Взаимни споразумения между организациите: изготвяне на споразумение, необходими документи, формуляри и правила за попълване с примери

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Най-важният компонент на счетоводната система на предприятието е поддържането на неговата система за сетълмент. Този елемент може да се нарече най-важният, тъй като парите във всяко предприятие са много по-важни от вътрешното движение на стоки и наличности в складовете.

В условията на ожесточена конкуренция е много трудно да се извършват взаимни разплащания в големи предприятия, когато стоките могат да се продават на кредит, тъй като няма пълно доверие в платежоспособността на клиента.

Взаимните разплащания са механизъм за директно преразпределение на приходите от продажба на стоки и услуги между организации, пряко ангажирани с продажбата на конкретни стоки (услуги). За разлика от досегашния механизъм за преразпределение на доходите, взаимните разплащания между комуникационни организации се извършват на договорна основа за определен обем стоки, като се вземат предвид насоките, разработени за всяка компания.

Концепция и същност

От правна гледна точка компенсациите и взаимните сетълменти са сделкагражданско право, тоест действията на субектите на гражданскоправни отношения, насочени към възникване, промяна или прекратяване на граждански права и задължения (член 153 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Съответно, взаимното споразумение е сделка, насочена към прекратяване на граждански права и задължения.

Взаимното сетълмент като вид гражданска сделка не се регулира пряко от Гражданския кодекс на Руската федерация. Посоченият регулаторен документ, като един от начините за прекратяване на задължения, посочва само възможността за обезщетение за взаимни искове (член 410 от Гражданския кодекс на Руската федерация) между две лица. Въпреки това, по силата на параграф 2 на чл. 421 от Гражданския кодекс на Руската федерация, който закрепи принципа на свободата на договора, изпълнението на клирингови операции с голям брой участници е напълно приемливо, тъй като тези операции не противоречат на същността на гражданските отношения.

Правното основание за взаимни споразумения се определя от нормите на гражданското право за обезщетение на взаимни искове. В същото време в някои случаи за взаимно сетълмент е необходимо да се извършат други сделки, по-специално прехвърляне на правото на вземане (член 382 от Гражданския кодекс на Руската федерация)..

Взаимното уреждане е споразумение между страните по гражданскоправни отношения за взаимно прекратяване на определени задължения във фиксиран размер помежду си.

Важният момент е фактът, че:

• задълженията носят еднаквост;
• Поставен е краен срок за изпълнение на ангажиментите за време.

Разплащането не може да бъде завършено, ако:

• задължението на всяка от страните е свързано с обезщетение за вреда, причинена на здравето, плащане на издръжка;
• за задълженията на която и да е от страните, давността е изтекла;
• сключването на споразумение за споразумение е изрично забранено от закон или договор.

В бизнес дейности организациите взаимодействат помежду си като контрагенти, доставчици и купувачи. Най-важната част от работата с контрагенти е счетоводството. Взаимните разплащания показват къде се намират част от финансовите ресурси на организацията и основните източници на тези средства. По този начин сумата пари, която може да се насочи към по-нататъшния оборот на компанията, зависи от навременното наблюдение на взаимните разплащания.

Взаимните сетълменти се извършват в контекста на контрагенти и сетълмент документация в контекста на сключени договори.

Изчислението е направено на база счетоводство по първични документи.

Отчитането на сетълменти ви позволява да определите общата сума на дълга за всеки период от време, както и да разберете кога и под какви документи се е появил.

Изисквания за организиране на система за сетълмент

При работа с редовни клиенти, като правило, взаимните разплащания се извършват в съответствие със схема, разработена чрез преговори между страните. Тази система е добра за всички.участници.

Има някои изисквания в тази област, които трябва да се спазват стриктно.

Изисквания към системата за сетълменти между предприятия:

• истина;
• извеждането на данни за сетълмент трябва да бъде бързо и лесно;
• способност за управление на дълга;
• подробни отчети с всякаква сложност.

