Насрещна проверка на документи: условия, изисквания и характеристики

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Редовно служителите на Федералната данъчна служба извършват различни проверки по отношение на множество данъкоплатци. Основната им цел е да идентифицират различни нарушения на закона, извършени от различни фирми или индивидуални предприемачи. Проверките могат да бъдат теренни или бюро и при всички случаи предизвикват негативна реакция от страна на мениджърите и счетоводителите на компанията. Често се извършват допълнителни изследвания, които включват контрапроверка. Извършва се по отношение на контрагенти на одитираното дружество. Основната му цел е да изясни различни сложни въпроси.

Изследователска концепция

Кръстосана данъчна проверка се извършва в ситуация, когато в процеса на изучаване на организация възникват допълнителни въпроси за контрагентите.

Проверката обикновено включва документи, свързани с транзакция, така че се изисква ограничено количество документация.

Цел на събитието

Същността на обратната проверка е да се изяснят различниобстоятелства и подробности за конкретна сделка, която по различни причини може да бъде призната за незаконна. В резултат на такава сделка приходите на компанията обикновено се увеличават или намаляват значително. Затова сред инспекторите има съмнения дали подобна операция е законна. Често това води до факта, че данъчните облекчения на компанията намаляват.

Започва контра проверка за постигане на няколко цели наведнъж. Те включват:

• проверка автентичността и законността на документите, представени от компанията;
• разглеждане на информация в подобни документи от различни компании, за да се уверите, че няма умишлени корекции;
• съгласуване на информация за различни финансови транзакции, извършени от компанията и нейните партньори;
• потвърждение за съществуването на конкретни изпълнители, както и факта, че те наистина се занимават с предприемаческа дейност.

Когато по време на кръстосана проверка бъдат разкрити различни сериозни нарушения, и двете компании носят отговорност. Обикновено такова проучване се извършва, ако транзакция е направена за сума над 100 милиона рубли.

Кога другаде се провежда събитието?

Изследването обикновено се прилага в няколко ситуации:

• компанията сключи голяма сделка, въз основа на която размерът на различните данъци намалява;
• подозрителни инспектори имат подозрения за това колко надеждни и висококачествени са отчетите на компанията;
• по време на инвентаризацията се идентифицират различни стоки, които не са билиправилно кредитирани от служители на предприятието;
• по време на сетълмента се установява, че дружеството разполага с фалшиви документи;
• документация, установена като подвеждаща;
• няма различни договори с други фирми, към които са преведени средства или са изпратени стоки;
• Разни споразумения с други компании в компанията са неправилно изпълнени, например има корекции в документацията или всички разпечатки са неясни;
• разкриват се несъответствия в отчетните форми на компанията и нейните контрагенти.

Дори незначителни нарушения и несъответствия в документите могат да станат основа за насрещна данъчна проверка по отношение на многобройните контрагенти на организацията. Следователно всички бизнес лидери трябва да гарантират, че няма грешки в документацията.

Процедурни стъпки

Кръстосани проверки трябва да се извършват само когато се вземат предвид множество изисквания. Следователно самите данъчни инспектори трябва да спазват определени условия. Процедурата е разделена на последователни стъпки:

• първоначално са идентифицирани различни грешки или съмнителна информация относно различни транзакции, извършени от одитираната фирма с други компании;
• инспекторът изпраща искане до контрагента, въз основа на което ръководителят на организацията трябва да подготви определен пакет от документи, свързани със сътрудничеството между компании;
• документацията трябва да бъде изготвена от предприятиетов рамките на пет дни, след което отговорният представител на компанията трябва лично да занесе тези документи в отдела на Федералната данъчна служба, като те също могат да бъдат изпратени по пощата с помощта на ценно писмо с описание на прикачения файл;
• след това инспекторът проверява документацията, получена от контрагента;
• сравнете наличните данни в документите на различни предприятия;
• Според резултатите от ревизията се формира заключение от служителите на Федералната данъчна служба, което трябва да бъде прехвърлено и на двете компании.

Ако по време на проверката бъдат разкрити различни нарушения, тогава одитираните фирми носят административна отговорност и може да започне съдебно производство.

