Социални отчисления за лечение, образование: документи. Предвидени са социални данъчни облекчения

2025 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2025-01-24 13:12

Законодателството на Руската федерация дава възможност на гражданите да увеличат собствения си капитал, като получават данъчни облекчения. Разбира се, такава привилегия не възниква просто така – човек трябва да има основание за регистрацията си. Какви могат да бъдат те? Каква е процедурата за получаване на общи видове удръжки - социални?

Каква е същността на данъчното приспадане?

Първо, нека дефинираме концептуалния апарат в рамките на разглежданата тема. Какво е данъчно приспадане? Той представлява сумата, с която данъкоплатецът има право да намали внесените в бюджета такси – от заплати или други доходи, или връщане от държавата. Гражданите на Руската федерация активно използват и двете схеми, тъй като всяка от тях има своите предимства.

Методи за получаване на приспадане

Популярността на втория метод за получаване на удръжки - под формата на фиксирана сума, върната от бюджета, може да бъде за предпочитане от гледна точка на това, че гражданинът разполага с относително голяма сума пари в ръцете си при време. Но първият метод често е в търсенето - от гледна точка на средствата, които не са изброени впод формата на данък върху доходите на физическите лица към бюджета, може да се използва за текущи разходи, докато се обезценят поради инфлация.

Въпреки това, трябва да се разбере, че не всички удръжки могат да бъдат получени по тези начини. Руското данъчно законодателство предвижда доста широк спектър от удръжки. Сред най-популярните - социални. Повечето от тях се получават само по втория метод - при кандидатстване във Федералната данъчна служба в края на данъчната година.

Каква е спецификата на социалните приспадания?

Социалните удръжки са компенсации, които се изчисляват на базата на разходите на гражданина за образование, лечение, пенсионно финансиране и благотворителност. Очевидно е, че те принадлежат към типични социални сфери – откъдето идва и името на разглежданите данъчни преференции.

По правило социалните удръжки се предоставят на гражданите в края на годината, през която са направени разходи, въз основа на които, съгласно закона, може да се получи обезщетение. Процедурата за получаването им не е твърде сложна. Всъщност всичко, което трябва да се направи, е да предоставите необходимите документи на Федералната данъчна служба по мястото на регистрация. По правило това е декларация, съответстваща на формуляра 3-NDFL, както и източници, потвърждаващи направените от данъкоплатеца разходи.

Социалните данъчни удръжки се предоставят в общия случай в размер на не повече от 13% от 120 000 рубли. Но има нюанси в тяхното изчисление. Нека проучим спецификата на съответните компенсации по-подробно.

Приспадане за лечение: нюанси

Нека помислим как да получим социално приспадане за лечение. Какви са основните му характеристики?

За лечение се предоставя социално приспадане, ако данъкоплатецът е платил за медицински услуги, предоставени лично на него, съпруга, родители или деца, ако възрастта им не надвишава 18 години, или закупени лекарства. Лечебното заведение, в което е проведено лечението, трябва да има лиценз. Ако данъкоплатецът е претърпял скъпо медицинско лечение - съгласно критериите, определени в руското правителство - тогава максималният размер на приспадането за съответните разходи ще бъде неограничен.

Разглежданият вид данъчно обезщетение може да бъде издадено от гражданин, който е извършил разходи, свързани с закупуване на лекарства или заплащане на услуги в лечебно заведение лично - без помощта на работодателя или държавата.

Както отбелязахме по-горе, за да получи приспадане, човек трябва да подготви документи, основният от които вероятно трябва да се счита за декларация, съответстваща на формуляра за данък върху доходите на физическите лица 3. Той може да го попълни сам или да се обърне към специализирана институция за съвет. Много удобен инструмент за решаване на подобни проблеми са специализираните програми, които могат да бъдат изтеглени от тематични портали.

Следващият документ, който ще ви е необходим, за да получите социално приспадане, е удостоверение за данък върху доходите на 2 лица. Този документ е необходим на Федералната данъчна служба, за да види размера на потвърдения доход на дадено лице за изминалата данъчна година. Такъв сертификат най-често се предоставя от работодателя - просто трябва да се свържете със счетоводния отдел на компанията.