Тази система включва две подсистеми: първата характеризира движението на стоки (склад), втората - движението на пари (финансиране в брой). И двете подсистеми са неразделни една от друга и участват във взаимни разплащания.

Видове селища

Взаимните сетълменти могат да бъдат разделени на няколко типа, от които три са най-големите:

• плащания за поръчки: в случай, когато плащането се извършва за конкретна клиентска поръчка;
• Уреждане на договора: Всички покупки и продажби са предмет на договор, подписан между страните. Това може да бъде продажба на стоки на кредит или покупка предварително;
• Плащания на фактури: В този случай покупката или продажбата се заплаща отделно за конкретни фактури.

По този начин взаимните разплащания представляват пряко преразпределение на приходите от продажба на стоки или услуги между организации, които предоставят услуги или продават стоки.

С прости думи, това е покупка и продажба на стоки. Извършва всички операции по сетълмента в повечето случаи, счетоводител-икономист, отговаря и за цялата отчетна документация за взаимни разплащания.

За контрол на качеството в съвременнияусловия, просто трябва да използвате висококачествен софтуер.

По правило компетентното отразяване на текущите операции позволява на компанията бързо и своевременно да получава всякаква информация за състоянието на взаимните разплащания между контрагентите.

Ключови документи

Сред документите за сетълмент са:

• документи за изпращане на продукти (товарни листи, сертификати за приемане, сертификати за продажба и др.);
• документи за плащане (плащания, консумативи, поръчки);
• документи - основата на транзакциите (договори, спецификации).

По естеството на документацията транзакциите за взаимно сетълмент могат да бъдат разделени на следното:

• просто - когато се обработват само документи за доставка и плащане;
• транзакции с фактури - документите за доставка и плащане се обработват въз основа на фактури;
• транзакции по договори - документите за доставка и плащане се изготвят по договори.

Споразумение за уреждане

Споразумение за уреждане между организациите предполага погасяване на дълговете на няколко компании една към друга.

Тази ситуация е възможна, ако и двете компании работят по едни и същи или различни договори едновременно с купувачи и доставчици. Процедурата може да бъде образувана, когато има задължение за предоставените стоки или услуги от двете страни, което не може да бъде погасено в близко бъдеще.

Офсетможе да бъде извършено в пълен размер на задължението или само за част от сумата на просрочено плащане по договора. Гражданското законодателство налага такива изисквания към дълговете на предприятията, които се планира да бъдат компенсирани чрез нетиране.

Основните изисквания за сетълменти по споразумението за сетълмент между организации са както следва:

• уреждане предполага, че и двете страни имат финансови претенции една срещу друга поради забавени плащания по съществуващи договори;
• възможно споразумение за сетълмент между организациите, ако задълженията са хомогенни - имат едни и същи показатели (ако е паричен еквивалент, тогава валутата на сетълмента трябва да съвпада);
• приети срокове за изпълнение на договорни задължения във връзка с плащане на стоки, работи или услуги.

Споразумението за уреждане не може да се приложи, ако:

• дългът е формиран в съответствие с размера на обезщетението за вреди, причинени на здравето на физическо лице или неговия живот;
• задължения са образувани по изпълнителен лист за възстановяване на издръжка;
• Срокът на давност е изтекъл (член 411 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

Стандартно споразумение за сетълмент между юридически лица предполага посочване на точния размер на дълга на двете страни по споразумението с освобождаването на ДДС. За да направите това, на етапа на изготвяне на формуляра на договора се извършва взаимно съгласуване на сетълментите. Договореният акт за помирение се прилага към договора заедно с документация, обосноваваща фактапросрочени задължения.

Споразумението за споразумение между организациите (образец може да се види по-долу) предполага следните подробности:

• дата и място на сключване на договора;
• име на партиите;
• имена на представители на компанията с подкрепящи пълномощия;
• списък на финансовите задължения за погасяване;
• посочване на условията за взаимно разплащане.

