Може ли индивидуален предприемач да бъде основател на LLC: нюанси и данъци

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Индивидуален предприемач и дружество с ограничена отговорност са най-често срещаните форми на бизнес собственост в Русия. Но може ли индивидуален предприемач да бъде основател на LLC? Законно ли е? Какви са последиците от това за предприемача? И може ли да има претенции от страна на регулаторите? Струва си да отговорите на тези въпроси, преди да предприемете стъпките за проектиране на нова организационна форма.

Възможно ли е законово?

Седмият член от Федералния закон № 14 за LLC гласи, че гражданин или юридическо лице може да стане основател на такъв. Ами индивидуалните предприемачи? Имат ли такова право? Законът гласи, че депутат, военен от всякакъв ранг, служител на държавна институция, фирма с един член, местна власт и държавен орган не могат да бъдат жител на организация. Следователно, отговорът на въпроса за процедурата, може ли индивидуален предприемач да бъде основател на LLC - да, той може, но той ще действа вкато FL. Едно лице, по желание, може да запази и двете правни форми, докато извършва, така да се каже, „двоен бизнес“, тоест дейности от предприемач и от член на дружеството ще имат ясни граници.

В документите на LLC, например, в извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица няма да се съдържа информация за предприемачеството, там ще бъдат отразени само данните на лице като физическо лице.

Защо може да е необходимо това?

Възможно ли е индивидуален предприемач да бъде основател на LLC, разбира се. Но защо това може да е необходимо? Причините са различни. Най-често срещаното е, че човек започва бизнес като предприемач, по-късно предприятието се разширява, „апетитът се увеличава“и е необходимо да се привличат инвестиции, впечатляващи суми заеми от банки. Всеки знае, че е по-лесно за юридическо лице да направи това.

Престижът на дружеството с ограничена отговорност има по-голяма тежест в сравнение с отделните бизнесмени. За организациите е по-лесно да намерят партньор, да участват в търгове и държавни поръчки, а освен това на предприемачите не е позволено да се занимават с определени видове дейности (производство на алкохол, застраховки и други), да извършват съвместен бизнес или просто да назначават директор. Ако искате да сключите финансово голяма сделка, едно лице губи от организацията по въпроса за одобрението на такъв потенциален партньор в договора.

Вярно, в тези случаи, когато бизнесът се разширява, но обхватът на дейността не се променя, е по-добре да затворите IP. Първо, ще бъде по-лесно да управлявате делата и документацията, Второ, ще има по-малко въпроси от регулаторните органи.

Ще ме освободи ли от служба?

Няма съмнение относно предимствата на откриването на юридическо лице при разширяване на бизнес. Но ще освободи ли предприемача от разходите? Член на дружеството отговаря само за своята част от уставния капитал, докато индивидуалният предприемач отговаря изцяло за цялото си имущество (разбира се, с изключение на единственото жилищно пространство). Тъй като делата ще се водят поотделно, той в никакъв случай няма да го освободи. Това ще бъдат два напълно различни бизнеса и гражданинът ще извършва бизнес и ще изпълнява задълженията си по различни начини. Следователно, може ли индивидуален предприемач да бъде основател на LLC - да, ще отговаря ли предприемачът и с личните си спестявания - да.

Основателят реши да отвори IP

А дали основателят на LLC може да отвори IP? Правните форми могат да се отварят в произволен ред, те не се изключват взаимно. В този случай лицето ще има същите права и задължения като при регистрация в обратен ред, тоест това ще са две различни сфери на дейност. Трябва да се добави само дъното: ако участник в юридическо лице е регистрирал предприемачество, за да тегли пари от разплащателната сметка на организацията за неопределено време, нищо няма да работи. IP и неговите възможности нямат нищо общо с LLC. Това са два различни бизнеса. Тоест изплащането на дивиденти ще се извършва по стандартния ред: не повече от веднъж на тримесечие (или по-добре веднъж годишно) и само когато компанията има печалба и не търпи загуби.

Какви са рисковете?

Възможни са проблеми при взаимодействието на две правни норми, данъчните власти в такива ситуации използват понятието "взаимозависими лица". В случаите, когато се извършват сделки между индивидуални предприемачи и LLC, чиито цени са много по-ниски от пазарните, ще има глоби. Например, една организация се доставя с продукти от предприемач и цената й е явно подценена. Когато обаче няма икономически отношения, тогава няма проблеми.

Може ли индивидуален предприемач да бъде основател на LLC и директор?