Освен това, за да получите социално приспадане за лечение, ще ви трябвадокументи, потвърждаващи разходите на гражданин. Това могат да бъдат:

- споразумение с медицинска организация за предоставяне на услуги;

- удостоверение за превод на плащане за медицински услуги към институцията;

- разписки, потвърждаващи разходите на гражданина;

- удостоверение, издадено от лечебно заведение и потвърждаващо необходимостта от закупуване на лекарства.

Ако гражданин получи приспадане на разходите за лечение на роднина, тогава Федералната данъчна служба също ще трябва да предостави документи, потвърждаващи връзката с пациента. В същото време на данъчните органи от името на данъкоплатеца трябва да се предоставят разписки и други финансови документи, като те трябва да посочат пълното му име, ако е предназначено да въвеждат съответните данни в тях.

Ако приспадането се извършва въз основа на медицински разходи по VHI, тогава ще ви трябва копие от договора за VHI или съответния вид застрахователна полица, както и разписки, потвърждаващи получаването на обезщетение от застрахователната компания. В повечето случаи се изисква също така да предоставите на Федералната данъчна служба формуляр с рецепта, върху който ще бъде направена бележка, че документът е съставен за Федералната данъчна служба. Може да са ви необходими и документи, потвърждаващи факта, че платецът се е уредил с медицинска организация, която предоставя услугите си съгласно споразумения за ДМС.

Взаимодействие с Федералната данъчна служба

След като всички документи бъдат събрани, те могат да бъдат отнесени към Федералната данъчна служба по мястото на регистрация. Там гражданинът ще трябва да попълни заявление за приспадане - данъчните власти ще ви кажат как да направите това. Този документ също така записва данните за банковата сметка, към коятолице иска да получи размера на приспадането. Служителите на отдела трябва да проверят документите и ако всичко е наред, да ги приемат и издават разписка на гражданина.

Социални удръжки за лечение под формата на възстановяване на сумата по сметката, посочена в заявлението, се изплащат в рамките на 4 месеца след подаването на документите във Федералната данъчна служба.

Как да получа приспадане за обучение?

Сега нека проучим как се обработват възстановяванията на данъци въз основа на разходите на дадено лице за образованието на себе си или на близкото му семейство.

Предоставянето на социално приспадане за обучение се извършва, ако данъкоплатецът сам е завършил курса за обучение или е платил обучението на своите деца, ако възрастта им не надвишава 24 години, братя или сестри. Предоставя се компенсация за целия период на обучение в образователна институция, в нея се включва и академичен отпуск.

Въпросното приспадане не може да бъде получено от гражданин, ако майчинският капитал е бил използван като източник на финансиране за обучение. Освен това не можете да получите подходящо обезщетение, ако образователна институция предоставя услугите си без лиценз и провежда например еднократни семинари, лекции или предоставя други видове обучение, които не включват издаване на дипломи, сертификати и други официални документи, потвърждаващи квалификацията на студентите.

За да обработите плащането на подходяща основа, първото нещо, което трябва да направите, както в случая на компенсация за лечение, е да подготвите документите. Социалниприспадането за образование, както и в предишния случай, включва изготвяне на декларация, съответстваща на формуляр 3-NDFL. По същия начин трябва да вземете сертификат 2-NDFL от счетоводния отдел на фирмата работодател.

След - съберете пакет от документи, потвърждаващи разходите за обучение. Това могат да бъдат:

- копие от договора с образователната организация;

- копие от споразумението, което удостоверява увеличението на разходите за обучение, ако институцията промени цените за предоставяните услуги;

- копие от лиценза на съответната организация, ако информацията за него не е отразена в договора;

- ако данъкоплатецът получава приспадане за образованието на дете, брат или сестра, тогава трябва да предоставите удостоверение, че проучването е проведено на пълен работен ден;

- ако гражданин получи приспадане за образованието на дете, ще трябва да предоставите на Федералната данъчна служба акт за раждане;

- ако човек получи компенсация за обучението на брат или сестра, ще са необходими документи, които потвърждават родство с тях.

Освен това, разписки, потвърждаващи плащането за услугите на образователна организация, трябва да бъдат приложени към комплекта от документи.

Получаването на приспадането на социалното данъка за обучение се извършва като цяло по същата схема, която характеризира обработката на възстановяване на разходи за медицинско лечение. Необходимо е да вземете събраните документи във Федералната данъчна служба, да получите разписка от данъчните власти и да изчакате, докато средствата бъдат преведени по банковата сметка, посочена в заявлението.

