Как се отчита индивидуален предприемач в данъчната служба? Данъчна отчетност на индивидуален предприемач

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Индивидуалните предприемачи могат да използват различни данъчни режими, докато работят. Въз основа на избраната система се определят данъците, които трябва да бъдат платени към Федералната данъчна служба. Освен това отчетността, подадена до отдела на Федералната данъчна служба, зависи от това. Преди да отворите своя малък бизнес, трябва да проучите как индивидуалният предприемач се отчита пред данъчната служба, какви данъци плаща, както и какви документи се прехвърлят за него и служителите в различни държавни фондове.

Основна информация

Независимо от избрания режим на облагане, всеки бизнесмен трябва да подаде определени отчети в отдела на FTS по мястото на регистрация. Освен това, ако е необходимо, се попълват специални статистически формуляри, изпращани на адреса на пребиваване на гражданин от Росстат.

Данъчната служба извършва периодично проверки на предприемачи, така че представители на тази организация може да изискват от индивидуалните предприемачи да предоставят фактури, KUDiR или друга документация, с която се изчислява данъкът.

Методи на предаванедекларации и отчети

Индивидуален предприемач може да подава декларации в отдела на Федералната данъчна служба по различни начини. Те включват:

• лично посещение в сервиза, за което трябва да имате със себе си не само правилно попълнени извлечения, но и паспорт, потвърждаващ самоличността на гражданина;
• използване на услугите на пълномощник, който трябва да има пълномощно и паспорт;
• изпращане на документация по пощата, за което се използва препоръчано писмо с обратна разписка и опис на приложените документи;
• изпращане на декларация и други отчети в електронен вид, за което трябва да се регистрирате в личния си акаунт на уебсайта на Федералната данъчна служба, като предприемачът трябва да има и електронен подпис.

Кога да подадете данъчна декларация? Индивидуалният предприемач трябва да подава различни справки и декларации в строго определени периоди от време, които се определят в зависимост от избрания данъчен режим.

Видове данъчни режими

Можете да разберете какви отчети подава индивидуалният предприемач само след като изберете конкретна данъчна система. Изборът трябва да се основава на това в каква сфера на дейност ще работи бизнесменът, дали ще привлече служители, както и какви данъчни ставки се определят от местните власти. Частните предприемачи могат да изберат една от следните опции:

• OSNO се счита за стандартен режим, който може да се използва от индивидуални предприемачи или фирми и ще трябва да подготви много отчети и да плаща голям брой различни данъци. Обикновено този режим се избира само от предприемачи, коитотрябва да работи с ДДС.
• STS е опростена система, която начислява 15% върху нетната печалба или 6% върху приходите. При този режим трябва да се занимавате с поддръжката на KUDiR и да подавате годишна декларация.
• UTII е разрешен само в някои региони на страната, като размерът на данъка не зависи от размера на получения доход, тъй като процесът на изчисление взема предвид основната рентабилност, физическия показател на бизнеса и регионален коригиращ фактор.
• PSN може да се използва изключително от индивидуални предприемачи. Системата се състои в това, че патентът се придобива за определен период от време. Понастоящем не се изисква да плаща данъци или да подава декларации, но само ако индивидуалният предприемач няма официално наети работници.
• ESHN може да се използва само от бизнесмени, работещи в областта на селското стопанство.

Всеки предприемач има право да комбинира няколко системи наведнъж, но е необходимо да поддържа компетентно отделно счетоводство. Ако има грешки в декларацията, данъчните инспектори ще бъдат принудени да наложат глоби.

Характеристики на използването на BASIC

Тази система е стандартната и най-сложна. След като регистрират всяка фирма или индивидуален предприемач, бизнесмените прилагат този конкретен режим, така че за да преминат към друга система, те ще трябва да изпратят съответно уведомление до Федералната данъчна служба.

При използване на OSNO се плащат следните видове данъци:

• NSD.
• NDFL за директен предприемач ивсички служители.
• Данък върху имущество, използвано в хода на дейността.

Освен това, бизнесменът трябва да плати някакви специфични такси, например, ако използва определени водни обекти по време на работа или събира минерали.