По време на насрещна проверка Федералната данъчна служба може да накаже контрагентите само за нарушаване на сроковете, през които компанията трябва да прехвърли документи. Това води до факта, че счетоводството на предприятието не извършва предварителна проверка на документите преди изпращането им, което може да доведе до негативни последици и за двете организации. Ако бъдат открити сериозни грешки, тогава инспекторите могат да започнат извънпланова проверка на място на такъв контрагент. Следователно фирмата няма да може да избегне наказание.

Проверката се извършва само при наличие на обективни причини, поради което при липсата им контрагентът може да откаже да предостави необходимата документация.

Срокове

Сроковете за кръстосана проверка трябва да се спазват от компаниите непременно. Веднага след като бъде получено искане от служителите на Федералната данъчна служба, компанията трябваподгответе документация, свързана с конкретен контрагент или транзакция в рамките на 5 дни.

Отчитат се работни дни, като в същото време компанията може да съобщи, че не разполага с исканите документи. Ако сроковете бъдат нарушени, компанията ще носи административна отговорност.

Какъв период се проверява?

Периодът, за който се изискват документите, трябва да съвпада с периода, в който се проверява първоначалната компания. Ако служителите на Федералната данъчна служба изискват документи, които не са свързани с този период, това е нарушение, така че компанията може да откаже да изготви тази документация.

Фирма може да откаже да прехвърли ценни книжа, които са свързани единствено с нейната бизнес дейност и в същото време не са свързани с одитираното дружество. В този случай контрагентът не може да носи административна отговорност.

Какви документи се изискват?

Проверката на насрещна страна се счита за доста често срещана. Като част от прилагането му могат да се изискват различни документи от организации, а в законодателството липсва точна информация за списъка и обема на тези документи, което често води до спорове между инспектори и ръководители на различни предприятия.

Служителите на FTS трябва да изискват само документи, свързани с контрагента, но често са включени в пакета от хартиени документи:

• персонал на предприятието;
• маршрутни листове;
• информация за посредници.

Някои документипредоставят много информация за компанията, която се одитира директно, но някои документи не трябва да се изискват като част от такова проучване.

Често извършването на насрещна данъчна ревизия води до факта, че започват съдебни спорове дали определени документи са поискани правилно. Съдебната практика показва, че най-често съдилищата заемат страната на данъчната инспекция, тъй като законодателството не съдържа информация какви точно документи могат да бъдат поискани.

При какви условия изследванията се считат за легитимни?

Насрещната проверка на документи ще бъде законна само ако са изпълнени определени съществени условия. Тези изисквания включват:

• заявката, изискваща документи от компанията, се предава директно на представителя на компанията срещу разписка или се изпраща по пощата с обратна разписка, за да докаже, че компанията действително е получила тази документация;
• ако контрагентът е регистриран в друг отдел на Федералната данъчна служба, тогава се изпраща заявка от съответния отдел, тъй като компанията може да не приема различни заявки от друг отдел;
• заявката трябва да съдържа само оптимални документи, свързани с контрагента на компанията, който се проверява;
• Документът трябва да посочва причината за изследването, така че ако информацията е неясна, неясна или обща, фирмата можеотказват да изготвят документация;
• често компанията не разполага с необходимите документи, така че трябва да уведоми служителите на Федералната данъчна служба в рамките на пет дни, като отказът трябва да бъде обоснован със сериозни причини.

Само при такива условия одитът на гишето е легитимен, така че няма да е възможно да се оспорят резултатите му в съда.

Отговорност за нарушения

Изпълнители, които отказват да прехвърлят документи или нарушават сроковете за изготвяне на документи, подлежат на административна отговорност. В този случай по отношение на тях се извършва проверка на насрещно поле и се налага глоба от 5 хиляди рубли.

Упълномощените лица плащат глоба в размер от 300 до 500 рубли. Освен това служителите на Федералната данъчна служба изпращат второ искане. Следователно във всеки случай фирмите ще трябва да подготвят и представят необходимата документация за проучване.