Удръжка за благотворителност

Социални данъчни облекчения също се предоставят въз основа на разходите на гражданина заблаготворителност. Процедурата за получаването им също като цяло е подобна на тази, която характеризира регистрацията на данъчно обезщетение за лечение и образование. Необходимо е да се подготви 3-NDFL декларация, 2-NDFL сертификат, както и да се събере пакет от документи, потвърждаващи разходите. Това могат да бъдат:

- разписки, потвърждаващи транзакции (или, например, платежни нареждания или извлечения по сметка);

- договори за предоставяне на благотворителна помощ.

Получаването на социално приспадане се извършва по същия начин, както в предишните сценарии: трябва да занесете документите във Федералната данъчна служба, да попълните заявление, да вземете разписка и да изчакате, докато данъчните власти прегледат документи и прехвърлете сумата на удръжката по посочената от гражданина разплащателна сметка.

Разходи, въз основа на които лицето може да получи обезщетение от въпросния вид, най-често са безвъзмездни преводи на средства по сметки на научни, културни, образователни организации, здравни заведения и предоставяне на социално подпомагане на граждани. Тези организации могат да бъдат и държавни.

Социалните удръжки могат да се изплащат на базата на разходите на гражданите, които съставляват финансова помощ за спортни институции, религиозни организации. Максималният размер на съответното обезщетение не е ограничен от закона, но не може да надвишава 25% от общия доход на гражданин, който той е получил през годината, за която са представени документи във Федералната данъчна служба..

Удръжка за пенсионни вноски

Приспадане въз основа на разходите на гражданина,свързани с попълването на пенсионна сметка, принадлежаща на него, неговите родители, съпруг или деца с увреждания, също се отнася до социалните. Правото на подходящо обезщетение възниква за данъкоплатец, който е сключил договор с недържавен пенсионен фонд или специализирана осигурителна организация.

Как се обработва съответният вид приспадане на социални данъци? Документите, които данъкоплатецът трябва да подготви за обработка на това обезщетение, частично съвпадат с тези, предоставени от Федералната данъчна служба за получаване на други социални удръжки - това се отнася за декларацията 3-NDFL, както и за удостоверението 2-NDFL.

Но има и специфични:

- договор с NPF;

- разписки, потвърждаващи прехвърлянето на средства от гражданин към NPF;

- при необходимост - документи, удостоверяващи връзката на данъкоплатеца с лица, които имат натрупващи се пенсионни сметки, които са попълнени от лице.

Заслужава да се отбележи, че удръжката за пенсионни вноски е единствената, която може да се получи по първата схема под формата на суми, съответстващи на размера на данъка върху доходите на физическите лица, който не се прехвърля законно от заплатата към бюджет.

Извършване на множество отчисления: нюанси

Мога ли да получа социално приспадане в няколко разновидности? Законодателството на Руската федерация не забранява това. Но трябва да се има предвид, че максималният размер на разходите, въз основа на който може да се изчисли социално приспадане, в общия случай е 120 000 рубли годишно. Ако тази сума е била изчерпана, условно казано засметка за получаване на компенсация за обучение от гражданин, то той вече няма да може да получава приспадане за медицински разходи, направени през същата година.

Изключение може да бъде плащането за скъпо лечение. Според съответната компенсация, както отбелязахме по-горе, законодателството на Руската федерация не предвижда ограничения. Освен това, съгласно специални правила, както отбелязахме по-горе, се определя размерът на приспадането за благотворителност. Но е важно заплатата или други доходи на лицето да са достатъчни, за да се използва наличната сума на приспадането.

Лице има право да получи социално обезщетение в рамките на 3 години след разходите, въз основа на които се изчислява.

CV

Социалните удръжки са мярка за подкрепа, изисквана от гражданите на Руската федерация. За да го получи, човек трябва първо да подготви документи, потвърждаващи размера на получените доходи, от които е платен данък от 13% - неговият FTS се връща от бюджета в рамките на удръжките, установени със закон. На второ място, гражданинът трябва правилно да потвърди факта на направените разходи - свързани с заплащане на услугите на образователни, медицински заведения, прехвърляне на средства по сметки в НПФ или предоставяне на благотворителна помощ. Подготвеният комплект документи трябва да бъде отнесен в териториалния офис на Федералната данъчна служба по мястото на регистрация. Това обаче може да стане на всеки ден от годината, следваща този, в който са направени разходите, даващи право на обезщетение.