Заем от LLC към учредителя: процедура за регистрация, издаване и връщане, нюанси

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Издаването на заем на основателя на LLC от организация е напълно приемливо днес. Такава сделка е предмет на много разпоредби на Гражданския кодекс на Руската федерация, които регулират процедурата за сключване на споразумение. Нека разгледаме по-отблизо тази тема.

Основни понятия - защо може да се наложи да кандидатствате за заем от този вид?

Заем на учредителя от LLC включва сключването на специално споразумение, въз основа на което компанията прехвърля средства за определен период от време на член на организацията, който след това е длъжен да ги върне със или без лихва.

Сключването на такива сделки се регулира от следните разпоредби:

1. FZ "On LLC" от 8 февруари 1998 г. № 14.
2. Глава 42 от Гражданския кодекс на Руската федерация (параграф 1).
3. Данъчният код, който определя реда за облагане на средствата, преведени по споразумение.

Трябва да се отбележи, че заем на учредителя може да бъде предоставен не само на LLC, но и на организации от други организационни и правни форми, занапример PAO и др. Имотът също може да бъде прехвърлен, но не какъвто и да е, а само този, който е обединен от общи общи характеристики, например компютри, тухли и др.

Нови правила за консенсусния договор

Сделката за предоставяне на заем на учредителя от LLC се счита за реална, тоест споразумението е сключено от момента на получаването му. Важно е да се отбележи, че от 2018 г. бяха въведени някои нови правила, според които в случаите, когато заемът е предоставен от организация, споразумението се счита за консенсусно, а не за реално, тоест влиза в сила незабавно от момент на подписване. В този случай, дори ако парите не са били преведени, кредитополучателят, ако е наличен, има право да изиска LLC да издаде средства.

По правило заем на учредителя от LLC може да бъде издаден, когато компанията разполага с необходимите средства и всички нейни участници са гласували за отпускането на такива средства, за да отпуснат пари на учредителя. Някои обаче използват разглеждания правен механизъм, за да изтеглят финанси от LLC, тоест да ги осребрят.

Форма на договора и процедурата за издаване на този документ

Кредиторът в сделката в този случай е организация, а получателят на заема е физическо лице, учредител или член на дружеството. Освен това те могат да бъдат юридическо лице, действащо като член на LLC. В тези случаи е необходимо да се сключи писмен договор в съответствие с чл. 808 от Гражданския кодекс на Руската федерация. Ако формата на сделката не е спазена, има противоречия по отношение на нейното изпълнение, ще е необходимо да се докаже фактът на нейното сключване. В този случай няма да е възможно да се позовавапоказания на свидетели по силата на изискванията на чл. 162 от Гражданския кодекс на Руската федерация.

Дял на основателя - това трябва да се вземе предвид

Друга важна характеристика, на която е важно да се обърне внимание, ако LLC дава заем на основателя, е неговият дял в организацията. Ако е повече от ½ част, тогава по силата на действащото законодателство този участник се признава за контролиращо лице. Договорът с него е сделка с лихва. Този вид сделки характеризират особеността, изразена във факта, че 14 дни преди сключването на договора е необходимо да се уведомят другите участници в LLC за това. В този случай е достатъчно просто известие, тъй като не трябва да се получава съгласие за транзакцията от други участници.

Примерно споразумение

Пример за безлихвен заем на основател на LLC често се търси онлайн. Ние също го предоставяме в нашата статия, за да запознаем читателя с този формуляр.

Основни условия на договора

При извършване на транзакция съществените условия са обстоятелствата, които трябва да бъдат договорени непременно. В съответствие с параграф 1 на чл. 432 от Гражданския кодекс на Руската федерация, съгласно договора се договаря само неговият предмет, директното издаване на средства от кредитополучателя на учредителя. Въз основа на това, за да бъдат договорени тези условия, е необходимо:

1. Посочете сумата пари, която да бъде преведена.
2. Посочете, че финансите подлежат на връщане в рамките на определен период.

Това споразумение може да бъде както безвъзмездно, така и компенсирано. В този случай условието за размера на лихвата е предвидено в споразумението или изобщо не е предвидено. Ако това условие не е предвидено, тогава в съответствие с параграф 1 на чл. 809 от Гражданския кодекс на Руската федерация, лихвата се определя от размера на основния процент на Централната банка на Руската федерация.

Ако се приеме, че заемът на основателя на LLC ще бъде безплатен, тогава кредитополучателят не е длъжен да плаща лихва по тази транзакция. Това обстоятелство трябва да бъде посочено в договора за заем. В противен случай този заем може да се счита за платен с всички последици, например под формата на задължението на участника да плати лихва върху използването на средствата.

