Правилно попълване на книгата на касиер-оператор (образец)

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Всяка област на счетоводството има свои собствени тънкости, правила и подходи. Работата с паричния поток е занимание с голяма отговорност и психологически стрес за много хора. Това може да бъде улеснено от отличното познаване на всички счетоводни правила и дейности в тази област. За да направите това, представената статия описва какво представлява касовата дисциплина, документи, които трябва да бъдат съставени в процеса на работа, правилата за попълване на книгата на касиер-оператор, извадка от нейната структура.

Какво е касова дисциплина

Понятието "касова дисциплина" означава набор от правила, диктувани от законодателните и регулаторните органи във връзка с работата с пари в брой. Организациите трябва да спазват редица изисквания, за да продължат да работят нормално без санкции, глоби, данъчни санкции и други вредни последици от небрежност иневежество.

Кешовата дисциплина включва редица мерки за оптимизиране на работата с пари в брой. Така че, лице с подходящо образование, без криминално досие, с допълнително изготвено споразумение за пълна отговорност, трябва да извършва сделки със средства. В процеса на работа той извършва следните действия:

• операции за публикуване и харчене на пари;
• Осигуряване на реда на транзакциите с постъпления;
• контрол върху лимитите на салдото в брой;
• спазване на сроковете и събиране на постъпленията в банката;
• регистрация на първични касови документи;
• попълване на касови извлечения въз основа на първична документация, включително попълване на книгата на касиер-оператор (образец е представен по-долу).

Комбинацията от тези действия се нарича касова дисциплина.

Поддържане на касови записи

Счетоводната секция за работа с пари в брой предполага изпълнение на няколко вида документи, които предвиждат попълването на книгата на касиера-оператор. Образец на първични документи - PKO и RKO.

Има няколко вида касови документи, чието попълване изисква дисциплина. Това разделяне се дължи на целта на операциите, които представляват:

• постъпления - парична вноска в касата на предприятието;
• разходи - издаване на пари в брой от касата за нуждите на организацията;
• счетоводните регистри и дневници отразяват съвкупността от движението на средства,отговорни лица, данни за първични касови документи.

Законодателството установява следните форми на документи, които трябва да бъдат съставени съгласно всички изисквания във всяка организация, работеща с пари в брой:

• Формуляр за входящи касови поръчки KO-1.
• Разходен касов ордер KO-2.
• Дневник за регистрация на входящи и изходящи касови нареждания - KO-3.
• Басова книга - KO-4.
• Книга за отчитане на получените и издадени пари в брой от касата - KO-5.
• Списание (книга) на касиер-оператор KM-4.

Присвояване на книгата на касиер-оператор

Един от най-важните отчетни документи на специалист, работещ с пари в брой, е книгата на касиер-оператор. Образец за попълването му представлява интерес за всички работници в тази професия. Коректността и надеждността на съдържащата се в него информация зависи изцяло от това колко правилно са записани кредитните транзакции в паметта на касата. Попълването на книгата на касиера-оператор е пример за комбиниране на показателите на различни първични документи в общ регистратор. Първото нещо, което трябва да въведете данните, са проверките на устройството в началото и края на смяната. Първият отваря смяната и информира за нейния пореден номер и първоначалния баланс във фискалната памет. Вторият затваря смяната (гаси), съдържа информация за всички касови бележки в касата и показва общата сума в края на смяната. също са необходими данни за потреблението.пари в брой, ако парите са върнати на клиентите - поръчки KO-2.

Структура на документа

За книгата на касиер-оператор попълването на пробата се регулира от изискванията на Федерален закон № 54-FZ от 22 май 2003 г. Тя трябва да бъде зашита, листовете са номерирани, а в края трябва да бъдат запечатани. Няма значение дали цялото списание е зашито или само листове, накрая конецът, с който е телбоден документът, трябва да бъде запечатан с контролен лист, подписан от управителя с препис, броя на зашити листове и отпечатък на печата на организацията.

Как да попълним касовата книга? Образец на първата страница, известна още като заглавна страница, се попълва в данъчната служба при получаване на списанието. Тук са посочени данните на организацията и използвания касов апарат. Информацията за касовия апарат се попълва въз основа на паспорта на производителя. Посочва също началната и крайната дата на регистриране и отговорното лице, което прави това.

Как се попълва този дневник

Дневник на касиера-оператор - документ, съдържащ определен брой колони, всяка от които трябва да съдържа определена информация:

• начална дата на смяната на касата;
• номер на отдел (ако организацията има няколко служители);
• фамилия, собствено и бащино име на служителя, отговорен за извършването на касови операции в тази смяна;
• смяна на серийния номер според контролаброяч фискална памет на касов апарат;
• индикации за броя на продажбите според информацията, взета от фискалната памет, когато устройството се прехвърля за ремонт или проверка;
• кумулативна сума в началото на работната смяна (според показанията, взети от фискалната памет);
• подпис на отговорния касиер;
• подпис на старшия касиер, който контролира работата;
• индикации за общата натрупана сума, изписана от анулирания отчет на касата в края на смяната;
• пари, преведени в главната каса на организацията, минус плащания по дебитни касови нареждания;
• брой плащания от касата според представените документи;
• общо плащания, извършени чрез банков превод;
• пари, депозирани в касата на организацията;
• сума на възстановяванията по касови бележки на клиенти;
• подписи на отговорното лице, старши касиер и ръководител на организацията.

Общо 18 клетки са разпределени за попълване за всеки работен ден. Струва си да се отбележи, че тази форма е една и съща на територията на Русия, Република Беларус и Украйна. Методите за попълване и информацията, отразени в регистъра, са идентични в тези страни по отношение на паричните транзакции.

Разходни транзакции от касата

Информацията за издадените средства от касата също трябва да бъде отразена в книгата на касиера-оператор. Извадката за попълване в Република Беларус не се различава от руската. В дневника на касата се отразява общата сума, на която е издаденануждите на организацията и като възвръщаемост на клиентите. Но всички транзакции трябва да се изпълняват с парична гаранция по сметката в съответствие с всички правила.

Книга на касиер-оператор: образец за попълване при връщане

В дейността на всяка компания се извършва връщане на продадени стоки. Законодателството предвижда редица случаи, в които продавачът няма право да откаже да върне продукта на потребителя, ако той не отговаря на някакви характеристики или има фабричен дефект. Операциите по връщане под формата на обща сума се отразяват в книгата на касиера-оператор. Схемата за попълване на връщане не се различава от другите дебитни транзакции. Единствената разлика е, че в повечето случаи купувачът, преди да получи парите си обратно, трябва да напише заявление, адресирано до ръководителя на организацията. Към заявлението трябва да бъде приложена разписка за покупка.