Данъчни приходи на местните бюджети: анализ на приходите

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Решаването на териториалните въпроси на развитието е в правомощията на местните власти. Нивото на тази власт решава настоящите проблеми на гражданите, живеещи на нейна територия, разбира техните належащи проблеми. Гражданското общество по правило оценява политическите успехи или неуспехи на държавата като цяло въз основа на резултатите от работата на местните власти. Укрепването на финансовата база на регионите чрез анализиране на данъчните и неданъчните приходи на местния бюджет е важна задача за местните власти.

Основ език

Изготвянето, съгласуването, утвърждаването и използването на бюджетите на общините се извършва от местните изпълнителни органи.

Приходите на местния бюджет са финансови ресурси, прехвърлени към управлението на местните власти въз основа на действащото законодателство на страната.

Процедурата за формиране на местни бюджети е залегнала в Бюджетния кодекс на Руската федерация. Данъчните приходи са в основата на бюджетите на субектите на страната.

Изготвянето и реалното изпълнение на местните бюджети се основават на следните принципи:

• Изолация.
• Финансова подкрепа от държавата.
• Отвореност при съставянето и изразходването на финансови ресурси.

Какво не са данъчни приходи на местните бюджети и какво е, ще напишем по-долу.

Източници на средства от общинските бюджети

Получаването на собствени данъчни приходи от местния бюджет включва:

• Местни фискални такси.
• Удръжки от данъци и такси на регионално и федерално ниво.
• Държавно мито.

Съставянето на данъчните приходи на местния бюджет се формира за сметка на отчисленията по стандартите към местните бюджети. Те са залегнали в членове 61, 611, 612 от Бюджетния кодекс на Русия.

Съществуват в допълнение към данъчните и неданъчните приходи на местните бюджети:

• Движение на средства, предоставени от местните бюджети на субектите, други безвъзмездни постъпления от бюджетите на други субекти.
• Приходи от наети активи от общинска собственост.
• Компонент на финансовия резултат на унитарни предприятия с общинско значение.
• Доброволни парични преводи.
• Заеми между структури от различни нива.

Местни такси, държавни и федерални данъчни приходиниво, от фискални такси, предвидени от определени фискални режими, както и неданъчни плащания в размер на доходите на субектите на страната. С други думи, собствените им доходи са данъчни и неданъчни плащания, прехвърлени в бюджетите на субектите на страната ни.

Местни фискални плащания

Данъците и таксите на местно ниво се регулират от органите на изпълнителната власт с местно значение в съответствие със законите на страната. Основен е делът на данъчните приходи в местните бюджети. В съответствие с параграф четири на член дванадесет от Данъчния кодекс на Руската федерация, при въвеждането на местен фискален данък, законодателните органи на самоуправление на местно ниво предписват ключовите точки на данъчно облагане:

• залози;
• поръчка и периоди на извършване на плащания;
• формуляри за отчет;
• фискални стимули.

Други важни елементи на фискалното облагане са установени от данъчното законодателство. Списъкът с местни фискални плащания в момента е както следва:

• Фискален данък върху доходите на гражданите.
• Поземлен данък.
• Регистрационна такса за бизнес предприемачи.
• Фискална такса за реклама.

Фискален данък върху недвижимите имоти на физически лица

Във всички територии с местно самоуправление на нашата държава е въведено плащането на фискален данък върху имуществото. Отнася се за данъчните приходи на местните бюджети. Освен това, във всеки предмет, плащането на фискален данък върху недвижими имоти на физически лицалица се въвежда с отделен законодателен акт, приет от представителната власт на субекта.

Прехвърляне на фискалната такса на граждани, които притежават жилищни имоти (къщи, вили, апартаменти, стаи и градски къщи), гаражи, които са собственост на граждани на страната. Размерът на данъка се регулира от органите на субекта на страната, отговорни за получаването на средства в местните бюджети от данъци и такси. Предвидени са фискални облекчения от данък върху недвижимите имоти:

• На Героите на Русия и Съветския съюз.
• До участниците във Втората световна война.
• Хора с увреждания от първа и втора група.
• За пенсионери.

Ако гражданин, който има право на фискална облага, притежава едновременно няколко обекта, подлежащи на данъчно облагане, тогава облекчението се отнася за един от тях. Данъчните приходи на местния бюджет на примера на събирането върху имуществото на гражданин се формират, както следва. Например пенсиониран гражданин има два апартамента и дача, тогава той има право на данъчно облекчение за един от двата апартамента и дача. Другите жилищни имоти се облагат изцяло. Фискално облекчение не може да се получи само във връзка с:

• търговски имот;
• незавършено строителство.

