Съмнителните сметки за вземания са Концепция, видове, общи правила за отписване

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Като част от правенето на бизнес, компаниите често трябва да се справят с транзакции, свързани с възникване на вземания. Наличието на голям брой нюанси и тънкости, поради особеностите на разпознаването на този малък проблем и отразяването му в документи, често може да предизвика въпроси от счетоводители и потребители на отчети. Този проблем обаче няма да представлява големи трудности, ако разгледаме подробно всички характеристики, свързани с признаването и отразяването на дълга в рамките на счетоводството. Тази статия е посветена на тези аспекти.

Какво представляват вземанията и кога възникват?

В хода на дейността на компанията често е необходимо да се взаимодейства с клиенти, които купуват нейни продукти и услуги, и доставчици, които предоставят материали и компоненти срещу заплащане. ДЗ (вземания)възниква по време на това взаимодействие в следните случаи:

• Дружеството е прехвърлило стоки на клиенти, но все още не е получило приходите за тези стоки. Приема се, че клиентът ще плати за стоката по-късно.
• Фирмата е платила за материалите, но все още не ги е получила. Очаква се доставчикът да достави материали на по-късна дата.

Тоест, можем да кажем, че ако една компания има PD, тогава има икономически субекти, които й дължат нещо. Вземанията не трябва да се бъркат със задълженията. Фактът, че фирмата разполага с последното означава, че има стопански субекти, на които това дружество дължи. Въпреки това, вземанията от една компания често са дължими сметки от друга.

Влияние на вземанията върху бизнеса

Влиянието на вземането на сметки върху правенето на бизнес е противоречиво. От една страна ви позволява значително да разширите бизнес възможностите. Субектите, с които компанията взаимодейства, не винаги разполагат с достатъчно средства за пълно плащане на стоки и услуги. Тогава DM е едно от малкото средства, които правят взаимодействието възможно.

Въпреки това, трябва да се помни, че вземанията са стойността на стоките, които са били продадени, но не са платени, или материали, които са закупени, но не са получени за употреба. Съответно това винаги предизвиква отклоняване на средства от обращение, временното им замърсяване. Следователно, ако обемът на вземаниятатвърде голям, той не допринася за развитието на бизнеса, а по-скоро, напротив, пречи на неговото разширяване. Освен това винаги съществува риск дългът да не бъде върнат, което неминуемо води до финансови загуби и дори може да доведе до фалит на дружеството. Поради тази причина към толерантността към дълга трябва да се подхожда много внимателно, като се претеглят внимателно всички рискове и възможни ползи.

Вземаеми сметки в извлеченията на компанията

Размерът на вземанията може да бъде намерен, като погледнете баланса на компанията. Намира се в текущите активи на баланса. Тази категория е представена без резерв за съмнителни дългове, тоест без допълнителни средства, които дружеството теоретично може да не възстанови от длъжниците.

Продажба на дълговете на компанията и ликвидността на компанията

Елементите от втория раздел на баланса са подредени по нарастваща степен на тяхната ликвидност. Това понятие се разбира като способността му да се трансформира в пари за относително кратък период от време. Най-неликвидната част от баланса са инвентарите, тъй като продажбата им е най-трудната задача. Продажбата на DZ също не е лесна, но изпълнима задача. Вероятността за успешна продажба на дълг зависи от неговите условия: срок, надеждност на длъжника и т.н. Чести са случаите на продажба на дистанционно управление на по-ниска цена, поради липса на търсене или кратки срокове.

Съмнителни дългове

Съмнително вземане е сума, която една компания може никога да не получи обратно. Заза да бъде признато за съмнително, трябва да отговаря на следните условия:

• Дългът е възникнал в хода на оперативната дейност, тоест такъв, който е пряката цел на съществуването на компанията.
• Дългът не се връща в срока, посочен в договора. Ако в него няма термин, тогава, за да го определите, е необходимо да се обърнете към закони, наредби и други официални източници на правото.
• Не трябва да има залог или гаранция по отношение на дълга, тъй като в противен случай той може да бъде изискан от друго лице, което е поръчител, или получен чрез продажба на заложената вещ.

Важно е да запомните, че PD е съмнително, ако отговаря на всичките три от тези условия. Отчитането на съмнителни вземания се характеризира с наличието на някои характеристики, които го отличават от простото счетоводство.

Наличието на такъв проблем не означава, че средствата са загубени завинаги. Съмнително вземане е сума, събирането на която все още е реално. Вярно е, че това се случва изключително рядко, но ако действате бързо и в рамките на закона, тогава всичко може да се окаже по много благоприятен начин. Вземанията за съмнителни задължения се отписват в случай на пълното им погасяване.