Въпросът е актуален и тревожи много предприемачи. Може ли индивидуален предприемач да стане основател на LLC - да, но има ли шанс да го назначите за директор? Един предприемач може да бъде ръководител на организация, но има редица нюанси от подобни взаимодействия. Регистрацията е възможна по два начина: чрез трудов договор (като служител) или чрез споразумение с индивидуален предприемач, който предоставя управленска услуга.

От гледна точка на данъчните власти първият начин е единственият възможен. Тази логика е лесна за разбиране – данъчната тежест е по-голяма. Организацията ще трябва да удържа стандартните тринадесет процента данък върху доходите на физическите лица от заплатата и да плати тридесет процента от осигурителната вноска в самия пенсионен фонд. Разбира се, данъчните задължения на предприемач, работещ по договор за предоставяне на услуги, ще бъдат в пъти по-малко, но проверка на място от Федералната данъчна служба е неизбежна.

Заключение: по-добре е да не се опитвате да прехвърлите управлението на компанията на индивидуален предприемач, особено да му поверите счетоводството, това определено ще се възприема като данъчна схема.

Необходимо е да се изясни, че е възможен самият факт, че лице със статут на индивидуален предприемач управлява организация. Възможността за такава регистрация е изключена, ако той е и учредител. Тоест, ако това наистина е нает бизнесмен от трета страна, няма да има производство и възнаграждението му ще попадне в счетоводната позиция „разходи“. Не е необходимо да плаща данък върху доходите на физическите лица и застрахователни премии, а предприемачът сам ще плаща данъците си.

Тази опция е възможна само при следните обстоятелства:

• Това няма да е лице, което преди това е било регистрирано във фирмата по трудов договор.
• Регистрацията на индивидуалния предприемач е завършена много по-рано от транзакцията.
• В кодовете на OKVED за бизнесмен основният вид дейност е управление.
• Съдържанието на договора за платени услуги е различно от клаузите на трудовия договор, не е обвързано с почасово заплащане, организацията не създава условия за работа и работно място за ръководителя и няма работа график.

Данъци

Данъчните задължения са строго отделени от организацията и предприемача. Това означава, че данъците върху дейностите, извършвани от индивидуални предприемачи, ще останат на същата система, както преди откриването на компанията. По същия начин плащанията към бюджета от LLC ще бъдат напълно възпроизведени според избраната система за данъчно облагане, като всички застрахователни премии, платени за физически лица в неговия състав. Няма начин за намаляване на данъка и тук не може да има изключения.

Функции за документация

Ясно е дали индивидуален предприемач може да бъде основател на LLC, за това той ще трябва да попълни и подаде формуляр P11001, който между другото не съдържа елемент, където може да се посочи неговият статус като бизнесмен се попълва от името на гражданин. В публичния регистър, както бе споменато по-рано, лицето ще действа и като физическо лице.

Възможно ли е да се отвори IP за основател на LLC - да, за това ще трябва да попълните формуляра P21001, в който отново няма къде да се посочи фактът на учредяване в стопанска единица.

В бъдеще е желателно да се гарантира, че дейностите, извършвани под две различни правни форми, не влизат в контакт помежду си по никакъв начин, по-специално няма транзакции между тях, така че регулаторите да не имам подозрения за взаимозависимост.

Може ли индивидуален предприемач да бъде основател на LLC и генерален директор в едно лице - само като физическо лице. Тоест, гражданин трябва да бъде приет за тази позиция по стандартен трудов договор, той ще получава заплата, която отговаря на стандартите на пазара на труда, а организацията трябва да удържа данъци върху доходите на физическите лица и да плаща застрахователни премии. Само в този случай ще бъде възможно безопасно да комбинирате две дейности.

Данъчни отчети и вноски ще се подават два пъти - от индивидуален предприемач и от дружество с ограничена отговорност, според избраната форма на облагане, като във всяка от декларациите ще бъде информациянапълно различен, без споменаване на втори бизнес.

Заключение

Законодателството няма никакви забрани дали индивидуален предприемач може да бъде основател на LLC. Основният въпрос е защо човек трябва да комбинира две форми на собственост. В случай, че един гражданин просто прави бизнес като предприемач, докато получава дивиденти от друг бизнес, няма да има проблеми. Но ако той се опита да намали данъчната тежест по този начин или се включи в някакви финансови схеми, въпроси от регулаторните органи не могат да бъдат избегнати.