Как са правилно изпълнени изискванията на инспекторите?

За да бъдат напълно изпълнени изискванията за кръстосана проверка, контрагентът на одитираната организация трябва да отговаря на определени условия:

• се предава на инспекторите на искания пакет документи и процедурата се извършва в рамките на пет дни след получаване на искането по всякакъв възможен начин, например по пощата или лично с инспектора на Федералната данъчна служба;
• трябва да бъдат изпратени копия на оригиналите, които са заверени с печата на компанията и подписа на ръководителя;
• Инспекторите не могат да изискват нотариална заверкадокументация;
• ако има многостраничен документ в посочения списък, тогава той трябва да бъде зашит и подписан на сайта за шиене;
• всяка страница трябва да бъде добре отпечатана и номерирана;
• на гърба на последния лист трябва да поставите печат и да се подпише ръководителят или отговорното лице на компанията.

Ако документацията е изготвена правилно, тогава всички изисквания на Федералната данъчна служба ще бъдат изпълнени, така че няма да има различни нарушения или грешки. Компанията няма да носи административна отговорност.

Мога ли да откажа да прехвърля документация?

Законодателството не регламентира точния списък с ценни книжа, които могат да бъдат поискани от служители на Федералната данъчна служба от контрагенти на одитираната компания. Това често води до разногласия между инспектори и ръководители на фирми, тъй като се изискват документи, които не са свързани с различни важни транзакции.

Често се изискват лични документи на фирми, списъци с персонал или други документи. Заради тях инспектори проверяват наличието на връзки между различни фирми. Ако фирмата откаже да подготви такава документация, тя може да носи отговорност. В този случай ще трябва да отидете в съда, но обикновено съдиите заемат страната на Федералната данъчна служба.

Ако сроковете за предоставяне на документи са нарушени, тогава се налага глоба от 5 хиляди рубли.

Какво да направя, ако исканите документи са били изпратени по-рано?

Въз основа на чл. 93 Данъчния кодекс служителите на Федералната данъчна служба не могат да изискват от контрагентиодитирана компания повторно изготвяне на определена документация, която преди това е била изисквана по време на одит на бюро или на място.

Но въпреки че тази информация е налична в законодателството, все пак е желателно да се подготвят документи, за да се попречи на инспекторите да заведат дело в съда.

Последствия от кръстосаната проверка

Всяко дружество трябва да вземе предвид изискванията на инспекторите, така че след резултатите от проверката на контрагента да няма такава ситуация, при която да бъде извършено извънпланово проучване на компанията.

Често има ситуация, когато няма необходими документи, поискани като част от кръстосана проверка. Обяснителната записка се съставя от служителите на дружеството при такива условия. Той съдържа информация, че конкретни документи са изгубени или просто липсват от фирмата.

Последствията от такова изследване за контрагентите включват:

• ако се открият несъответствия в документите, контрагентът може да бъде проверен;
• компанията може да носи административна отговорност, ако действително бъдат открити нарушения;
• ако изобщо се открият признаци на измама, чиято основна цел е укриване на доходи, тогава компанията и длъжностните лица могат да бъдат подведени под наказателна отговорност.

Затова фирмите трябва да подхождат отговорно към формирането и съхраняването на разнообразна документация, която се формира в процеса на сътрудничество с други организации.

Как да се разберарезултати?

Насрещната проверка се счита за доста оперативен процес, в края на който се формира междинен акт. Той записва всички открити нарушения и несъответствия в документацията.

Допълнително се въвежда информация от неофициални счетоводни записи. Могат да бъдат дадени показания на лица, участващи във въвеждането на данни във фирмените досиета.

Заключение

Като част от одита на дадена компания, данъчната инспекция може да извърши кръстосана проверка на различни документи от контрагенти на тази организация. Като част от тази процедура се изискват различни документи за определени периоди от време.

За много предприятия подобна проверка може да доведе до негативни последици, изразяващи се в привличане на административна отговорност или извършване на извънпланова проверка на място. Следователно всички документи, свързани със сътрудничество с други компании, трябва да съдържат актуална информация.