За да получите обезщетения за текущата година, трябва да пишете на данъчната служба за избрания обект на преференциално данъчно облагане преди 1 ноември на текущата година. Гражданинът има законното право да променя избора си веднъж годишно.

Данъчните приходи на местните бюджети се формират от данък върхусобственост на гражданите. Правилата за изчисляване и плащане на фискалната такса върху имуществото на гражданите са залегнали в глава тридесет и втора от Данъчния кодекс на Руската федерация. Разпоредбите на ръководителя са еднакви за всички субекти на страната, но в същото време регионалните власти могат да установят особености в рамките на закона. Общините могат да одобряват свои собствени данъчни ставки. Основното нещо е тази стойност да не надхвърля границите, установени в глава тридесет и втора. Цените могат да бъдат различни в зависимост от дадените условия. Освен това на регионалните власти е разрешено да увеличават, но не и да намаляват размерите на фискалните удръжки, посочени в закона, и да въвеждат, но не и да намаляват облаги. Тези права позволяват на териториите на местното самоуправление да генерират малко увеличение на данъчните приходи към местните бюджети. Размерът на фискалните ставки и удръжките може да бъде изяснен в IFTS по мястото на регистрация (пребиваване). Този въпрос има и обратна страна, данъчните приходи на местния бюджет на Краснодар през 2016 г. например не бяха изпълнени до голяма степен поради приспадане на имущество, дължащо се на граждани, живеещи в този регион на страната.

Гражданите, които притежават недвижими имоти, плащат данък върху собствеността. Платци са и собственици на жилищни сгради, разположени върху градински парцели и зеленчукови градини. Приходите на местните бюджети се генерират от събиране на имоти доста значително.

Размерът на данъка върху имуществото на гражданите се изчислява от данъчната инспекция, отговаряща за формирането на бюджети за сметка на фискалните такси. Те изпращат на всички граждани известие с искане за плащане на данъка. При коетоинспекторите могат да представят дължимата сума за не повече от последните три календарни години, предхождащи периода, в който е изпратено съобщението за плащане на фискалната такса. Ако инспекторите включат данъка за уведомяване за минали периоди, гражданинът има право да не превежда средства в държавната хазна. В живота често се случва информацията за придобити недвижими имоти да не се получава навреме от проверяващия персонал. Уведомления не се изпращат до гражданите. Не се заплаща фискалната такса и поради това приходите от данъци на местните бюджети са значително намалени.

За разрешаване на този проблем преди три години беше въведено ново задължение за всички граждани на страната. Сега собствениците на недвижими имоти трябва сами да подават данни в данъчната служба за обектите на облагане с данъчно облагане на имуществото. Трябва да направите това само ако за целия период на собственост върху недвижимия имот данъчните служители не са ви предали иск за плащане на данък. В допълнение към съобщението трябва да представите документи, доказващи вашата собственост върху имота. Това трябва да бъде направено преди края на календарната година, следваща изминалия данъчен период. От миналата година граждани, които не изпълнят предписаното от закона задължение, ще бъдат глобявани с двадесет процента от неплатената фискална такса по отношение на недвижими имоти, скрити от инспектори.

Базата се изчислява за всеки обект поотделно. В региони, в които е въведено изчисляването на фискалната такса на база стойността по кадастъра, данъчната основа естойността на имота по кадастъра към 1 януари. Кадастралната стойност може да се уточни в многофункционалните центрове на страната. Тази информация се предоставя на гражданите безплатно. При изчисляване на размера на фискалната такса кадастралната стойност се намалява с размера на данъчното облекчение.

Как се изчислява базата за събиране на имущество, което е данъчният приход на местния бюджет? Да видим изчислението. Той ще демонстрира с пример как се формират данъчните приходи на местните бюджети. Цената на недвижим обект според кадастъра е четири и половина милиона рубли, а цената на метър недвижим имот е деветдесет хиляди рубли. Тогава размерът на фискалното приспадане ще бъде равен на един милион и осемстотин хиляди рубли, а размерът на данъчната основа ще бъде два милиона и седемстотин. Регионалните власти могат да увеличават фискалните удръжки без ограничения, като по този начин регулират данъчните източници на приходите на местния бюджет. Ако в резултат размерът на приспадането на имота се окаже по-голям от стойността на имота по кадастъра, данъчната основа ще стане нула.