Лоши вземания по сметки

Съмнителните вземания не трябва да се бъркат с лошите задължения. Последното е почти невъзможно да се върне. За да се счита дългът за несъбираем,някое от тези условия е изпълнено:

• Дружеството не може да се обърне към съда, за да възстанови сумата от длъжника по правни причини.
• Дружеството длъжник е ликвидирано. В този случай няма стопански субект, който би могъл да върне дълга, така че събирането му не може да бъде осъществено по никакъв начин.

И двете условия са еквивалентни и за признаване на дълга за несъбираем е достатъчно да изпълните поне едно от условията.

Съмнителни сметки за вземания в баланса

Нека разгледаме някои счетоводни характеристики на това явление. Делът на съмнителните вземания оказва влияние върху общата му стойност. Така че, ако компанията не успее да признае факта на съмнителност, тогава целият дълг се отразява като вземане. Ако всичко отговаря напълно на условията, посочени по-рано в статията, тогава към задължението се изчислява резерв за съмнителни вземания. Тази разпоредба намалява общата сума, показана в раздел 2 от баланса на компанията.

Съмнителните вземания се отписват за сметка на размера на резерва, ако, разбира се, той е създаден като част от счетоводната политика. Ако размерът на задължението е по-голям от размера на провизията, тогава разликата се отписва към разходите на дружеството, намалява размера на данъка върху дохода и следователно увеличава размера на нетната печалба.

Защо имате нужда от резерв за съмнителни дългове?

Този резерв е необходим, ако има сериозни причини да се смята, че дългът няма да бъде изплатен навреме. Съмнителни вземаниядългът е фактор, който може да навреди на финансовото благополучие на една компания и за да се намали въздействието му върху бизнеса, съществува горният резерв.

Схема на работа е следната: първо, компанията трябва да посочи в счетоводната политика факта на създаване на резерв. Въз основа на счетоводните данни за съмнителни вземания организацията изчислява размера на провизията. След това се приспада от печалбата, като по този начин се намаляват данъчните плащания и се увеличава нетният доход.

Характеристики на създаване

Как да създадем провизия за съмнителни вземания? Стойността му зависи от това колко дълго е дължим. Определянето на тези срокове е доста разумно решение на държавата, тъй като съмнителните вземания са дългове, които не се връщат навреме и, разбира се, вероятността да бъде върнато задължение, забавянето за което е 10-15 дни, е голяма. по-високо, отколкото ако това време беше шест месеца или година. Съответно, поради разликите във вероятността за изплащане на дълга, има и разлика в обема на признатите резерви.

Така че, ако контрагентът не погаси дълга в срок от един до 45 дни, това вземане не може да бъде признато за съмнително, тъй като този срок е твърде кратък. Правенето на бизнес не винаги е предвидимо, може би контрагентът не връща дълга поради наличието на непредвидена парична разлика, съответно поради тази причина такива видове дългове не се признават за съмнителни, а неувеличете размера на резерва и не намалявайте размера на платения данък върху дохода

Ако срокът на дълга е от 45 до 90 дни, тогава той се признава в размер на 50% от общата сума, като се увеличава размера на провизията с тази сума.

Вземания над 90 дни се признават изцяло.

Процесът за инвентаризация на дълга и неговото значение

Определянето на горните условия става в процеса на инвентаризация на съмнителни вземания. След тази транзакция резервът се коригира, както следва:

• Ако контрагентът изплати дълг, който преди това е бил считан за съмнителен, тогава размерът на задължението се възстановява, съответно обемът на резерва се намалява с тази сума. Освен това от компанията ще се изисква да плати данък върху дохода, чиято основа е сумата на полученото задължение.
• Ако контрагентът не върне дълга, тогава неговата стойност се отписва изцяло от резерва. Ако се образува, тогава дружеството няма право да отписва дълга за сметка на други средства.

Управление на вземания

Формирането на резерв е често използван, но далеч не единствен инструмент за управление на вземания. Основната цел на този процес е да се намали времето за погасяване на дълга и да се намали вероятността от загуби поради некоректност на контрагентите. Има обаче и други начини за постигане на тази цел.

И така, в случай, че DZтрябва да се преобразува в пари, може да се продаде. Вярно е, че в този случай има вероятност от загуби.

Освен това е възможно да се осигурят преференциални условия за взаимодействие за доставчици и клиенти, които уреждат сметките с компанията незабавно или възможно най-скоро. Тези условия могат да включват отстъпки, намалени комисионни и т.н.

В допълнение, в момента има възможност да се провери целостта на длъжниците с помощта на специални услуги, което също може значително да намали вероятността от икономически загуби. Има специални коефициенти за надеждност на контрагента, съставени въз основа на проучване на неговите доставчици.

DZ е уникален инструмент, който позволява на компаниите да осъществяват вътрешнофирмено взаимодействие, както и сътрудничество с клиенти, дори ако контрагентите нямат достатъчно средства за изпълнение на различни бизнес операции.