Данъчната система е ефективен инструмент на публичната политика

2025 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2025-01-24 13:12

Данъчната система е набор от данъци и такси, които се налагат на стопански субекти и обикновени граждани в съответствие със съответното законодателство (например Данъчния кодекс). Необходимостта от съществуването му се дължи на функционални държавни задачи, а етапите на развитие зависят от историческите особености на еволюцията на държавността. С други думи, организацията и структурата на данъчната система трябва да характеризира нивото на държавност на страната и развитието на нейната икономика.

Принципи на строителство

Данъчната система е съвкупност от приходи, събирани в бюджетите на различни нива, чието изграждане се извършва въз основа на определени принципи в съответствие с Данъчния кодекс и Конституцията на Руската федерация. Вътрешната данъчна система се характеризира с тристепенен тип, което предполага разделяне на федерални, регионални и местни данъци. Този тип е в съответствие със световната практика на различни федерални държави.

Като основни принципи на данъчната система, трябва да се обърне специално внимание на следното:

- всяко лице трябва да плаща данъци и такси навреме;

- данъците не са дискриминационни и не могат да се прилагат по различни начини въз основа на расови, социални или религиозни критерии;

- не се прилагат диференцирани ставки, както и някои обезщетения въз основа на формата на собственост, мястото на образуване на капитал или гражданство;

- Не се допуска произвол при определяне на размера на данъчните плащания.

Данъчно облагане и данъчна система

Ефективността на всяка данъчна система трябва да бъде осигурена чрез спазване на определени изисквания, критерии и основни принципи на данъчно облагане:

- справедливост, приемаща еднаквост и пропорционалност в разпределението на данъците между гражданите;

- сигурност, която се състои в точното определяне на сумата, метода и времето на плащане;

- удобство: данъкът се събира в най-удобния момент и по най-удобния за платеца начин;

- спестявания, което означава намаляване на разходите за събиране на данъци.

Тези принципи са формулирани през 18-ти век от А. Смит.

Функции на данъчната система

Тази система служи като държавен механизъм за преразпределение или разпределение на доходите, които се определят от нейните функции.

И така, данъчната система е инструмент, който допринася за формирането на приходната част от държавния бюджет, изразходвана за различни нужди на страната, изразяващи се в издръжката на държавния апарат, армията, науката и технологиите, образование, сиропиталища, здравеопазване и околна среда. Изброените по-горе фактори са израз в данъчната система на фискалната функция.

Данъчната система е ефективен инструмент за икономическо регулиране на държавата, изразяващ се в въздействие върху общественото възпроизводство, поради въвеждането на определени ограничения или осъществяването на прост контрол на определени процеси. Така в това проявление на данъчната система говорим за нейната икономическа функция.