В края се изисква фраза, която гласи, че когато настъпи датата на влизане в сила на клаузите на споразумението, трябва да се посочат данните за страните по техния адрес. В края на документа трябва да има подписи на упълномощени лица и печати на фирми.

Споразумението за споразумение между организация и физическо лице и неговите характеристики ще бъдат разгледани допълнително. При този вид уреждане едната страна е кредитор, втората е длъжник. Характеристиките на този тип изчисление са както следва:

• хомогенен характер на вземанията (финансови);
• ясни крайни срокове;
• възможност за уреждане не за целия обем на дълговете наведнъж, а на части;
• възможно, ако има поне две задължения между страните (дълг и неговото плащане).

Характеристики на сметките на Сбербанк

Нека да разгледаме по-отблизо какво представлява сметката на Сбербанк за взаимни разплащания между организации. Всяка сметка, независимо от целта на създаването и лицето, която я е издала, е преди всичко ценен документ. Той е значимизпълнение на задължение, за което длъжникът изплаща определена парична сума на кредитора след определен период от време.

Записът на заповед се използва за взаимни разплащания между физически лица и между организации, включително между финансови институции. Сбербанк е един от тях. Такива сметки действат като универсален начин на плащане. Банката ги издава за бързи плащания за доставка, продажба на стоки или предоставяне на услуги. Освен това сметката може да се използва като обезпечение при получаване на кредитен продукт от банка. Но сметката на Сбербанк най-често се използва за разплащания между организации.

Сметката на Сбербанк за взаимни разплащания между организации съдържа гаранция, която потвърждава задължението на банката към притежателя да плати определена сума за определен период. Сметката е необходима за сетълменти, нейната регистрация може да се извърши във всеки клон на Сбербанк.

Записът на заповед е документ А4. Включва сумата, която клиентът е депозирал. Освен това се посочват градът и датата на издаване.

Банков запис на заповед е ценна книга, която съдържа писмено дългово задължение на банкова организация към притежателя на сметката.

Този инструмент предоставя следните предимства:

• удобно и бързо плащане за услуги, работи и стоки;
• печеливша инвестиция за печалба;
• използвайте като гарант при получаване на заемни средства или гаранцииот банката.

Програмите за запис на заповед, предоставяни от банките, приличат на депозитарни програми: клиентът инвестира средства, а в замяна получава нещо от банкова институция, подобно на IOU. По този начин банката потвърждава, че средствата са приети и се задължава да ги върне в определения ден.

Лихвоносна сметка означава индикация за лихвата, която се начислява върху нейния размер. Номиналните лихвени суми могат да бъдат изразени както в рубли, така и в друга валута. За да получите такава сметка, трябва да депозирате пари, което е номинална стойност IOU.

Този тип сметка на Сбербанк е най-популярният инструмент, защото е много подобен на депозит.

Обикновената сметка за отстъпка не уточнява условията за натрупване на средства по номинална стойност, които могат да се използват в рубли или чуждестранна валута. За да го получите, трябва да депозирате сума, равна на стойността на договора за бъдеща продажба на ценната книга. Доходът на получателя се изчислява като разлика между продажната цена и номиналната стойност.

Банковата сметка се плаща от звена на Сбербанк, на които е разрешено да извършват такива операции. Това може да са клонове на банкова организация.

Сбербанк предоставя и други услуги по запис на заповед:

• Обмяна на сметки. Така притежателят на сметката може да замени една сметка за няколко други с по-ниска номинална стойност или да получи няколко банкноти за една по-високаноминална стойност
• Место за съхранение. Сбербанк предоставя на всеки получател възможност да съхранява депозитни сертификати и банкови сметки. Клиентът определя периода на задържане.
• Доставка и издаване на ценни книжа. За да премахнете рисковете, свързани със самостоятелното движение на ценни книжа, можете да поверите на банката издаването и доставката на закупени депозитни сертификати и менителници по местоживеене. Това предимство може да се използва само от юридически лица.

