, е надарен със статус "2". Много опростени хора са свикнали да извършват дейността си в съответствие със старата схема, използвайки актове, фактури. Въпреки това днес често са актуални ситуации, когато купувачът трябва да издаде фактура. В този случай UPN е удобен. Трябва да знаете, че предназначението на хартията може да се определи не само от нейния статус. Важна роля играят детайлите, които са посочени в него. Според правилата за попълване на UPD, неговият номер също зависи от състоянието.

И така, във фактурите трябва да посочите серийния номер. В случай на състояние "1" трябва да съответства на номерацията във фактурите. В документацията на първичния план номерът не е включен в списъка с необходимите данни. Ето защо в универсалната преводна хартия може да се определи по хронологията на първичните документи. Струва си да се отбележи, че осмото поле трябва да съдържаинформация относно датата и номера на договора, в съответствие с който се извършва доставката на продаваеми продукти или се предоставят услуги.

Днес е уместно да напишете датата в съответствие с правилата за попълване на UPD на 3 реда:

• 1 ред - ден за освобождаване на хартия.
• 11 ред - изпълнението на действието на икономическия план (представяне на акт за извършени услуги или доставка на продаваеми продукти).
• 16 ред - ден на приемане.

Ако ред 11 е оставен празен в универсалната облигационна хартия, струва си да се заключи, че документът е издаден в деня на изпращане. Ако поле 16 не е попълнено, датите на изпращане и получаване на търговски продукти съвпадат. Идеалната картина е, когато и трите дати са еднакви. Най-често обаче съвпадат само редове 1 и 11. И така, за изчисляване на данъчната основа по отношение на ДДС, датата на изпращане на търговския продукт е, с други думи, ред 11.

В съответствие с текущата процедура за попълване на UPD, понякога може да се изготви хартия преди изпращане. Въпреки това фактура, издадена преди извършване на сделка с икономическа значимост, не може да бъде основание за възстановяване на сумата. Ето защо данъчната основа може да се определи по датата на доставка на продаваемите продукти.

Законът предвижда ситуация, при която образуването на UPD в деня на изпращане на стоката е невъзможно. Така че документът може да бъде издаден малко по-късно. Тогава базата за ДДС ще бъде определена веднага от момента на изпращане на търгуемите продукти, с други думи, на ред 11. Трябва да се отбележи, че във всички представенислучаи, купувачът има право да иска приспадане на ДДС, след като е приел поръчката (търговски продукти или каквито и да било услуги). Тази дата се въвежда в поле 16. Видно от образеца за попълване на UPD за услуги или търговски продукт през 2018 г., документът за индивидуални предприемачи се различава по статус, както и някои празни полета.

Какви подписи са поставени в UPD?

Редове 10 и 15 показват лицата, които участват в получаването и изпращането на търгуеми продукти от страна на купувача и доставчика. Техните позиции също са отбелязани по-долу. Подписи при попълване на UPD на онези граждани, които отговарят за своевременното обработване на бизнес транзакцията, се поставят в редове 13 и 18. Освен това е уместно посочването на техните длъжности. Ако същите специалисти бъдат споменати отново, както в предишните редове, подписите могат да бъдат пропуснати.

Трябва да знаете коя колона трябва да се попълни в 1, 2 и 2a. Именно в тях се посочва името на търговския продукт, неговият код, както и мерните единици. Например, в съответствие с правилата за попълване на UPD от изпращача или купувача, ще разгледаме устройството за дистанционно стартиране IP 535-07e „PUSK“. Така че в колони 3 и 4 е препоръчително да запишете цената и броя на единиците на търговския продукт, тоест устройствата.

Редове 14 и 19 предоставят подробности за тези лица, които поддържат счетоводни записи. Освен това счетоводителите, които участват във формирането на документа, трябва да бъдат посочени както от страна на доставчика, така и от страна на купувача. Заслужава да се отбележи, чеза индивидуални предприемачи, които извършват предприемаческа дейност без печат, липсата му на универсална преводна хартия не може да бъде причина за отказ за възстановяване на ДДС, тъй като отпечатването не е предвидено нито по отношение на фактурата, нито по отношение на първични счетоводни документи. Въпреки това, ако е наличен и с показано името на структурата, тогава редове 14 и 19 не е необходимо да се попълват.

И така, разгледахме правилата за попълване на UPD, подписите, които трябва да бъдат поставени, и редица други нюанси на тази тема. След това ще проучим кои полета са задължителни и кои не.