Поземлен данък

Днес данъкът върху земята (парцелите) е залегнал във фискалното законодателство. Фискален данък за земята се плаща от юридически и физически лица, които притежават поземлени парцели по право:

• собственост;
• използвайте на постоянна (постоянна) основа;
• наследени притежания.

Обект на данъчно облагане са поземлени имоти, намиращи се в границите на общ.области, в които е в сила данъчната такса. Следните раздели не подлежат на данъчно облагане:

• под предметите на културата на народите на нашата страна;
• данни за специалните нужди на отбраната, сигурността и митническите структури на нашата държава;
• в рамките на фиксираните граници на горските и водните ресурси на нашата страна.

Освободено от данъчно облагане:

• предприятия от наказателната, изпълнителна структура на Министерството на правосъдието на страната;
• организации, ангажирани с обществени магистрали на държавно ниво;
• сдружения на хора според религиозните възгледи;
• организации за хора с увреждания у нас;
• организация на народните занаяти на нашата държава;
• граждани, класифицирани като местни в определени райони на щата.

Базата за данъчно облагане се определя като стойност на поземления кадастър в съответствие със законодателството на държавата. Базата за данъчно облагане се намалява с освободена от данъци сума от десет хиляди рубли на платец на такса на територията на една територия с местно самоуправление:

• На Героите на СССР и Русия;
• носители на Ордена на славата;
• хора с увреждания в професионалните им дейности;
• инвалиди и ветерани от Втората световна война.

Ставите на фискалните такси се определят от административните документи на изпълнителните органи на общините и не могат да бъдат по-високи от посочените в тях цифри:

• три десетипроцент по отношение на парцели, класифицирани като земеделски територии или към парцели като част от зони на ползване за народното стопанство в населени места и използвани за производство на култури; заети от жилищни сгради и съоръжения на инженерната инфраструктура на общинския комплекс; предвидено за помощно земеделие на граждани, градинарство, градинарство или животновъдство;
• един процент и половина за друга земя.

Такса за регистрация на предприемач

Плаци са граждани, които желаят да се занимават с частен бизнес, незабранен от законите на страната ни, без да създават юридическо лице, за официалната си регистрация като собственици на бизнес. Тези плащания са включени в приходите на местните бюджети от данъци и такси.

Регионалните власти на субектите на страната набор:

• максимална данъчна ставка;
• списък на платците, отговарящи на условията за фискални облекчения при събиране.

Прилага се и данък към местните бюджети. В същото време максималният размер на неговата ставка не трябва да бъде по-висок от минималната работна заплата, установена със закон. Размерът на таксата за някои платци в рамките на установената ставка се определя от съответната администрация на субекта при разглеждане на заявление за регистрация на гражданин като предприемач. Размерът на таксата, която съгласно Бюджетния кодекс се включва в данъчните приходи на местните бюджети, се кредитира в съответниябюджет на мястото, където е регистриран предприемачът.

Официалната регистрация на гражданин, който желае да се занимава с търговска дейност, се извършва от съответната администрация на субекта по мястото на постоянна регистрация на това физическо лице. За регистрация бъдещият предприемач подава заявление с подходящ образец. Регистрацията трябва да се извърши не по-късно от петнадесет дни от датата на подаване на документа от гражданина. На гражданин се издава удостоверение за регистрация като собственик на бизнес за периода, посочен в заявлението, след като подаде платежно нареждане за превод на средства за събиране. Платената такса за регистрация не се възстановява. Отнася се за данъчните приходи на местните бюджети. Гражданин не може да бъде регистриран, ако иска да се занимава с дейности, които не са предвидени в закона.

Данък върху рекламата

Данъчните приходи от рекламни дейности имат значителен принос сред местните данъци към приходите на местния бюджет. При такива изходни данни се оказва, че ако фискалното облагане в тази област беше ограничено, значителна сума средства биха преминали през хазната на поданиците на страната. Този данък в приходите на местните бюджети заема значителен дял. Около една десета от бюджета. Невъзможно е да се забрави, че приходите на местния бюджет са местни данъци. В крайна сметка забравянето за това означава намаляване на плащанията на служителите в публичния сектор, пенсионерите.