Плащания в брой

Най-често се използват безналични плащания между юридически лица, тъй като при плащане на стоки или услуги почти винаги има движение на големи суми пари. Взаимните разплащания между организациите за пари в брой имат редица характеристики.

За да платите в брой, трябва да похарчите допълнителни пари, за да организирате сигурността на плащането.

Друг недостатък на парите в брой е, че е много по-трудно да се проследи точността в счетоводния план.

В нашето законодателство има ограничение за плащания в брой в брой за взаимни разплащания.

Едно от правилата за регулиране на паричното обръщение между юридически лица е Директива на Централната банка на Руската федерация 1843-U от 20.06.07.

Въз основа на клауза 1 от Инструкцията, максималната допустима сума на паричните плащания между фирмите е 100 000 рубли по един договор.

Това изискване не се отнася за следните типовеизчисления:

• след заплати;
• при издаване на отчетни суми.

Ограничението възниква, когато плащанията в брой се извършват между:

• организации;
• организация и индивидуален предприемач;
• няколко индивидуални предприемачи.

Този лимит се прилага за плащания с едно споразумение.

Например, ако двама индивидуални предприемачи са подписали договор за повече от сто хиляди рубли, е невъзможно да депозирате напълно пари в брой, ще трябва да платите на две части:

• сто хиляди плащат в брой;
• платете остатъка чрез банков превод.

Писмо за сетълмент и неговите характеристики

Писмата за взаимни споразумения между организациите няма строга форма, но има списък с изисквания за информация, които трябва да бъдат посочени в него.

Съставянето на такова писмо е възможно само в случаите, когато крайният срок за плащане в брой е изтекъл.

Писмо за взаимни споразумения между организации (пример е даден в статията) трябва да съдържа следната информация:

• място и дата;
• име и подробности за организациите;
• F. Действащи представители;
• информация за сумите на дълговете;
• дата на влизане в сила;
• адреси и подробности, печатни страни.

Акт за съгласуване на селищата

За съгласуване на взаимни искове с контрагент е необходимо да се състави акт за съгласуване на взаимните разплащания между организациите. Първоначално е необходимосъставете споразумение за взаимно разплащане с разбивка за всеки сключен договор (ако има няколко).

Това ще определи точната сума на дълга, който може да бъде изплатен чрез прихващане. Също така е необходимо да се състави акт в контекста на договори, сключени с контрагента. Това ще определи точния размер на дълга, който може да бъде погасен чрез прихващане. Не е необходимо да се поставя печат върху акта. Това се прави в съответствие с обичаите на работа.

Стойността на този документ е доста голяма. Той отразява съгласуването на сетълментите и фиксирането на липсата на дълг. Освен това позволява на контрагентите да се защитят от допълнителни искове.

Юридическият край на подписването на акта може да се счита и за отразяване на дълга на една от страните по договора към другата с признаването на дълга.

Подобен акт не се прилага за първичния, тъй като не отговаря на всички счетоводни изисквания. Той само потвърждава наличието на дълг според първичните документи на контрагентите.

Регистрацията на акта за взаимно разплащане започва със заявление, изпратено до една от организациите на другата. Самият дълг може да бъде определен въз основа на акта за помирение.

Необходимо е да се вземат предвид две важни точки при съставянето на формата на акта за помирение на взаимните разплащания между организациите:

• можете да плащате само в брой;
• тези дългове не трябва да са свързани с връщане на издръжка и обезщетение за щети.

Характеристики на селищата междумрежови организации

Законодателството за регулиране на тарифите в електроенергийната индустрия се основава на факта, че взаимните разплащания за услуги по пренос на електроенергия трябва да се извършват при икономически изгодни условия и не могат да доведат до това, че участниците на пазара не получават необходимия брутен доход. Въпреки доста сериозното и дори прекомерно регулиране на поведението на страните, на практика има противоречиви ситуации, които са свързани с осъществяването на споразумения между мрежовите компании.