Попълнени и празни полета

В съответствие с правилата за попълване на UPD за услуги (предоставен е примерен документ) или търговски продукти, може да се отбележи, че през 2018 г. следните колони могат да бъдат оставени празни:

• Ред 9 не е задължителен, но данните от транспортните документи, които са посочени в тях, стават потвърждение за факта на доставка на товара.
• Ред 12 трябва да се попълва само когато има информация от допълнителен характер, която трябва да бъде показана по един или друг начин.
• Попълнено поле 17 показва появата на рекламации или рекламации по време на получаване на поръчка от купувача.

Съгласно правилата за попълване на UPD от получателя или изпращача, редове 1а - 7, както и други полета на хартията, се използват за показване на данните за купувача и продавача. Освен това съдържа информация от плащанетодокументация, както и вида на валутата, в която се планира изчислението. Тези редове обикновено се попълват от платци на ДДС. Струва си да се отбележи, че в раздела за фактури в случай на състояние „1“трябва да присъстват подписите на главния счетоводител и мениджър в съответствие с правилата за попълване на UPD. Понякога документът е одобрен от няколко лица. Статус "2" не изисква подписи в тези полета.

UPD от 01.10.2017 г

Трябва да знаете, че от 1 октомври 2017 г. правилата за попълване на UPD, както и формата, се промениха донякъде. Така че, в процеса на издаване на прехвърлителен документ за доставка на продаваеми продукти, извършване на работа или услуги, както и прехвърляне на права върху имотни комплекси, е необходимо да се ръководите от нови разпоредби.

Днес универсалната хартия за прехвърляне е предимно хартия, която комбинира документи за прехвърляне (товарни листове, актове и т.н.) и фактура. Така че, той трябва да съдържа детайлите на UPD, данните на основния счетоводен документ, както и данните на фактурата. Струва си да се отбележи, че UPD формулярът е препоръчителен, за да може да бъде финализиран, добавяйки необходимите колони и колони. Изтриването на подробности от формуляра обаче е строго забранено. В момента както индивидуалните предприемачи, така и организациите имат право да използват въпросния документ. В същото време те трябва или да се придържат към действащите правила за попълване на UPD за услуги, работи, търговски продукт, или да издават фактури и да прехвърлят документация поотделно. Важно е да се отбележи, че използванетотрансферната хартия значително ускорява и опростява процеса на управление на документи, счетоводство и данъчно счетоводство, както и намалява вероятността от грешки и свежда до минимум броя на документите, които трябва да бъдат издадени.

В момента има два начина за използване на PDD:

• Вместо фактура и документация за превод. В този случай в процеса на прехвърляне на търговски продукт, работи или услуга се издава само UPD. Използва се и за изчисляване на ДДС и за признаване на разходи за облагаем доход. Важно е да се знае, че на такава хартия, както беше отбелязано по-горе, е присвоен статус "1". Може да се издава както по електронен път, така и на хартиен носител.
• Вместо документация за прехвърляне. В този случай универсалната преводна хартия се използва само за признаване на разходни позиции, а фактурата се издава строго отделно. На такава хартия е присвоен статус "2" (говорим за попълване на UPD без ДДС), но изпълнението му е разрешено само в електронна форма. Трябва да запомните това и да избягвате грешки.

Какво се промени в новия формуляр?

В съответствие с Постановление на правителството на Руската федерация № 625 от 25.05.2017 г., от 1 юли 2017 г., в Руската федерация се използва нов формуляр за фактура. И така, днес редът за идентификатор на договора от държавно значение е актуален в него. Трябва да се отбележи, че този формат за попълване на фактура е даден в Заповед № ММВ-7-15/155 от 24.03.2016г. Поради факта, че UPD включва подробностифактура, формата й е променена донякъде. И така, в него се появиха 8 колони, в които е посочен идентификаторът на договора с държавно значение. Неговото завършване е задължително и допустимо, когато индивидуален предприемач или организация се занимава с извършване на определени работи по държавна поръчка. Трябва да се отбележи, че в други случаи колоната остава празна или в нея се поставя тире.

Внимание! Ако все още използвате старите формуляри и фактури UPD след 10.01.2017 г., рискувате да не получите приспадане на данък върху добавената стойност, тъй като в този случай данъчната служба няма да приеме предоставената от вас документация.

Попълване на UPD в услугата "CUBE"

За да се сведе до минимум риска от грешки, възникнали в процеса на издаване на универсална облигационна хартия в съответствие с новата форма, както и за опростяване на самата операция, препоръчително е да използвате услугата KUB, която работи безплатно безплатно и има много функции. Трябва да се отбележи, че днес автоматичното създаване на UTD в тази система отнема около няколко минути. Важно тук:

• Въведете информация относно контрагентите и транзакцията в задължителните полета на универсалния хартиен формуляр за превод.
• Проверете дали информацията е въведена правилно в универсалния преводен документ.