Какви отчети се изготвят в OSNO?

При използване на този режим, следната документация се представя на Федералната данъчна служба:

• Декларация 3-данък върху доходите на физическите лица се подава за една година работа. Той трябва да бъде представен на Федералната данъчна служба до 30 април на следващата година. За това се използва специален одобрен формуляр, въведен със Заповед на Федералната данъчна служба № ММВ-7-11/671@. Ако сроковете за подаване на декларацията са нарушени, тогава се заплаща глоба от 30% от сумата на данъка, но най-малко 1 хиляда рубли.
• 4-данък върху личните доходи. Това изчисление трябва да се дава само от нови предприемачи. Документът се представя във Федералната данъчна служба в рамките на 5 дни след края на месеца, в който е получен първият доход от дейността. Такава декларация е вторична, така че ако предприемач по различни причини не я предаде на Федералната данъчна служба навреме, тогава той ще трябва да плати само глоба от 200 рубли.

Ако предприемач планира да закрие IP, тогава той ще трябва да подаде правилно попълнена 3-NDFL декларация в рамките на 5 дни от датата на спиране на дейността. Ако той има официално регистрирани служители, тогава той ще трябва допълнително да представи някои отчети за тях до Федералната данъчна служба и други държавни агенции. Горното показва кои отчети подава индивидуалният предприемач без служители.

Имоти и транспортданъците се плащат от индивидуален предприемач като физическо лице, така че той не може да участва самостоятелно в изчисляването и подаването на декларация. Той получава само съответна разписка по местоживеене, която може да бъде платена в пощата или банката.

Отчети за опростената данъчна система

Този данъчен режим се счита за най-популярен сред предприемачите, така че те трябва да знаят как да докладват на индивидуален предприемач в опростен данъчен режим. Директните бизнесмени избират дали ще плащат 15% от нетната печалба или 6% от всички приходи, получени по време на дейността. Препоръчително е да използвате системата "Доход" при наличие на значителен марж.

Документацията за опростената данъчна система се подава веднъж годишно. За индивидуалните предприемачи данъчният период при този режим се представлява от календарна година. Но в същото време трябва да плащате тримесечни авансови плащания. Предприемачът представя следните отчети на Федералната данъчна служба:

• декларация по опростената данъчна система се подава в данъчната служба веднъж годишно до 30 април на годината, следваща отчетната година;
• ако предприемач реши да прекрати дейността, тогава той трябва да подаде декларация за USN следващия месец след затваряне на IP, но не по-късно от 25-ти;
• ако по различни причини условията за предприемачи в този режим са нарушени, индивидуалният предприемач губи правото да прилага опростената данъчна система, така че трябва да изпрати съответно уведомление до Федералната данъчна служба в рамките на 25 дни след края на отчетното тримесечие.

Ако поради различни причини има забавяне в подаването на декларацията за IP заопростяване, тогава предприемачът ще бъде принуден да плати за всеки ден закъснение неустойка в размер на 5% от размера на данъка, посочен в този документ. Глобата не може да бъде по-малка от 1 хиляда рубли, но не може да надвишава 30% от данъка.

През 2019 г. опростените предприемачи изобщо няма да подават отчети до Федералната данъчна служба, тъй като ще използват специални онлайн касови апарати, информация от които автоматично се изпраща на данъчната служба.

PSN функции

Ако предприемач купи патент, как индивидуалният предприемач докладва на данъчната служба? Всъщност този режим изобщо не изисква никаква документация. Преди да закупите патент, трябва само да представите на Федералната данъчна служба документи, потвърждаващи, че избраният вид дейност отговаря на тази данъчна система.

След закупуване на патент, няма да ви се налага да докладвате на Федералната данъчна служба за резултатите от вашите дейности. Но това се отнася само за ситуация, в която предприемачът няма служители.

Какви документи се съставят за UTII?