Доста често има ситуации, в които компаниите са принудени да плащат данък върху рекламите, включени всъстава на данъчните приходи на местните бюджети, но не като директна фискална такса за популяризиране на стоки и услуги, а като друга такса (например за печалба) в съответствие със законодателството на нашата страна или в резултат на рекламни дейности, попадащи под законите на други държави. Данъчната ставка е пет процента. Това осигурява редовни, постоянни приходи за местните бюджети.

Има няколко начина за изчисляване на данъка върху рекламата. Изборът на един от тях зависи от това кой извършва рекламната работа:

• Ако специализирана фирма се ангажира да проведе рекламна кампания на предприятие, тогава фискалната такса се приспада от разходите за тази кампания. Местният данък се прехвърля в приходите на местния бюджет.
• Ако компанията поема разходите за популяризиране на продукт или услуга самостоятелно, тогава в този случай разходите за материали, амортизация на оборудване и инструменти, заплати на работниците, участващи в процеса, както и всички косвени разходите се сумират и информацията се прехвърля в данъчната служба за около пет процента от общите изразходвани разходи.

Плащането на фискални данъци за реклама към приходите на местния бюджет се извършва в края на отчетния период. Струва си да запомните, че това трябва да бъде не по-късно от двадесетото число на календарния месец, следващ отчетния период.

Документ за рекламния данък, който е една от разновидностите на местните данъци върху бюджетните приходи, се съставя и одобрява от всеки субект независимо, но има два основни федерални законодателни документа относнотова, на което законът на субекта не трябва да противоречи: Закона на Руската федерация „За рекламата“и Данъчния кодекс на Руската федерация.

Има редица организации, освободени от плащане на данъци за реклама у нас. Те включват организации, занимаващи се с политически кампании, лица, предлагащи своите нетърговски услуги на населението, рехабилитационни центрове и пунктове за социална адаптация, благотворителни организации. Социалната реклама е освободена от местни данъци в приходите на местния бюджет.

Има ясен списък с неща, които са облагаеми по време на кампанията, както и списък на необлагаемите разходи. При рекламирането таксата е предмет на:

• закупуване на услуги, необходими за производството на рекламни материали;
• закупуване на материали за самостоятелно производство на завършена работа.

Материали с рекламна цел: стикери върху превозни средства, плакати, информационни табла и банери, хартиени плакати, други материали, които информират за продукт или услуга. Средствата, изразходвани за покриване на услуги от всяко публично лице или организация, подлежат на облагане с фискален данък.

Има рекламни разходи, които не се облагат с данък:

• такса за кампания;
• рекламна табела с името на фирмата, нейните данни за контакт;
• пари, изразходвани за известяване на бъдещи клиенти за предстояща кампания.

Всяка кампания, рекламираща нейните дейности, трябва да е наясно кои обекти се считат за външна реклама, каквиподлежи и какво не подлежи на облагане при популяризиране на услуга или стока. Разпространението на каквато и да е информация за Вашето предприятие, занимаващо се с търговска дейност с цел разширяване на списъка с Вашите клиенти, се счита за външна реклама. Изброяваме основните моменти, на които трябва да отговарят данните, за да се изисква от компанията да плати таксата:

• Улавяне на публиката. Всички предмети, в които погледът на гражданин неволно се задържа, се считат за реклами.
• Създаване на интерес към целевата аудитория.
• Промоция на компанията на пазара.

Ако обектите отговарят на поне една от горните точки и фирмата се занимава с търговска дейност, тогава тя е длъжна да плати данък върху рекламата за формиране на приходи от местния бюджет..

Преди три години много се промениха в данъчното облагане на рекламата. Първото нещо, което се случи е, че вече не само фирмата рекламодател, но и рекламната агенция могат да прехвърлят данъка върху рекламата. Единственото условие е този момент да бъде посочен в споразумението за партньорство, в такива случаи компанията рекламодател превежда, заедно с плащането за услуги, сумата, която в крайна сметка трябва да отиде в данъчната служба. Второ, ненавременното появяване на средства в сметката се наказва с глоба, което означава, че трябва да помислите дали си струва да прехвърлите плащането на данъци към агенцията.

Всичко по-горе се отнася не само за данъчните приходи на местните бюджети на Руската федерация по отношение на големите градове, които включват столицата на нашата страна и други градове, но и провинции.