След това се записва на твърдия диск и се изпраща на контрагента по имейл.

Проба UPD от 01.10.2018 г. Статус "2"

След това е препоръчително да разгледате подробно образеца за попълване на UPD без ДДС. Примерен документ може да се види по-горе. На хартията е присвоен статус "2". Реквизитите на първичната счетоводна хартия включват следното:

• Име.
• Дата на формиране.
• Име на икономическия субект на инициатора.
• Фактът на операцията и нейното съдържание.
• Стойността на измерването в парично изражение (в този случай се посочват единиците за промяна) и (и) във физическо изражение.
• Име на длъжностните лица (едно лице), извършили (осъществили) операцията, транзакцията, както и отговорните (един отговорник) за грамотността на нейното изпълнение.
• Подписи на лица. В този случай трябва да посочите фамилните имена и инициалите или други данни, които са необходими за идентификация.

Важно е да се отбележи, че универсалната преводна хартия е разработена от данъчната служба с федерално значение въз основа на настоящите изисквания на Закона за счетоводството № 402-FZ и Постановление на правителството № 1137. Беше предложено за използване от Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 21.10.2013 № ММВ-20-3. Трябва да се отбележи, че от 1 юли 2018 г. универсалната преводна хартия се попълва и за търговски продукти, изнасяни извън Руската федерация за държава, която е член на Евразийския икономически съюз. Така че, при липса на необходимата информация в колони 1а и 1б, е уместно да се постави тире в съответствие с параграф втора от Правилата за попълване на фактура и параграф втора от Правилата за попълване на корекционна фактура, изменени от Постановление на правителството на Руската федерация от 19 август 2017 г. № 981. След като запишете стойностите 1 или 2 в "заглавката" на формуляра, от който се нуждаетепредоставя информация за продавача. Тази информация трябва да включва следните елементи:

• Пълно име на юридическо лице или индивидуален предприемач.
• Юридически адрес на структурата.
• TIN/KPP.

Необходимо е да се добави, че името и адресът на изпращача на товара, както и неговият получател, са изписани на едно и също място. От 01.10.2017 г. до днес е препоръчително да отбележите следните промени във формуляра на документа:

• Колона е добавена към таблицата, съдържаща информация за продаваеми продукти. В него продавачът на стоките трябва да предпише кода за номенклатурата на външноикономическата дейност на ЕАЭС. Струва си да се отбележи, че тази ситуация е от значение за сделки с външнотърговско значение с организации, сформирани в държави, които са резиденти на ЕАЭС.
• Информацията, която трябва да бъде въведена в колона 11 на универсалната преводна хартия, е променена донякъде.
• След подписа от индивидуален предприемач е добавена бележка, отразяваща данните на друго лице, което действа като упълномощен представител.

Днес универсален хартиен формуляр за превод може да бъде съставен както от организация, така и от гражданин, физическо лице, което има подходящо пълномощно. Настоящата форма на документа е одобрена с Постановление на правителството на Руската федерация № 1137 от 26 декември 2011 г.

Заключение

В заключение, препоръчително е да разгледаме предназначението на универсалната хартия. И така, ние представяме операции с икономическо значение, за чието документиранеUPD се използва днес:

• Изпращане на продаваеми продукти.
• Прехвърляне на активи (важно е да се отбележи, че изключението от това правило е недвижимите имоти).
• Регистрация на извършената работа и извършените услуги (с други думи, в момента универсалната трансферна хартия е отлична алтернатива на сертификата за завършеност).
• Прехвърляне на права.

Заслужава да се отбележи, че използването на универсална хартия понастоящем е официално разрешено от федералната данъчна служба за следните цели:

• Документиране на икономически сделки от стопански субект за счетоводни цели (в този случай можем да говорим и за данъчно счетоводство).
• Потвърждение за допустимост, свързано с приспадането на данък върху добавената стойност за текущия период.
• Потвърждаване на разходите, направени от икономически субект за изчисляване на данъчната основа и идентифициране на размера на данъците, които трябва да бъдат платени през текущия период.

И така, разгледахме подробно приложението, предназначението и основните характеристики на универсалната трансферна хартия през 2018 г., правилата за нейното попълване, както и други също толкова важни нюанси и тънкости на въпроса. Както можете да видите, формата на самия документ е доста проста. Той е универсален и наистина може да се превърне в отлична алтернатива на използваните по-рано форми за подаване на документи.