Много е важно да се вземе предвид фактът, че федералният закон е направил някои промени в процедурата за определяне на размера на лихвата в такова споразумение. Следователно общият им размер не може да бъде повече от два пъти размера на общата сума на заема. В противен случай съдът ще го намали, ако например възникне спор между страните.

Правила и процедура за прехвърляне на средства по споразумението

Възможно е да се издаде заем на основателя на LLC по различни начини, тъй като неговите участници в такова споразумение са организацията и нейният основател (участник)..

Първо, възможно е да се издаде паричен заем на учредителя, но това ще изисква транзакция в брой. В този случай ще е необходимо да се попълни касов бон и разходен ордер (формуляр KO-1). Поради изискванията на закона, средствата се издават само по парични разплащанияв ситуацията, ако дойдат в касата от разплащателната сметка.

Вторият вариант е да предоставите на учредителя заем чрез безкасов превод на средства. За да направите това, ще е необходимо да се състави подходящо платежно нареждане, чиято форма се определя от определени разпоредби, одобрени от Централната банка.

И в двете описани по-горе ситуации е необходимо да се посочат детайлите на сключения договор, според който се превеждат средства. Освен това трябва да се посочи, че средствата подлежат на връщане. Всичко това е необходимо, за да може в случай на спор съдът да не признае сделката като такава, която не е свързана със сделка за заем.

Данъци и лихви

Размерът на данъчните задължения на организация, която предоставя заем на учредителя, зависи от това дали споразумението е компенсаторно или не. В случай на лихвен заем на учредителя от LLC, организацията получава доход, регулиран от това споразумение. Съответно LLC трябва да плати данък върху доходите (според редовната система за данъчно облагане). Ако дадена институция е на опростена данъчна система или някоя от другите й форми, тогава сумата на дохода все пак трябва да бъде изплатена, тъй като тя формира данъчна основа.

В случаите, когато основателят на LLC получава безлихвен заем, тази организация не получава доходи, поради което не е задължена да плаща никакви данъчни плащания

Основателят на LLC, който в този случай действа като кредитополучател, с безлихвен характер на заемане, трябваще изплаща 35% от приходите, получени от спестявания върху лихвени суми. Освен това такъв данък трябва да бъде платен, ако заемът е лихвен, но размерът на тази лихва е по-малък от 2/3 от процента на рефинансиране на Централната банка. Тези заключения следват от информацията, получена от Данъчния кодекс на Руската федерация. В тази връзка основателят на LLC трябва внимателно да прецени колко удобно е за него да договори условията на безлихвен заем на основателя от LLC.

При опрощаване на дълг кредитополучателят получава определен доход, съответно ще бъде задължен да плати данък върху дохода в размер, съответстващ на закона. За да се избегне плащането на такъв данък, е възможно да се сключат някои допълнителни споразумения, въз основа на които сроковете ще бъдат удължени.

Нюанси за уточняване

Когато учредител получи заем от LLC, се съставя специално споразумение, което трябва да съдържа следните данни:

1. Описание и параметри на заема.
2. Размерът му. Основният нюанс е, че е почти неограничен: някои могат да издават суми до 1 милион рубли на основателя на LLC.
3. Срок за погасяване на заема от основателя на LLC. Тъй като размерът на заема обикновено е доста голям, дългът се изплаща за няколко години.
4. Процедура за изчисляване на лихвите. В повечето случаи учредителите се опитват да получат безлихвен заем от организацията, но тези случаи са изпълнени с факта, че заемащата организация в крайна сметка ще плаща високи данъци. Следователно за една компания е по-изгодно да плаща чисто символичен процент за използването назаемни средства.
5. Цели на заема. Основателят трябва да посочи целта, за която получава заем (например за закупуване на автомобил, недвижим имот, земя и др.).
6. Нареждане за погасяване. Разрешено е връщане на средства в единична сума в края на периода на заема или чрез няколко плащания.

Примерен заем от основател на LLC е показан по-горе.

Изисквания към основателя

Като част от тази форма на кредитиране, кредитополучателите са обект на следните изисквания:

1. Възраст. Основателят трябва да е навършил 18 години към момента на кандидатстване за заем.
2. Гражданство. Само руски гражданин може да получи заем от руско LLC.
3. Срок на учредяване в LLC. Кредитополучателят трябва да е учредител в кредитната компания за поне 5 години.
4. Да имаш паспорт. Този документ е необходим за идентифициране на лицето и проверка на неговите данни.

Основателят на LLC, който получава заем, трябва не само да посочи целите, за които е необходим заемът, но и впоследствие да докладва за използването на средствата (предостави документация за покупката на стоки). В този случай видът на предоставения документ зависи от това за какво точно са взети парите.

Надяваме се, че тази статия е била полезна за читателите и е отговорила на всичките им въпроси.