Без данъципечалби

Всичко, което не е данъчен приход на местните бюджети, се счита за неданъчен приход. Те, съгласно член четиридесет и първи от Гражданския кодекс на Руската федерация, включват:

• Парични бележки за ползване на имоти, собственост на общините, след заплащане на данъци и такси съгласно действащото фискално законодателство.
• Парични постъпления от търговски услуги, предоставяни от институции от публичния сектор, управлявани от местните власти, след плащане на данъци и такси, одобрени от действащото фискално законодателство.
• Средства, получени в резултат на нанасяне на имуществени щети на общините и други финансови средства за принудително изтегляне.
• Постъпления под формата на парични помощи, прехвърлени от бюджетите на други нива на системата на държавния бюджет, с изключение на заеми и заеми.
• Други неданъчни доходи. Такива финансови постъпления на бюджетите на местно ниво се прехвърлят за сметка на частта от резултата от финансовата работа на общинските унитарни предприятия, която остава след плащането на данъци и други задължителни плащания в бюджета. Размерът на тази част от печалбата, която постъпва в приходите на местния бюджет, се регламентира със законодателни актове на местното самоуправление. Неданъчните приходи на местните бюджети се формират за сметка на частта от финансовия резултат на общинските унитарни предприятия, останала след облагане с данъци. Размерът им е регламентиран от законодателни документи на местните власти.

Основни типовенеданъчните приходи на местните бюджети са посочени в чл. 7 от законодателния документ за финансовите догми на местното самоуправление. В съответствие с тази статия в собствените приходи на местните бюджети се включват:

• Финансови постъпления от приватизацията и продажбата на всякакви имоти на територии с местна власт.
• Минимум десет процента от приходите от приватизацията на държавна собственост, намираща се на територията на общините, извършена в съответствие с държавната приватизационна програма.
• Финансови приходи от отдаване под наем на общинска собственост, включително отдаване под наем на нежилищни имоти, парцели. В бюджетите на общинските райони се постъпват средства от държавни поземлени имоти, разположени в междуселищни територии и предназначени за всякакви строителни цели.
• Финансови приходи от местни парични лотарии.
• Парична компенсация да бъде преведена към местните бюджети. Бюджетите на общинските райони и бюджетите на градските райони подлежат на вноска за негативното въздействие върху околната среда, която ни заобикаля, съгласно стандарта от четиридесет процента.

Трансфери и субсидии

Поради осезаеми корекции в структурата и състоянието на данъците, намаляването на техния брой, преразпределението на паричните потоци чрез трансфери, субвенции и субсидии е от голямо значение при формирането на бюджетните приходи на всички нива.

Превеждат се междубюджетни трансфери от бюджетите на субектите на странатаместни бюджети в тази форма:

• финансова помощ за изравняване на материалните възможности на общините в населените места при решаване на проблеми с местно значение на териториите;
• финансова помощ за материално подпомагане на общинските райони за изравняване на финансовата сигурност на градските квартали;
• субсидии за собствен капитал парични стимули за инвестиционни програми за развитие за развитие на общинска инфраструктура за гражданското общество;
• субсидии с цел материална подкрепа за изпълнението от местните власти на определени правомощия на държавно ниво.

Заеми за срок до една година могат да се предоставят на местните власти от бюджета на съставно образувание на страната по начина и при специални условия, установени от законите на съставните образувания на страната ни..

Преводите от местните бюджети също се предоставят под формата:

• Материална помощ от нивата на общинските райони към нивата на населените места с цел специализация във връзка със субсидии от фонда на регионалното ниво за парично подпомагане на населените места изравняване на материалните нива, органите на местното самоуправление на населените места при изпълнение на техните функции по управление на местно ниво.
• Финансови трансфери към бюджета на субекта на страната на субвенции от бюджетите на общинските населени места или области, в които през отчетната година са отчетени прогнозните данъчни приходи на местните бюджети (без данъчните приходи под формата на удръжки по стандарти) надхвърли прага, легализиран за субекта на страната.
• Парични преводи към бюджета на областта на общинско нивосубвенции за решаване на проблеми от местно значение с интерсубективен характер.

Резултати

За да се решат проблемите с формирането на данъчните приходи на местните бюджети, е необходимо да се преразгледа процеса на изчисляване и прехвърляне на фискалните такси, необходими за плащане във връзка с използването на специални данъчни режими, и да се повиши ефективността за събиране на плащането им в държавната хазна.