Този режим е разрешен само в някои региони на страната. Как да докладвате индивидуален предприемач в данъчната служба за UTII? Ако е избран този режим, се прилагат следните правила:

• при съставяне на декларацията се вземат предвид избраният вид дейност, коефициентът на корекция, установен от местните власти, основният доход от работа, както и различни физически показатели;
• Декларацията се подава на тримесечие, а също и на всеки три месецаплатен данък;
• разрешено е намаляване на размера на таксата със размера на платените застрахователни премии, а ако предприемачът няма служители, тогава данъчната основа се намалява със 100% от преведените средства към държавни фондове;
• ако индивидуален предприемач има служители, тогава данъчната основа може да бъде намалена само с 50% от платените вноски.

При използване на UTII се взема предвид, че приходите не влияят по никакъв начин върху размера на данъка, така че предприемачите може да не се занимават с него. Преходът към онлайн касови апарати е задължителен дори за бизнесмените в този режим, но те получиха отсрочка до средата на 2019 г.

Правила за индивидуални предприемачи на UAT

Декларацията за IP за земеделския режим се подава веднъж годишно до 31 март на годината, следваща отчетния период. За да направите това, трябва да използвате текущата форма, в която редовно се правят различни промени от властите.

Ако предприемач прекрати дейността си, тогава той трябва да уведоми служителите на Федералната данъчна служба, за което те подават декларация преди 25-ия ден на месеца, следващ месеца, в който работата е спряна..

Какви документи се предават на различни фондове?

Всеки бизнесмен трябва да разбере какъв вид отчетност подава индивидуалният предприемач в данъчната служба. От това зависи отсъствието на проблеми с представители на Федералната данъчна служба. В допълнение към изготвянето на различни данъчни декларации, предприемачът трябва да представи определени документи в други държавни фондове.

Ако индивидуалният предприемач няма служители, тогава той не е длъжен даподават документи в Пенсионния фонд или други фондове. Изключение е ситуацията, когато гражданин се регистрира самостоятелно в FSS, като плаща доброволни вноски. В този случай всяка година до края на годината трябва да подавате специален отчет до FSS и да плащате фиксирана такса. При такива условия индивидуалният предприемач може да разчита на получаване на обезщетения за временна нетрудоспособност или майчинство.

Документи за служители

Необходимо е да се разбере как индивидуалният предприемач се отчита пред данъчните и други фондове за служители. За това се използва следната документация:

• информация за средния брой служители се прехвърля във Федералната данъчна служба преди 20 януари всяка година;
• изчислението на застрахователните премии се изпраща на Федералната данъчна служба в края на тримесечието, полугодината, 9 месеца и годината преди 30-то число на следващия месец;
• формуляр 6-данък върху личните доходи за всички служители се подава в данъчната служба преди 1 април всяка година;
• удостоверения за доходи на служителите под формата на 2-данък върху личните доходи се подават преди 1 април всяка година в отдела на Федералната данъчна служба;
• формулярът SZV-M, съдържащ информация за броя на служителите, се подава на ЗФР до 15-ия ден на всеки месец;
• освен това формулярите SZV-STAGE и EFA-1 се прехвърлят в PF преди 1 март всяка година;
• 4-FSS изчислението се предава на FSS на всеки три месеца до 20-ия ден на месеца, следващ тримесечието.

Само ако предприемачът знае какви отчети подава индивидуалният предприемач до различни държавни агенции, той може да избегне натрупването на големи глоби.

Промяна на правилатадокументация

Всеки бизнесмен трябва да разбере какъв вид отчетност подава индивидуалният предприемач, както и по какви начини може да бъде прехвърлен на държавни организации.

Можете да подадете документация в електронен или хартиен вид. За това се използват електронни комуникационни канали, лично посещение в институция или използване на услугите на доверено лице.

Заключение

Всеки бизнесмен трябва да знае как индивидуален предприемач се отчита пред данъчната служба, какви документи се подготвят за това, както и по какви начини е възможно да се прехвърли документация в тази институция. Ако тези изисквания бъдат нарушени по различни причини, това ще доведе до плащане на големи глоби.

Изборът на конкретни отчети зависи от това под какъв данъчен режим работи предприемачът. Освен това се взема предвид дали той има официално наети работници.